美國和加拿大的進境旅客徵稅和免稅

05-25

美國和加拿大的進境旅客徵稅和免稅

在美國，按規定所有個人攜帶物品都需要申報，如果旅客離開美國領土時間不超過48小時，享有免稅額度200美元，超過48小時則為400美元（如果去的是一些中北美洲國家，根據雙邊協議為600美元）。

免稅額度為所攜帶的、從境外新購入商品的價格總和，一般以旅客自己填寫的價格為準，但如果海關認為有疑問，可要求旅客提供發票驗證。

一些商品是免稅的，其中包括加拿大、墨西哥或美國製造的產品，100以上歷史的古董等，這些物品將不會包括在攜帶入境物品價格表中。

一些物品不論是否繳稅，都不允許入境，如武器、違禁品、來自被貿易禁運敵國的製造品、處方葯、部分珍貴文物、大多數國家的肉類製品、苦艾酒等等；另一些物品入境則有苛刻的限制，如動植物製品等，其中許多類物品都需辦理繁瑣的入境手續。

還有一些物品原則上可以攜帶入境，但有特殊規定。如免稅額度中只能包括200支香煙或100支雪茄，如果超過就需要納稅，哪怕總價值不超過免稅額度也不行；再如酒類，只有21歲以上者可攜帶1公升免稅酒類入境，超出部分則需如煙草類製品一樣納稅，而21歲以下者則不得攜帶酒類入境。

如果超出免稅額度，超出部分的第一個1000美元需繳納10%關稅，如果再超出則需繳納累進稅，此外，對某些產品（如煙酒），一些口岸還會徵收特別的地方稅。

美國海關口岸對旅客個人攜帶物品查稅為抽檢，被抽到者會進行現場開包檢查，其中可疑者會被帶去做「二次檢查」。如果不涉及攜帶涉嫌犯罪的嚴重違禁品（如槍支彈藥、毒品、走私文物或盜版軟體等），被抽檢出逃稅只需當場補稅，發現系無意中攜帶的一般違禁品（如處方葯），也僅沒收了事，不會對攜帶者追加處罰。

加拿大的規定和美國有所不同。

根據加拿大海關和邊境服務處規定，旅客離開加拿大領土時間不超過24小時，免稅額為0；24-48小時，免稅額為50加元；48小時至7天，為400加元；7天以上，為700加元。

按照規定，出境不超過48小時，不得攜帶任何煙酒產品；48小時以上，符合各省法定年齡者，最多可帶200支香煙、50支雪茄、200克煙草及200克煙草製成品，1.5公升葡萄酒、1.14公升酒精飲料、總共不超過1.14升的葡萄酒和酒精飲料，或24罐每罐不超過355毫升的啤酒、或不超過8.5毫升的啤酒。

按照規定，免稅額按個人計算，即使嬰兒也有相同的免稅額度，但所攜帶必須為本人使用物品。

超過免稅額度部分，將徵收關稅、省銷售稅（PST）和聯邦貨勞稅(GST），其中關稅系根據不同貨物定出不同稅率，GST為5.3%，PST則各省差異很大，最低為0（阿爾伯特省），一般在6-8%間。近年來部分省將GST和PST合併為統一銷售稅HST，一般為12%。

加拿大確認攜入個人物品總價值的原則和美國大體相同，補稅也只補超出部分價格的稅款。和美國一樣，加拿大也不徵收美、加、墨三國製造品的關稅，但倘所有個人攜帶的新購入物品價格之和超過免稅額度，則即便是上述三國所製造，也應繳納PST/GST或HST。

加拿大在抽查逃稅方面較美國寬鬆，尤其美加邊境口岸，對經常往返美國購物的加拿大公民通常不予檢查或略作檢查，超過免稅上限的購買產品，只要數額不大，一般查出來也不會深究，這是因為加拿大人赴美購物人數太多，幾成常態，如果較真則得不償失。但一旦較真則處罰很嚴厲，對那些攜帶古董、名表、奢侈品等高價值新購商品逃稅闖關者，一旦查出，不但要按章補稅，還要課以巨額罰款，罰款額度通常為所逃關稅總額的100-110%。