5.1稅改後到底要不要轉小規模，需要注意什麼？史上最全攻略來襲

來自專欄 快法務創業課堂

稅務問題是企業老闆們普遍關心的一個大問題，自從新政出來：5月1日起，將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在2018年12月31日前允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，很多企業都在摩拳擦掌紛紛等這一天到來。

最近有很多小夥伴也在詢問，年應徵增值稅銷售額500萬元及以下的一般納稅人，可以轉回到小規模納稅人。那請問是不是意味著只要是在12月31日之前，一般納稅人可以無限次的轉回為小規模納稅人呢？轉回小規模納稅人需要注意什麼呢？

一張圖看懂一般納稅人和小規模納稅人的區別

一般納稅人轉為小規模是轉好還是不轉好

雖然新政開始實施了，但好多企業老闆還都在糾結，我們企業這種情況是轉好還是不轉好呢?

如果我轉呢？對方要16%的專票怎麼辦？

如果我不轉呢？是不是稅負要高那麼一點點？

老闆們也不用糾結了，下面為大家提供3個例子，大家可以根據自身情況酌情進行參考哦。

案例一：

甲企業2017年6月成立並開始經營，主要提供修理修配勞務。在2017年5月至2018年4月的12個月里，該納稅人共計申報不含稅銷售額200萬元，銷項稅額34萬元。由於該納稅人主要成本為人工成本，所以自成立以來共取得進項稅額24萬元。一年內共計申報應納增值稅稅額 10萬元，增值稅稅負5%。該納稅人近期內並無固定資產採購計劃。

這種情況，建議您可以考慮轉登記為小規模納稅人，當然特殊情況除外。

原因在於：

如果只考慮稅負的情況下，選擇轉登記為小規模納稅人是划算的。

轉登記為小規模納稅人後，如果同樣取得200萬元的不含稅銷售額，只需要申報繳納增值稅6萬元，增值稅稅負僅為3%。相比登記為一般納稅人而言，減稅4萬元，增值稅稅負減少2%，降低40%。

案例二：

延續例1，如果該企業在提供修理修配勞務過程中，每月需要購進大量的電力和配件，能夠取得足夠多的進項稅額。在2017年5月至2018年4月的12個月里，該納稅人共計申報不含稅銷售額200萬元，銷項稅額34萬元，取得進項稅額30萬元，應納增值稅稅額 4萬元，增值稅稅負2%。

這種情況，建議您可以考慮選擇繼續作為一般納稅人。

原因在於：

如果只考慮稅負的情況下，選擇繼續作為一般納稅人是划算的。轉登記為小規模納稅人後，如果同樣取得200萬元的不含稅銷售額，需要申報繳納增值稅6萬元，增值稅稅負為3%。相比繼續作為一般納稅人而言，增稅2萬元，增值稅稅負增加1%。

案例三：

如果您的客戶就要16%或者10%的適用稅率專票咋辦呢？建議您考慮選擇繼續作為一般納稅人，畢竟銷售收入還是最重要的。

看完這幾個例子是不是覺得心裡亮堂了好多呢，所以在轉還是不轉這個問題上還是要根據公司自身情況考慮的，切記不要盲目跟風喲！

小規模納稅人的世界不是你想進就能進的

享受轉回機會的，首先明確不是營改增的納稅人，而是老的增值稅納稅人。並且需要同時滿足以下幾個條件：

一、那些超過50萬、80萬舊限額被認定為一般納稅人，以及原本就不達舊限額，因會計核算健全，自願升格的 一般納稅人；

二、最近12個月或四個季度銷售額依然不足500萬新限額。

三、從2018年5月1日到12月31日，在此期間，自由選擇。

四、5月1日後新成立的一般納稅人公司，不可以轉為小規模納稅人。

如何轉登記小規模納稅人呢？

1.填寫《一般納稅人轉為小規模納稅人登記表》；可以直接去國家稅務局網站搜索下載。

2.稅務登記證件（已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務登記證件）。

轉為小規模應該注意些什麼

第一 從企業內部方面考慮

考慮1：測算實際增值稅稅負是否高於3%

增值稅實際稅負，是指納稅人當期提供應稅服務實際繳納的增值稅額占納稅人當期提供應稅服務取得的全部價款和價外費用的比例。如果企業的實際增值稅稅負高於3%，那麼轉為小規模納稅人以後，稅負就會下降，建議轉登記；而如果目前的增值稅稅負低於3%，那麼轉為小規模納稅人後稅負反而可能會升高，建議慎重權衡。同時應注意，測算實際增值稅稅負時，建議選取經營正常的時段測算，避免季節性經營等時間因素導致的稅負波動而影響決策。

考慮2：如果企業確定了做大做強的發展理念，從延續經營的角度講，建議企業謹慎選擇是否要轉登記。

第二 從企業外部方面考慮

考慮1：如果上遊客戶對企業類型有特殊要求，即必須是增值稅一般納稅人，此時要慎重選擇是否轉登記。

考慮2：如果正常情況下，企業能夠足額取得進項抵扣，實際增值稅稅負低於3%，但企業的上游主要客戶符合轉登記條件已經或可能轉登記，此時建議企業轉登記。再來看下遊客戶，如果下遊客戶要求企業提供增值稅專用發票或適用稅率的增值稅發票，那麼從長期發展看，企業還需做好測算，慎重權衡是否轉登記。

最後小快給各位老闆敲黑板，增值稅是個抵扣鏈條，每一個一般納稅人都是鏈條中的一環，涉及到上游和下游企業。即使你們企業可以轉為小規模納稅人，你的下游企業可能不滿足轉的條件。

你的公司轉為小規模納稅人後，不具備一般納稅人資格，可能無法按照稅率開具增值稅專用發票，那麼客戶要求增值稅專用發票時怎麼辦？生意豈不是要黃了？所以在轉不轉小規模納稅人這件事上，要慎重、慎重、再慎重考慮，有些事你以為你有決定權，其實你可能真沒有，人在江湖，身不由己啊。

部分節選自重慶國稅，由快法務編輯發布。

需要代辦彙算清繳？點擊→代理記賬

快法務是企業綜合法律服務領導者，專註為中國4000萬中小微企業提供：工商註冊、財稅記賬、商標專利、資質申請、合同文書、法律顧問等一站式品質服務。