核實借款人的收入-不過就那三兩招

05-23

核實借款人的收入-不過就那三兩招

借款人報表收入有水分、單據數據不實、借款理由不可信等等，這樣的信息不對稱給信貸調查或審批人員帶來無盡的煩惱。怎麼解決呢？當你遇到類似的問題時，不妨換個角度想一想，借款人為什麼要作假？如果你是借款人想作假，會怎樣做？銷售收入有假，其他信息會不會也有假？信息共享和大數據分析給信貸管理提供了很好的操作工具，每個借款人生產經營都有一條證據鏈，只要用心，核實銷售收入並不難。筆者總結以下方法或許能夠拋磚引玉。

　　①通過會計科目核實收入

　　②通過銷售單據核實收入

　　③通過採購單據核實收入

　　④通過銀行流水核實收入

　　⑤通過納稅憑證核實收入

　　⑥通過能源消耗核實收入

　　⑦通過運費核實收入

　　⑧通過稅負率核實收入

　　⑨通過人工成本核實收入

……

　　實踐中銷售收入的驗證方法遠不止以上幾種，暫拿第一種來分析吧，①通過會計科目核實收入：

我們的思路和依據是：隨著借款人銷售收入的增加，必然伴隨著資產總額的增加，以及負債、成本費用等的增加，現金、應收賬款、營業稅金及附加等科目表現相對明顯，財務數據之間存在著很強的勾稽關係，這個關係是不絕不能打亂的。曾經就有人癔想，在財務報表中每個數據後面加個0不就好了嗎？今天聽起來可笑，此前筆者真的遇到過這樣的事兒，不過他不是在報表數據後面加0，而是請人對銀行流水進行PS後在每個數據後面加兩個0，稍加分析，那個銀行流水都是怪怪的，自然難逃法眼。

在對某借款人財務數據真實性摸不透的情況下，有三個辦法可以借鑒：

一是通過單個數據的實質性分析來印證其他科目數據的真實性，比如貨幣資金餘額的變動是不是符合經營規律，存貨量的增減是否與價格走勢相符，成本費用的確認是否有原始憑證支持；

二是行業比率的實質性分析。這個不是一般的財務分析，而是實質性分析，如，相同行業的企業，應收賬款、存貨、應付賬款、銷售費用等科目占銷售收入的比率應該大致相當，通過某些可信的科目「倒推」出銷售收入進行驗證。在每個報表科目後面同時加個0自然行不通，同比例增大也行不通，不信你試試，（虛增應收賬款很容易查實，在此略過）那就只增加銷售收入的數據吧，可是，收入增加其他科目不增加，比率立即暴露你的陰謀，應收賬款周轉率與行業相差甚遠，你怎麼解釋？採用這種方法驗證也有它的缺陷，地區差異和企業規模差異，參考價值受到很大的限制；

三是當地同行業指標。當地的同行業同規模企業有很好的可比性，老闆之間、高管之間大多有來往，稅務官員對待各家企業的稅收政策也大致相當，所以，當取得當地同行的財務指標以後，參考價值較高。

補充說明，所有的方法都不能孤立運用，一定要綜合分析並交叉驗證。