【信息】手把手教你怎樣在法國報稅

來自專欄 『DIY飛躍計劃』全球留學申請、生活

作者簡介：【DIY諮詢師015】高中畢業留法至今8年，目前在一家法國石油公司擔任總經理助理/翻譯一職。19歲獨自踏上了法蘭西的土地，到達後得知被中介欺騙哭訴無門後憤然決定自己DIY申請學校。最終成功進入公立大學本科學習並在5年後順利完成研究生學業。研究生畢業實習後無縫連接的進入了法國公司就職。本科主修經濟學，研究生主修中小企業國際管理。

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大家好，我是【DIY諮詢師015】， @張小彌 。歡迎大家點擊 【DIY諮詢師015】為什麼留學法國？留法8年川妹子經驗談。

原來看美劇《破產女孩》的時候，裡面有一集的主題就是報稅。當時的我完全不理解為什麼美國人還要報稅？為什麼在中國沒有聽說過每年需要報稅？後來才知道中國的個人所得稅是在每月的工資裡面直接扣掉了，不用專門每年報一次稅。

後來到了法國，發現每年4，5月的時候就會聽到大家都在聊報稅的事情：原來法國人和美國一樣，每年都要自己報稅！

然而已經待在法國第8年的我，第一次報稅卻只是在3年前。在這裡我要鄭重提醒大家千萬不要學我，即使是學生身份每年也要報稅：如果你以後希望在法國長期發展，每年的稅單很重要；政府還會給收入低的個體和家庭給予一定的幫助，比如減免住房稅（taxe dhabitation），發放可以抵消水電氣費的能源支票（Chèque énergie）。

之前沒怎麼關心過法國稅制，因為反正報稅後都不用交稅（打工的收入一般達不到交稅標準）。可是自從去年開始正式上班後，我就開始關注稅收政策，因為它畢竟跟自己的荷包緊密相連！掐指一算，上班後每年要交的稅差不多是一個月的工資。

想報稅卻不知道怎麼報？現在就跟著張小彌一起來報稅吧。

報稅有兩種方式：

1：網上申報：https://www.impots.gouv.fr

2：紙質申報：需要下載表格填寫後郵寄至稅務局

80後的孩子們可以自動採用網上申報的方式：方便/簡單/環保還省郵費！

進入網站後，你會看到這個頁面：

這個官方報稅網站有關於稅收的所有信息。

報稅步驟

第一步：點擊右上角藍色按鍵： 個人賬戶 （Votre éspace particulier）.

已有賬號的朋友們直接在Connexion à mon espace particulier中填寫賬號和密碼進入個人賬戶。

沒有賬號的朋友們需要在Création de mon espace particulier中設置密碼進入。設置密碼需要知道自己的13位數的Numéro fiscal(個人稅號)，不知道的朋友們需要去當地稅務局詢問。

一旦有了這個13位數的個人稅號後，你就可以設置密碼，進入自己的賬戶中填寫個人信息（住址，郵箱，個人家庭情況，銀行RIB等)，並可以隨時更改。

第二步：點擊申報

進入個人賬戶後是這樣的：

點擊中間的方框Déclarer - Mes revenus(收入申報) 。

由於我是公司員工，所以我點擊進去後年收入直接顯示在我的賬戶上（為避免逃稅，公司直接向稅務局申報）。

如果我有自己的房產出租，我需要自己申報這一年的房租收入。

學生根據自己本年的收入自己申報：

沒有打工的學生直接填0，有打工的同學直接填寫打工所得工資，一般打工的工資不足以交稅所以大家不用擔心交稅的事情（需要交稅的年工資是9807歐元以上）。

注意：申報年收入數目既不是你的毛工資，也不是凈工資，而是Salaire imposable (應納稅工資，具體數目是什麼後面會解釋)。

第三步：根據網站指示進行填寫

點擊申報年收入後，根據指示填寫所有信息：

這些步驟會讓你確認你的家庭情況（單身，有無PACS，有無結婚，有無小孩）；工資收入；房地產收入；是否有向慈善機構捐款（可以減稅）；是否有副業收入；家裡是否在去年做了能源節約裝修（可以減稅）...

填寫到最後，網站會直接給你算出你今年應該交稅的數額，收入不到9807歐的繳稅額為0。

要交稅的朋友可以選擇最方便的銀行賬戶扣款，填寫銀行信息後稅務局會在報稅截止時間結束後5-10天直接從你的銀行賬戶中扣款。

2018年報稅截止時間：

01-19省： 5月22日凌晨；

20-49省：5月29日凌晨；

50至其他省份：6月5日凌晨。

現行稅制

張小彌在這裡在給大家科普一下現行稅制。

2018年以前（包括2018年），每一年報的收入是前一年的收入：也就是說2018年申報的收入是2017年的收入。

但是從2019年1月1日起，法國就會實行和中國一樣的代扣稅制（prélèvement à la source)了。

回到上面的問題：填寫年收入的時候應該填寫多少？

其實很簡單：不管你是實習，打工還是正式員工，每個月僱主都會發給你一張工資單（Bulletin de salaire/ Bulletin de paie）。

這個工資單的最底下有一欄叫Cumul imposable 或者 Salaire imposable（應納稅工資總計或者應納稅工資），也就是說在你12月的工資單上的應納稅工資總計裡面的數字就是你這一年應該要申報的收入。

從這張工資單你就可以看出來，每月的應納稅工資既不是你的毛工資（salaire de bses / salaire brut）也不是你拿到的凈工資（Net à payer / Salaire net）,而是這之間的一個數目。

怎樣計算要交稅的數目？拿上面這個工資單為例：

假設Sebastien是單身， 從他的工資單可以看到：扣除了應繳的各種社會金後（相當於中國說的五險）拿到手的凈工資是2312.89歐，他這個月的應納稅工資是2399.71歐。

假設Sebastien這一年的工資不變，他這一年的應納稅工資應該為2399.71*12=28796.52 歐 （為了方便下面的計算計為28800歐）。

按照法國現行的個人年所得稅徵稅率：

-小於9807歐元：稅率為0%；

-9807歐-27086歐：稅率為14%；

-27086歐-72617歐：稅率為30%；

-72617歐-153783歐：稅率為41%；

-大於153783歐：稅率為4545%。

PS : 法國富人的稅率為超過40%，怪說不得很多富人改國籍…

所以按照上面的表格計算，Sébastien（年凈應納稅工資28800）應該納稅的計算方式為：

- 9807歐元以內稅率為0%，剩下需要交稅金額為28800-9807=18993歐;

-9807-27086歐以內稅率為14%，應繳納：（27086-9807)X14%=2419.06歐；

-剩下28800-27086=1714歐按照30%的利率交稅：1714*30%=514.2歐。

所以Sébastien應交稅：2419.06+514.2=2933.26歐元。

注意：實際在網上算出來的應交稅應該比2933.26歐少一點，因為實際會考慮到10%的工作費用（工作日的午餐和上下班的油費）減免。

向慈善機構捐款（每捐10歐元，可以在應交稅中減免6.7歐元），僱傭清潔工，僱傭幼兒保姆等可以減少一定的稅務。

代扣稅制

2019年1月1日起，法國就開始實行代扣稅制（Prélèvement à la source）：由公司直接從每月工資里扣除代交。

這個稅制的好處就是取消了收入和繳稅之間的時間差。

正如上面所說：2018年報的是2017年的收入，但是從明年開始就沒有時間差了（交稅數目可以隨時根據個人的情況而適應：比如退休，結婚，生小孩）。

例如一個女性在2018年3月生了小孩，她2018年應該交稅的數目還是按照她2017年的收入上交，不會考慮到她生了小孩的情況。而假如一個女性在2019年3月生了小孩，她4月就會直接少交稅（因為家庭成員份額增加了0.5）。

三種稅率

代扣稅制有3種稅率。

個人稅率：Taux personnalisé

今年在網上報稅以後，網站就會根據你2017年的收入算出你明年的個人稅率（Taux personnalisé），然後稅務局會直接溝通給公司，公司將按照這個稅率從2019年1月起直接在工資裡面扣除你應交的稅。

2020年的個人稅率會根據2019年實際掙得的收入進行調整。

中立稅率：Taux neutre

如果你有房產出租，算出來的個人稅率會比較高。如果你不想把個人稅率告知給公司（稅率比較高，公司就會知道你有其他收入，可能會有拒絕你加薪的可能），你可以選擇向公司溝通Taux neutre (中立稅率)。這樣個人稅率就可以得到保密。公司每月按照中立稅率扣除應交的稅務，而中立稅率和個人稅率之間的差值可以選擇從個人賬戶直接扣款的方式交納。

單人稅率：Taux individualisé

這種稅率適用於夫妻雙方（或者簽訂了PACS的情侶）作為一個家庭整體共同報稅，而一方的收入遠遠高於另一方的情況。

舉個例子：

Marie和Paul是一對夫妻：Marie每月凈收入是4000歐，Paul每月凈收入是2000歐。

如果他們選擇按家庭為單位申報稅務，那麼他們的稅率按照年家庭總收入計算應該是11.3%。也就是說Marie每月會交452歐的稅（4000*11.3%），Paul每月會交226歐的稅（2000*11.3%），然而Marie的工資是Paul的2倍。

如果他們決定按照個人的收入算出的單人稅率(Taux individualisé)交稅,情況則是：Marie每月需要繳納工資的13.5%（每月540歐），而Paul只需要繳納工資的6.9%（每月138歐）。

稅務空白年？

如果2019年1月1日換成代扣稅制，那麼2018年將會成為稅務空白年？

空白年可能會造成一些收入不用交稅的情況（例如2018年上漲的工資）。但是為了避免一些人利用2018年進行一些金融活動而大量逃稅的情況，法國政府規定如果發現有人在2018年收入大量增加（2017年沒有，2019年消失），那麼會對該人的稅務進行重新評估。

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最後用MAX的一句話來結束文章：