【趕快收藏】泰國最全稅收政策詳解

在泰國註冊公司之後，公司每個月都需要將財務情況製作成財務報表，提交給泰國當地稅務局，在此之前，我們首先要前往稅務局辦理公司所得稅和企業增值稅的登記。根據泰國的相關政策，企業一年的收入額達到1,800,000泰銖（360,000RMB）以上的公司，必須在公司成立或開業後的60天內，前往稅務局辦理企業所得的稅登記事項。企業銷售額超過600,000泰銖（RMB120，000）的公司，必須在銷售額達到 600,000泰銖後的30天內，前往稅務局辦理企業增值稅登記事項。

以上稅務事項，都可以由公司內部員工辦理或者交由第三方會計事務所來辦理。接下面，我們將重點介紹泰國各類稅種的詳細情況。

主要稅種

泰國的稅收主要分為兩大類：直接稅和間接稅。

直接稅包括：公司所得稅、個人所得稅、石油所得稅。

間接稅則包括：增值稅、特別行業稅、預扣稅、關稅、消費稅、印花稅、匯款稅以及財產稅。

稅款的徵收由稅務局根據相關的部門的職責，來劃分到不同部門徵收，收入廳主要徵收企業收入稅、增值稅、特種行業稅，以及印花稅，消費廳主要徵收特定商品消費稅，地方政府則負責財產稅以及地方稅的徵收。

泰國最全稅收政策詳解

適用法律

《收入法》是泰國稅收的主要適用法律。該法對個人所得稅、公司所得稅、增值稅、特別行業稅以及印花稅做了法律上的規定。《石油收入法》則對石油和天然氣特許經營所取得的收入做了規定，《海關法》則適用進出口關稅的徵收。

各稅種介紹

1.公司所得稅：

按照泰國法律規定，公司所得稅每半年繳納一次是中期報稅表，到年底總結繳納一次是年度報稅表。在泰國具有法人資格的公司都需依法納稅，納稅比例最高為凈利潤的20%。基金和聯合會、協會等社會團體的稅收為凈收入的2 -10%。國際運輸公司和航空業的稅收則為凈收入的3%。

以下為企業按凈利潤，需繳納的稅收比例:

未註冊的外國公司或未在泰國註冊的公司，只需要按在泰國的收入納稅。正常的業務開銷和貶值補貼，按5－100％不等的比例從凈利潤中扣除。對外國貸款的利息支付不用徵收公司所得稅。

公司內部合作所得的紅利免徵50％的稅。對於擁有其他公司的股權和在泰國證券所上市的公司，所得紅利全部免稅，但要求持股人在接受紅利之前或之後至少持股3個月以上。

稅款徵收期限：

稅款徵收期以半年為基準是中期報稅，在會計從初期到期末的半年後的2個月內到期，會計年度定為6個月，報稅單須和公司財務報表一併提交予有關部門。

稅款徵收期以一年為基準是年度報稅，在會計期末後的150 天內到期。僱主須從其僱員薪金中扣除個人所得稅。除新成立公司外，會計年度定為12個月(稅務部門定第二年的5月31號須報稅)。 報稅單須和公司財務報表一併提交予有關部門。

公司納稅人須每半年繳稅，在會計年度的第八個月底前繳付50% 的預估年稅。納稅人沒有按期繳付或者少繳超過25% 者，將被受罰款，計為少繳稅款的20%。

泰國最全稅收政策詳解

2.個人所得稅

每個在泰國受僱用或經商的居民或非居民，在泰國取得的合法收入或在泰國的資產，均須繳納個人所得稅。根據國際慣例及雙邊協定，部分人士,包括聯合國官員、外交人員、 某些訪問專家免繳個人所得稅。

任何個人，一年裡在泰國住滿180天或以上, 如果其國外的收入於同稅收年度帶入泰國, 也須繳納所得稅。

稅款徵收期限：

稅款徵收期以半年為基準，在會計期末後的150 天內到期，即每半年提交一次報稅單（稅務部門定為當年的7-9月提交），個人所得稅由僱主從其僱員薪金中扣除。

稅款徵收以一年為基準（除新成立的公司外），即按年度12個月總結提交一次報稅單（稅務部門定為第二年的1-3月份提交），報稅單須和公司財務報表一併提交予有關部門。

個人所得稅繳納及退返，須在獲取收入的第二年的3月底之前申報。

根據收入法第40條的有關規定，一些個人收入可以得到減免，可以減免的個人收入類別及其減免額/率如下：

1）租賃收入，根據財產出租的類別，從10－30％根據房地產種類而定；

2）專業收費中，醫療收入60％，其它行業30％；

3）版權收入、僱傭或服務收入，40％，但是減少的總額不超過6萬銖；

4）承包人收入，勞務承包費：70％；

5）第40條所規定的其它商業活動取得的收入，根據商業活動的性質減65％至85％；

6）每個月公司購買的社保費，一年最多能減免額9,000泰銖；

7）息、股利、出售證券的利得：可減免40%，但不超過六萬銖；

8）個人年度生活費提扣額：

納稅人30,000銖；

配偶30,000銖；

每個子女的教育費15,000銖；

納稅人和配偶獲準的養老基金費10,000銖；

納稅人和配偶因購房或建房所付的利息10,000銖；

納稅人和配偶給社會保障基金的贊助實際所付數額或不高於調節後收入的10％。

以下為個人所得稅分檔次按以下比例繳納（2560年的表格）：

為避免雙重徵稅，泰國與下列各國簽訂了雙邊協議：

奧地利，澳大利亞，孟加拉國，比利時，加拿大， 中國，捷克，愛爾蘭， 丹麥， 芬蘭， 法國，德國，匈牙利， 印度，印度尼西亞，以色列，義大利，日本，韓國，馬來西亞，盧森堡，荷蘭，挪威，巴基斯坦，菲律賓，波蘭 ，羅馬尼亞 ，新加坡，南非 ，西班牙，斯里蘭卡 ，瑞典 ，瑞士， 英國，尼泊爾，紐西蘭，寮國，越南，美國。

一般來說，雙邊協議比泰國稅務條列對納稅人更有利，因為只有當納稅人在泰國有永久性機構時其利潤才須繳稅。

泰國最全稅收政策詳解

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本文由走出去信息服務（泰國）有限公司歐陽美婷（Chayanapat Yodmana)撰寫。