信貸圈：信貸員，你真的會寫授信報告嗎？

貸前調查報告、貸時審查報告和貸後檢查報告共同構成了貸款「三查」報告體系，是由信貸管理人員在不同的信貸階段製作完成的文件。通過對借款人的信用狀況、貸款用途、償還能力及擔保情況等綜合分析揭示貸款存在的風險點，提出風險控制措施，為審批決策和後續管理提供參考依據。

優秀的貸款三查報告在內容、結構邏輯和表述等方面必須符合以下要求：

1.實事求是

優秀的貸款三查報告應以事實為依據，實事求是地陳述調查情況，不出現與事實不符的表述語句，更不能未經核實就原文照錄借款人提供材料上的語句。特別對借款人經營情況的判斷，須提供相關的財務數據支持，切勿出現與事實情況不符的主觀判斷。

2.條理清晰

優秀的貸款三查報告應能根據貸款三查各個環節的側重點以及各類型授信客戶的特點，做到報告內容條理清晰，主次分明。

3.分析透徹

優秀的貸款三查報告必須是對問題分析透徹，觀點鮮明，論證充分。不能只是簡單羅列企業提供的各項數據，或陳述了企業的表面情況，而未進行深入的分析。

4.邏輯合理

優秀的貸款三查報告應是推理符合邏輯，謀篇符合規範。

5.文從字順

優秀的貸款三查報告應是在實事求是的前提下注意內容前後照應，結構上下連貫，語句通順無語病。

貸前調查報告評優標準及涵蓋內容

貸前調查的根本目的是評價授信業務風險和收益，為信貸決策提供充分依據。貸前調查報告應符合以下幾項要求：一、調查組織和調查過程符合內部控制要求；二、調查內容和要點完整、重點突出；三、調查方式合理有效；四、信息得到有效核實，符合客觀公正原則；五、信息反映內容完整、數據準確、層次清晰；六、各項證據和輔助材料製作合格、列示清晰、索引完備、勾稽完整；七、調查責任可清晰劃分和認定；八、風險評估全面、化解措施適當。

根據以上八項要求，優秀貸前調查報告應涵蓋以下內容：

一、背景介紹

（一）客戶背景分析

包括客戶所處行業、成立時間、註冊資本、經營範圍、股東情況、客戶實際控制者、主要管理者的經營管理能力、誠信情況分析等。對股東原則上應分析到終極控股股東。如客戶股東為跨國集團客戶時，應分析其境外公司的資信情況。如授信客戶為集團客戶，還應分析集團行業分類、集團組織結構、銀企關係等。

（二）業務背景分析

分析客戶申請授信的用途、種類、金額、期限，要針對授信的具體業務進行分析，包括業務過程的具體描述、上下家情況、結算方式、業務周期、進展情況、配套資金等。

（三）項目背景分析

對固定資產貸款，應分析項目的合規性、項目建設的基本內容作可行性分析。

（四）產品及市場分析

項目產品供求現狀分析、產品供需預測和價格走勢分析、營銷能力評估、項目產品市場競爭能力評估。

二、投資估算與融資方案評估

項目總投資評估，包括固定資產投資評估與流動資金投資評估；項目融資方案評估，是通過分析項目建設和生產所需全部資金的來源、構成、按計划到位的可能性及與項目投資計劃的匹配性，評估項目融資方案的合理性、可靠性及對建設銀行貸款的保障能力。

三、財務效益評估

選取財務評價基礎數據與參數；計算銷售（營業）收入、各項稅費，進行利潤測評；編製財務效益評估報表；計算財務評估指標，進行盈利能力和償債能力分析。

四、不確定性分析

包括盈虧平衡分析和敏感性分析。盈虧平衡分析是指在一定的市場和生產（營業）條件下對項目成本與收益的平衡關係進行的分析，以盈虧平衡點表示。敏感性分析是指通過定量測算項目財務效益指標隨項目建設運營期間各種敏感性因素變化而變化的幅度，判斷項目的抗風險能力。

五、銀行相關效益與風險評估

在合理預測項目貸款收益的基礎上，就項目貸款對銀行相關效益大小進行評估；在分析項目自身存在的風險的基礎上分析和判斷銀行貸款潛在的風險，針對風險因素提出銀行分散、轉移、化解或減輕貸款風險的措施和建議。

六、總評價

在對項目情況進行逐項分析並分別得出分項結論的基礎上，對各分項論證結果進行全面的歸納總結，形成總體評估結論。總體評估結論應直接、明確地表明是否建議給予貸款支持及貸款的金額、期限、利率、擔保方式，並就需要引起注意的事項或建議作出專門說明。

貸時審查報告評優標準及涵蓋內容

貸款審查報告是根據審貸分離原則，由獨立的審查員在審查客戶經理提交的授信分析報告、授信資料的基礎上，出具的授信意見。授信審查報告應符合以下三項基本要求：一、框架清晰、要點突出、邏輯完整、計算準確，符合內外部管理要求；二、引用數據和材料出處清楚、採信依據充分、評審自身風險管理良好；三、評審結論合理，符合風險評估、方案涉及與市場拓展相結合的原則。四、主要風險點突出、化解措施適當。

根據以上四項要求，優秀貸時審查報告應涵蓋內容應包括：

一、掌握授信業務背景

分析客戶在本行的授信額度、目前佔用額度、貸款狀態，在同業的授信額度、貸款狀態；本次前台經營部門申報的授信方案基本情況，品種、金額、期限、擔保。

二、審查行業、經營風險

分析客戶所處行業當前走勢、監管要求，其行業地位、經營中面臨的主要風險、衡量風險化解能力、分析客戶近年經營發展趨勢、預判其未來經營發展趨勢，判別與我行行業授信策略是否相符。

三、財務風險審查

通過對財務數據的確認、比較、分析，總結客戶資產財務狀況及特點，預判發展趨勢，考察到期償債能力；重點判別報表準確性、重要科目及附註說明的合理性、揭示風險點、衡量化解能力，可根據分析對影響決策的不合理數據進行調整。

四、考慮授信方案設計要求

通過對借款原因、還款能力的審查分析，判斷申報的授信額度是否過度、客戶能否按期償債；審查擔保合法性、有效性；對貿易融資業務，重點關注貿易類型、結算方式及比例、主要上下遊客戶名單及基本情況、貨款回籠等；掌握客戶是否符合本行給予免擔保、優惠定價（如有）的條件。

五、總體評價，明確審查結論

複核評級結果；總結上述審查分析中發現的主要風險點及其解決方案、審查結論（同意/有條件同意/否決），對有條件同意/否決類結論須總結判斷依據。

明確授信方案，包括：授信額度（品種/金額/期限）；授信方式（一次性/循環）；擔保（擔保方式/擔保主體/擔保/額/評估/值/抵質押率）；定價；提款條件和授後管理要求，根據不同授信品種風險特點，將審查分析中揭示的主要風險點設置為提款條件或監控重點，具有必要性、明確性和可操作性。

貸後檢查報告評優標準及涵蓋內容

貸後檢查是指授信審批之後，通過對資金用途和授信客戶、保證人的經營及財務活動、相關授信業務進行跟蹤，重新評估影響或可能影響債務人經營活動的諸多因素，並對抵（質）押物價值進行跟蹤評價，以確定授信業務風險與審批時相比是否增大，是否已威脅到信貸資金的安全，並在必要的時候採取適當措施以避免擴大風險的管理過程。貸後檢查報告是對貸後檢查過程和結論的描述，應符合以下六項基本要求：一、授信後管理的方式、作業頻率和工作組織符合內外部管理要求；二、授信後管理的內容完整、要點突出，符合內外部管理要求；三、風險分析的框架清晰、要點突出、邏輯完整、計算準確，符合內外部管理要求；四、授信後管理報告內容完整、結構清晰、數據準確、語言簡練；五、各項工作底稿製作合格、列示清晰、索引完備、勾稽完整；六、風險預警及時明晰、風險處置意見明確。

根據以上要求，優秀的貸後檢查報告應涵蓋以下內容：

一、授信客戶基本情況變動

應概括說明貸款審批後，授信客戶工商年檢、股東變更、法人代表變更、註冊資金增減、經營範圍、經營戰略等變化情況。如該項變化可能對客戶經營產生重大影響，則應詳細說明。如控股股東發生變化，應詳細說明變化原因，分析該變化對企業經營可能帶來的影響。

二、授信業務變動情況

說明到目前為止授信發放的金額、資金用途、有否挪用、還本付息等情況。如有出款條件限制或授信條件要求的，須進行逐條說明。

三、授信客戶行業方面的變動情況

說明授信審批後，企業所屬行業總體供應與需求變動、行業整體盈虧情況，分析預測行業發展趨勢。

四、授信客戶經營方面的變動情況

從企業的供應、生產、銷售三方面，分析企業經營情況，判斷經營是否正常。要與授信審批時的預測進行比較，是在預測範圍之內，還是超出預測。結合行業發展趨勢，預測貸款到期前生產經營是繼續向好，還是進一步惡化。分析經營變化是否已危及或將危及到信貸資金的安全。

五、授信客戶的財務變動情況

說明授信客戶審批後財務變化情況，包括資產負債變動、損益變動、現金流變動。各項重要財務指標要與授信審批時的預測進行比較，是在預測範圍之內，還是超出預測。預測貸款到期前是繼續向好，還是進一步惡化。

六、項目建設進度

貸款種類如為固定資產或項目貸款，要檢查項目建議資金是否已按計划到位，項目進度是否按計劃完成。如項目建設期過長，要定期對影響項目投產後經濟效益的主要因素市場供求、原料價格、產品價格等情況進行簡單了解，判斷其是否在原預測範圍之內。

如項目已投產，應對項目生產負荷、產品質量、原料消耗、生產成本、產品價格等進行全面了解，與原評估報告預測進行比較，分析企業盈利情況，判斷企業能否持續經營、能否產生還款現金流，從而對新建項目的目標達產作出評判。

七、擔保單位的擔保能力和抵（質）押物的變動情況

對保證人的生產經營和財務變動情況進行分析，判斷擔保能力與授信審批時相比，是增強或減弱。對抵（質）物進行檢查，描述其是否滅失、損毀，變現價值增減情況及原因。

八、授信客戶和本行的業務往來情況

分析客戶在本行的存款、結算往來等情況，綜合收益是否達到授信時設定的目標。

九、他行授信變動

分析客戶授信整體增減情況、擔保變動情況、利率變動情況、逾期欠息情況、評級變動情況，判斷他行對客戶的授信政策是否發生變化。如出現他行對客戶收縮貸款、提高利率、加固擔保等，甚至授信出現逾期欠息、評級為關注類以下，應詳細分析原因。

十、媒體披露信息的核實

如客戶或客戶所處的行業被媒體公開披露不良信息，可能對客戶的生產經營帶來不利影響，並進一步對銀行授信帶來風險的，貸後檢查中應予以核實並作出判斷。

十一、上述所發生的變化對客戶還款能力的影響情況

綜合分析客戶生產經營、財務變動、再融資等多種因素對還款能力的影響，判斷企業對到期的所有債務特別是對我行到期債務是否有足夠的還款來源。

十二、綜合結論及授信安排

根據客戶最新情況，審核客戶評級和授信業務評級是否需要變更。分析判斷授信業務所面臨的現時風險和未來風險，提出對授信額度增加、維持、減少建議。如現時風險已較授信審批時大為增加，已危及到信貸資金安全，或現時風險雖然不大，但繼續發展將危及到信貸資金安全，應提出風險控制和化解建議，是否需逐步減持退出，或需緊急退出，或加固擔保，或要求客戶停止危險行為等。

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