【熱點】自開專票的小規模納稅人常見的問題

一、那些行業小規模納稅人可選擇自開專票？

對於月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的以下7個行業的小規模納稅人可以選擇自開專票：

1、住宿業

2、鑒證諮詢業：認證服務、鑒證服務和諮詢服務;

3、建築業

4、工業

5、信息傳輸業

6、軟體業

7、信息技術服務業

二、哪些應稅行為可自開專票？

上述行業的試點小規模納稅人提供服務、銷售貨物或其他增值稅應稅行為均可自開專票。

溫馨提示：自開專票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，需要開具增值稅專用發票的，仍應當按照有關規定向地稅機關代開。

三、首次如何申請領取增值稅專用發票？

1、申請增值稅專用發票：對於首次申領增值稅專用發票的，需要進行票種核定以及增值稅專用發票最高開票限額審批，稅務機關根據需要進行實地查驗。

2、發行稅控設備及申領發票：對於首次購買增值稅發票的納稅人需購買稅控設備，對於原先已經領購過的，則在申領時需一併攜帶稅控設備。

四、專票領到手後，還需要注意什麼？

1、準確選擇徵收率：目前小規模納稅人的徵收率有3%和5%，在開具發票時一定要根據具體的業務內容準確選擇徵收率。

2、開具內容要齊全：公司名稱、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號這些完整的信息，一個都不能少！非企業單位不需要填寫稅號。

3、使用編碼開票：自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發票管理新系統開具增值稅發票(包括：增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票)時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示並列印在發票票面「貨物或應稅勞務、服務名稱」或「項目」欄次中。

五、專票開出後，如何進行申報？

在填寫增值稅納稅申報表時，應當將當期開具增值稅專用發票的銷售額，按照3%和5%的徵收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第2欄和第5欄「稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額」的「本期數」相應欄次中。

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