稅務工作和財務工作，那個更有前途？

04-26

前幾天有人在公眾號發信息，自己剛畢業，想找個工作方向，問稅務工作和財務工作，那個更有前途？

生活中我也見到不少核算崗要求轉崗到稅務崗的，通常大家認為稅務崗對外，掌握的知識更實用，如果為單位節稅，成就感更強。

其實任何一個崗位只要干好了都有前途，但發展的面有寬有窄，做選擇之前還是要充分了解這個行當。

在我看來稅務工作幹得好，有兩條路可以走，一個是專業路，一個是人脈路。

專業路就是稅收知識掌握的全且精，有一定的分析組織能力，可以做高端的稅收籌劃工作。

之前我在文章里說過一個稅收籌劃的例子，這裡再貼出來給大夥參考：

「高明的稅收籌劃會有一個團隊進行運作，團隊有經驗豐富的稅務師、會計師、律師。往往會花上幾年的時間，通過專業知識把方方面面都想到做到。要是理論知識不夠，說了你也不明白到底是怎麼回事。

我最近就在研究一家上市公司運作的稅收籌劃，手段之複雜、籌劃成本之高、所得利潤之大都稱得上經典，這裡說出來供大家分享（因為籌劃還沒結束，結果還有不確定性，這裡就不說名字了）。

背景：上市公司，有大量上世紀劃撥的房產土地，上市後轉為出讓性質，成本價入賬，價值高但賬面值極低；上述房產土地雖改為出讓性質但政府有指定經營範圍，不能隨意改作他用；因種種原因現處於企業所得稅減免期，減稅期即將到期。

面臨的問題：1、業績增長乏力，管理層面臨壓力；2、企業所得稅減免即將到期，企業稅負將會快速加大；3、企業因擴張需要極需大筆資金注入；

目標：企業要想快速獲得大筆資金同時增加利潤，最好的辦法就讓出售手上持有的房產，因為房產是幾十年前所得，賬麵價值幾乎可以忽略不記，按市場價出售可以獲得巨額利潤。

但出售房產要交納土地增值稅和企業所得稅，土地增值稅實行四級超率累進稅率，最高部分可達增值額的60%，還有25%的企業所得稅，不算其他光這兩項就得去掉大半的利潤。

所以企業必須搶在免稅期結束之前把問題解決。

籌劃方案大致如下：

第一步：把房產打包投資成立一家子公司；

解析：根據稅法相關規定，以房產土地投資投資入股的免徵土地增值稅（從事房地產開發除外），所以第一步免掉了土地增值稅。

第二步：將子公司的股權出售給另一家企業；

解析：轉讓股權獲得的投資收益當然要交企業所得稅，但該上市公司處於免稅期，又免掉了企業所得稅。

第三步：以租賃形式把房產從購買方租回。

解析：這是最關鍵也是最複雜的一步，因為出售的房產是有指定用途的，購買方根本無法使用，上面的股權交易實際就是雙方協商的結果，目標就是了避稅和融資。公司還要把已出售的房產租回繼續經營，否則政府就會出面制止。

問題是如果直接從購買方手裡把自己剛剛出售的房產租回且租金明顯高於市場價，從會計上就變成了售後回租，形式上是出售，實質上是融資，根據實質重於形式原則就不能確認房產銷售收入和利潤，當然也就談不上下一步的籌劃。

該公司的辦法是降低回租價格，對外聲稱租金與房產周邊價格相當，所以是經營性租賃，不能視為融資行為。

但實質上，該公司的控股母公司私下為購買方進行了無償的信用擔保，從銀行套取了大額資金，購買方收購股權的資金其實就是來自母公司擔保。

至此各方獲利和損失情況如下：

購買方：實際上購買方沒有動用一分錢的自有資金，收購資金全部來自銀行貸款，而資金利息從房產租金收入中支出，差額就是利潤，這是空手套利的常用手法。

出售方：通過上述一系列的運作，實現了套現的目標，避免了巨額的土地增值稅，利用時間差和自身的優惠政策同時免繳了企業所得稅。待免稅期結束，租金成本還可以用於應納稅所得額的抵扣，以後幾十年都可獲益。

控股公司：所有交易的實際策劃人，通過上述重組調節了利潤，節約了稅款，操縱了股價，可謂一舉三得！

國家稅務機關：損失了稅款。」

這個例子說明了兩個問題，一是稅收籌劃光有稅收知識是不行的，你還得有財務、法律知識，再加個強大的組織協調能力，才可能有所成就；二是所有的籌劃歸根到底還是人的問題，你得把相關人等（主要是稅務局的人）搞定，否則還是白搭！

（據我所知，上面的案例最新進展是受到了相關監管機構的質疑，有黃掉的可能）。

第二條路就是走人脈路

有人認為稅務工作主要就是靠人脈，把稅務局搞定就行了，這是走人脈路線的。

我知道某集團有個三級公司，開了沒兩年，後來因為業務調整把它關停了。關停要向稅務局申請，沒有稅收問題才能繼續向工商申請。

結果到國稅就是不給過，他也不說有什麼問題（就沒怎麼經營，當然查不出問題），反正就是不批。託了半年，最後沒辦法，到處找人，託了幾道關係才算辦下來。

這就是人脈路的作用，這種情況那怕稅法是你編的都沒有用武之地！

人脈路線最大的問題是有不確定性——萬一你認識的人調走或出事怎麼辦？

其實稅務路子廣的人其他路子也廣，這與地位有關，你要光跑稅務，跑一輩子也就是個辦事員，辦不成的事，跑半年也辦不成。

換個領導，可能就一個電話的事！

綜合考慮，我建議不要把路走的太窄，會計核算工作看起來不起眼，卻是財務工作的基礎，把基礎打牢一點總沒錯。如果你在核算崗可以留心一下自己行業的稅收政策，如果你已在稅務崗，財務知識也不能丟。

要說那個更有前途我是不好說，但機會永遠會留給有準備的人！

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