一般納稅人Or小規模納稅人？註冊公司不選好，稅負問題大影響

納稅身份如何選？

註冊公司，一定避不開的就是增值納稅身份的選擇問題。

別覺得一般納稅人和小規模納稅人區別不大，要知道選擇不好，對稅負可是大有影響的。那麼，今天，我們就來說一說，到底是選擇哪種增值納稅人身份好！

稅負平衡點

如何選擇納稅身份，我們首先想到的就是：錢。

這裡就要給大家講一個概念——稅負平衡點。

分析適用13%稅率、11%稅率、6%稅率的增值稅一般納稅人，可得出如下結論。

當納稅人的增值率達到平衡點時，按一般納稅人計算的應納增值稅額等於按小規模納稅人計算的應納增值稅額；

當納稅人增值率大於平衡點時，按一般納稅人計算的應納增值稅額大於按小規模納稅人計算的應納增值稅額；

當納稅人增值率小於平衡點時，按一般納稅人計算的應納增值稅額小於按小規模納稅人計算的應納增值稅額。

增值稅一般納稅人與小規模納稅人適用稅率、稅負平衡點、實際增值率與應納稅額的關係，如下圖：

經營項目

當然咯，選擇納稅身份的時候，也不能光看稅負平衡點。兩種納稅身份，除了在稅率上有所不同外，「徵收形式」和「發票抵扣」也大有不同，這也是我們下面對如何選擇納稅身份將要進行討論的重點。

除了要看稅負平衡，還需要考慮自己的經營項目。接下來我們就來說一說怎麼結合公司經營情況來選擇納稅身份。

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一般納稅人

A、你的客戶大部分為一般納稅人；

如果你的客戶要增值稅專用發票，以抵扣的方式控制稅收成本，那麼作為供應商就必須有一般納稅人資質，以便客戶公司抵扣進項稅。

B、你的上游供應商納稅身份；

一般納稅人，可以抵扣進項稅額，只要購入的原材料及固定資產取得了合法的票據，就可以抵扣進項。如果你的上游能取得進項發票即增值稅專用發票，那麼就一定要認證為一般納稅人。

當然如果你的上游不是一般納稅人，那你認證一般納稅人就比較吃虧了。

2

小規模納稅人

不管何種企業，每年都要進行所得稅彙算清繳，如果沒有取得合法的票據，成本就無法列支，只有銷售收入沒有銷售成本，利潤就會很高，按利潤25%上交所得稅企業吃不消！

所以小規模納稅人企業，在考慮取得票的支出增加時，比較的對象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業所得稅的稅率25%。

最後，需要注意的是納稅人一經認定為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。

所以公司在成立之初，一定要結合自身情況合理選擇。最好先向專業的會計團隊進行諮詢，以方便決策。