EPC模式下工程物流的風險及應對方法 作者 王兵 中石油建設工程公司

摘要：

EPC模式已經是國內企業走向海外工程承包的一項重要的工程模式。2010年已經有超過50%的中國海外項目採取了此總包模式。有效地應對EPC項目的風險是完成業主的項目並由此獲取利益機會的保證，是當前需要研究和實踐的重大課題。本文就是針對EPC項目，特別是重大項目中的工程物流風險所做的實踐總結。在本文中例舉了EPC模式下工程物流的風險及成因、後果，也同時提出了應對此風險的四種方法-防範、分散、轉移、自擔。本文在應對工程物流風險的方法中特別加重了防範的方法，這是因為有效的防範優於任何對已經呈現風險危害的風險處置。對於工程物流風險防範，本文結合目前中國石油天然氣集團公司及一些央企正在推行的集中服務採購及集約化物流管理的政策，將其集中優勢貨物資源及物流資源的管理體制視為對防範海外項目工程物流風險的最合適的管理模式。

關鍵詞：EPC模式下工程項目 總包商 工程物流風險 工程物流風險應對 工程物流風險防範

0 引言

進入21世紀後，中國對外工程承包已經成為是推進全球經濟一體化進程的一股強大的力量，並且逐步成為貨物貿易、技術貿易、服務貿易的綜合載體。EPC工程模式以其適應規模大、設備專業性強、技術複雜的工程項目，可適用於以交鑰匙方式提供加工或動力設備、工廠或類似設施或基礎設施工程或其他類型開發項目而得到國際的廣泛承認，同時也大面積地在工廠、電站、石油等基礎設施建設中使用。按照統計數據顯示,自2001年起我國對外承包工程已經連續10年保持高速增長，其中2008年新簽合同額達到1046億美元，同比增長34.8%；2009年各項指標繼續保持兩位數增幅，完成營業額777億美元，同比增長37.3%；2010年中國對外承包工程完成營業額約900億美元，同比增長約16%。中國的對外工程項目已經進入大型化的發展階段。其中，在2010年的中國對國外工程項目投標中，EPC總承包模式的項目已超過投標項目總數的50%以上。建成一個大型項目，其所需的工程物資要經歷長距離、多環節、多環境，甚至跨國的運輸，並有通關、堆存、再包裝等等物流活動。國內工程企業在對外項目的策劃乃至執行過程中，雖然強調工程物資的運輸物流環節的重要意義，但普遍缺乏對EPC項目下工程物流的風險認識。在策劃和實施物流活動時過於強調運價和其他相關物流費用而忽視風險的防範和應對，很少有將EPC項目下工程中可能發生的風險作為方案的重心提出。這在中國對外項目的物流招標中尤其明顯，大多數的招標和評標都將運價和相關費用的競標作為最主要的定標手段，輕視了從風險方案分析和處理措施等綜合方面考慮擇取物流服務商。筆者認為，EPC項目下工程物流的管理應該把應對風險的能力作為對其物流目標實現的首要考核指標，應利用EPC工程項目的集約管理和統籌處理問題的模式優勢，來確立項目物流管理組織的設置、對物流服務商的擇取、物流方案、執行流程、合同簽約等重要事項。只有將物流風險問題解決了，提供了工程項目所需的合格物流服務，談物流成本的控制才是有意義的。

1 EPC模式下工程物流風險因素

EPC模式下工程物流的主要內容：在採購管理系統中項目工程物流的管理是對貨物出廠到現場到貨過程中的運輸過程及運輸手續、狀態的管理，包括發貨、報關、運輸、清關、出口退稅、運抵現場等各個方面的合作資源的集約管理以及日常業務的全部過程管理。

1）EPC模式下工程物流的特點：

EPC模式下工程物流是項針對性和時效性極強的工程，其過程環節多、界面多，對技術、安全和服務要求都非常高，其特點為：

（1）實施經歷的一次性（2）實施分項的整體性（3）實施環節的不確定性（4）實施技術的複雜性（5）實施過程的風險性。與產品（貿易）物流的主要區別在於對物流服務商所要求的同類服務業績、實力要高，因工程物流商所承擔的風險大，其報價也會相對產品物流高。甚至，工程項目為了完成工期優勢需不計物流成本。工程物流過程中淡化了分揀、配送方面的物流功能。

2）EPC項目模式下工程物流風險因素

如下是筆者以EPC總包模式為主的工程物流風險，歸納為七大類，並描述其特徵、原因、後果：

風險名稱

特徵描述

主要原因

嚴重後果

政策風險

項目所在國的經貿、運輸、關務、稅務政策

1、總包合同中對業主所應承擔的地方政策責任不明確或有遺漏或未規定；

2、總包商對地方政策調研不足；

3、項目所在地官方執行政策不到位，或貪腐嚴重，或程序不明確等。

1、項目成本加大；

2、所需材料設備等無法按計劃發出或到達而工期延誤；

3、總包商索賠難度非常大。

管理風險

1、物流服務商與總包商的責任界面不清晰；

2、總包商內部物流服務的理念和體系與EPC總包項目管理要求不適應；

3、總包商內部對EPC項目下工程物流的管理、協調、監督不到位；

4、對物流服務商的擇取不規範。

1、總包商沒有在內部真正建立起EPC模式的管理構架；

2、內部管理機制混亂，責權不明；

3、在工作界面、工作職責、工作內容、工作完成時間上各個相關部門或崗位沒有科學客觀地劃分好；

4、對物流服務商的擇取方面，總包商存在著違規操作。

1、項目成本增長；

2、物流服務效率低下，崗位間扯皮嚴重；

3、對物流商的管理成本極高，甚至滋生貪腐。

合作風險

1、物流服務商相對應EPC項目下工程物流要求，能力不足，勉強上馬；

2、運輸途徑和方式不科學，不客觀

1、總包商缺乏物流管理經驗，或者，沒有對社會物流企業開展公平、公正、客觀地考察和招標；

2、總包商在對物流服務商的擇取條件上過於看重報價因素，遵循了最低價評比，忽視了服務採購應考慮綜合評比的策略；

3、物流服務商對項目物流要求缺乏認知，或自知缺乏能力但依然上馬，也即缺乏合作誠意。

4、對去往項目所在地的運輸途徑認識和調查不足，方案有缺陷。

1、所需材料設備等無法按計劃發出或到達，而使工期延誤；

2、可能產生總包商與物流企業的法律糾紛，導致雙方均發生經濟損失和名譽損失等。

稅務風險

1、出口退稅未能完全享受政策；

2、進口免稅未能享受到政策或不充分；

3、產生可規避的關稅或本不應繳納的關稅等；

4、產生懲罰性的稅費。

1、總包商採購部門對外貿進出口的知識匱乏，導致其合同、進出口文件等有問題；

2、總包商或業主沒有享受到地方政府的稅務優惠政策；

3、物流服務商的關務和稅務業務能力低下；

4、總包商沒有統籌好其回運、轉場等設備的稅費和進出口工作。

1、增加總包成本，甚至導致官方可能採取處罰或法律責任的追究；

2、此情況下，總包商很難向業主索賠成功。

安全風險

1、物流服務期間發生材料、設備等嚴重貨物損失；

2、物流服務期間發生了相關人員的傷亡。

1、物流服務商資質有問題，或者對工程材料設備認識不足，導致物流方案有問題、違章操作、違反安全規程；

2、總包商的物流管理對物資運輸的監管、協調等缺乏責任心，或不具備專業監督能力等；

3、運輸環境惡劣，同時缺乏相應的規避風險手段；

4、由自然、不可抗力導致的不利事件。

1、項目成本增長；

2、工期延誤；

3、無法向業主索賠；向保險公司索賠也可能存在理賠範圍等等問題而拒賠；

4、總包商與物流服務商很可能發生法律糾紛。

技術風險

1、重要或大件物資損壞；

2、發生危險品物資事故；

3、進出口免稅、報關、清關受阻；

4、發生對運載工具的配載技術事故。

1、重大件的運輸技術論證不足或不科學；

2、對危險、放射、有毒害物資的包裝和標識等技術處理不足；

3、進出口文件的編製、審核、申報等經驗不足或不認真或不及時；

4、對於貨物和所適配的運輸工具、運輸方式、吊裝工具材料等經驗知識不足。

1、項目成本增長；

2、工期延誤可能導致業主索賠，甚至中止合作；

3、無法向業主索賠；

4、總包商極可能受到海關的追責。如果是危險品事故甚至導致承運人或者政府與總包商的法律糾紛。

質量風險

1、發運或到達延遲；

2、物流期間的物資動態不明；

3、必要的文件返回延遲或改單頻繁；

4、對於已經顯現的包裝、標識、單證隱患沒有上報，也無整改；

5、對於明顯貨物質量問題未有上報處理。

1、總包商的物流管理混亂；

2、物流服務商的企業服務能力差，服務意識淡薄；

3、物流服務商沒有將有關運輸、報關、清關、安全包裝等信息延伸到貨物啟運地發貨人處。

1、工期延誤；

2、運輸質量達不到工程要求；

3、退稅或外匯核銷或免稅文件因文件返回延遲而可能導致相關經濟或稅費的優惠得不到享受；

4、責任追溯複雜。

2 EPC模式下總包商應對項目工程物流風險的方法

EPC項目模式下總包商應對EPC項目下工程物流風險的方法有：風險預防、風險轉移、風險分散和風險自擔。

一、風險預防

風險預防是指總包商事先採取相應措施，防止EPC項目下工程物流風險的發生，它是處理風險的首要方法。

EPC項目集約化物流管理模式是預防EPC項目下工程物流風險的主要方法。它是指總包商利用自身集約採購的優勢，對其項目的貨物資源與物流資源進行整合，採取有效的手段將這兩個資源有效配置，以實現工程物流方案選擇和項目建造計劃結合。在集約管理模式下總包商可集中優勢資源，分散操作，發揮各方專業特點，在物流作業前及中防守兼備，以聚合物流資源、專業來抗擊風險。

具體做法如下：

1）通過集約化專業管理組織有效地配置資源並執行物流風險的預防。

矩陣式職能組織模式是應對EPC項目下工程物流風險的集約化物流管理組織模式。該模式下物流資源由總部集中，具體的操作由專業組執行來到達「集中管理、分散分級操作」，實現貨物資源與物流服務資源有效配置的目的。同時，運輸專業的執行不是分割、孤立的，是與物資供應、監造、項目、綜合等職能水平聯繫著，可達工程物流方案及操作與項目建造計劃結合之目的。

2）在集約化物流管理組織模式下通過物流服務商短名單制度和招投標方式是實現貨物資源與物流服務資源結合的重要途徑。對物流服務商的正確評比擇取方式在很大程度上影響著未來物流執行過程中對風險的防範、規避、處理等能力。

這種方式經過對物流服務商的資格、能力、經驗、信譽等級等審查和考核來積聚合格物流服務資源，再通過公開、公平、公正地招投標來確定具體項目的物流合作人及合作關係。通常對工程物流服務採購招標的評選方式有綜合評估法和最低投標價法兩種。最低投標價法是在其他因素評審評審合格的基礎上，按照評審後的最低價格確定中標候選人。最低投標價法將價格作為決定性因素了，排斥物流技術和管理因素的重要作用，僅適用小規模、短距離的簡單物流招標。物流商的綜合因素很多，因項目本身情況不同所以對物流的業務實施影響的因素、影響程度等需求的側重也有不同。對於EPC項目的工程物流，應採納綜合評估法作為對物流商的評比辦法。但應該指出來的是，此評標方式要求自行招標的貨主方或者貨主委託的招標機構對國內，甚至國際的物流商、運輸物流服務市場等有充足的信息資源和專業級的鑒別能力等，同時能結合招標所服務的項目切實需要。這個對貨方或者評標方的評標能力要求很高。對於具體項目，如果沒有客觀紮實、有效地做好綜合評標，會使得評標流於形式，潛在的合作風險就會因此而存在，一旦合作風險出現則導致的損害很大。所以採取綜合評標的方式，貨主和評標方一定要認真考慮其考評機制、考評組織、考評標準、考評過程等的能效性。

此外，以下兩個方面也是預防EPC項目下工程物流風險必須考慮的辦法：

1、通過政府相關部門獲取優惠的政策以預防EPC項目下工程物流風險，是一種有效的預防風險手段。如申請到海關的AA類管理企業資格，使得項目的進口物資享受了海關對AA類企業區域通關和海關擔保驗放的優惠政策，避免了進口物資在申辦通關期間可能發生的滯報及滯留，為項目施工緊急用貨提供時間的保證。再如，在項目施工地國家申請到海關獨立清關區以便壓縮通關時間，避免低效率的通關影響。項目業主方以項目所有者的身份申請政府出面協調運輸資源，給予項目的運輸優惠保障，使得項目物資在得到政府政策支持下順利運輸。

2、利用EPC總包模式的優勢將物流方案制定及執行與工程總包的E（設計）、P（採購）、C（建設）三個項目要素結合起來，相輔相成，為防範運輸的安全、質量、技術等風險作到提前量。尤其是對於那些大型的、製造周期長的設備，這是必須要考慮的風險預防手段。

二、風險轉移

風險轉移是指總包商採取某種方式將EPC項目下工程物流風險轉嫁給其他參與各方來承擔。

除EPC總包商外其他可以直接承擔EPC項目下工程物流風險的有：物流服務商、貨物供應商、施工分包方、業主等四方，其中物流服務商中包括：承運人、報關單位、保險公司、貨運代理。組成物流服務商的四方承擔著相關的專業工作，與總包商（貨主）直接或者間接發生服務合作關係。

一般來說總包商主要有如下幾種途徑轉移其EPC項目下工程物流風險：

1）將風險轉移給物流服務商。總包商利用物流服務分包合同轉移自身承擔的EPC項目下工程物流風險。在合同的規定中，對於物流服務商的免責條款要謹慎接受，同時要明確將易發物流風險規定到由物流服務商來承擔。

2）將風險轉移給貨物供應商。總包商利用採購合同轉移自身承擔的EPC項目下工程物流風險。總包商可根據INCOTERMS2010貿易術語對運輸方式選擇的影響，選擇恰當的貿易術語來降低其物流風險，但成功的關鍵是需要總包商準確地評估自身擁有或掌握的物流能力。

3）將風險轉移給業主。通過總承包合同，將不可預測的物流風險轉移給業主方去控制和處理。通常業主在EPC項目下工程物流中的角色是：按照項目合理的成本預算來確定及承擔總包費中的工程物流費用，另外也關注項目的物流活動及服務對貨物安全、及時的可達性，對物流的費用和效果進行評審，對總包商及其物流服務商的決策施予影響。業主在EPC項目下工程物流方面主要是起到審核、監督、承擔總包費用等責任，所以這種轉移方式並不為大多數業主所接受。

4）將風險轉移給保險公司。一旦發生損失則保險公司承擔直接的貨物損失風險。就是預測物流過程中的風險，分析出直接導致運輸過程中貨物損壞和丟失的風險因素，設計投保的險種，如戰爭、海蝕、偷盜、碰撞等。再與信譽好的保險公司商談、合作等。

5）將風險轉移給施工分包商。通過分包合同，將不可預測的物流風險轉移給施工分包商去控制和處理。例如採取施工分包商自行採購和運輸自備物資，甚至將分包商承擔的裝置區的部分低值但成運量規模的貨物分包給施工分包商採購和運輸。

三、風險分散

風險分散分為外部分散和內部分散兩種，外部分散是指總包商通過同外部企業合作，將風險分散到外部去，從而減少其風險。如聯合專業物流公司投標，就是將項目的整體中的物流風險，分散給專業主體承擔，而降低總包商承擔的風險壓力。內部分散是指總包商的上級總部通過調整內部各項目的成本科目，將有些項目物流風險損失分攤到另外一些項目上去，為某一項目調整一定時期內的風險損失率。

四、風險自擔

風險自擔是指總包商以自身來負擔未來可能產生的風險損失。它是可滾動發展的項目在特定時期處理那些損失較大，無法直接攤入經營成本的風險的一種手段，即每年從項目的盈利中，按照一定比例提取風險基金，作為風險準備金，用以應付意外的風險損失，提取風險基金，並沒有減少項目的風險，而是增強了項目承擔風險的能力。

但通常情況下風險和機會是同等的，採取風險轉移和分散的手段也使得總包商失去了對項目物流管理的全面性，也就喪失了創造價值和獲取利潤的機會。所以作為EPC項目，其總包商應是以積累經驗，優化物流管理水平，發展及發揮自身在EPC項目下工程物流的組織、制度、管理人才、投入等方面的優勢，培育和積累風險承擔的能力，採取以風險預防方式為主的手段來控制和處理EPC項目下工程物流風險，這樣才是EPC總包商存在的真正價值。

3、結束語

對於總包商而言，承擔EPC項目無疑是對自身管理水平的一種挑戰，既承擔著高風險，也同樣充滿著高收益的機遇。如果總包商在項目進行過程中能強化風險管理意識，科學識別風險和管理風險，就能夠在EPC總承包這片市場上發展和壯大※。作為EPC模式下的總包商縱觀全局應以對項目的風險預防、規避、處置作為統籌管理的立足，同時將項目的工程物流風險也納入到這個統籌管理系統中。應對項目工程物流的風險力量主要來自兩個方面：貨主（業主及總包商）和物流服務商。我們應該思考建立起有效的項目工程物流管理體系，利用好國內、國外兩個資源，有效配置貨、運的資源以應對物流風險。作為海內外項目工程建設企業，對項目工程物流的安全有著長期需求，要有意識地通過推動其優秀的物流服務商去提升對項目工程物流風險的預防和處置能力，發展為國際項目工程物流的強手。這是項互進互益的雙贏事業。所以項目工程企業與物流服務商的合作關係要保持一定的穩定性，切忌頻繁地變換合作對象。