移民寶典-教你向加拿大的萬萬「稅」say No！

全球資產配置也是許多客戶移民的述求之一，所以移民前了解該國的納稅制度是非常重要的。盈科移民總結整理了加拿大的稅務制度和免稅妙招供大家參考。加拿大是以直接稅為主的國家,實行聯邦、省（或屬地）和地方三級徵稅制度。

現行的主要稅種有：公司所得稅及附加稅、個人所得稅及附加稅、貨物勞務稅（增值稅）、社會保障稅、資本稅、銷售稅、關稅、特別傾銷稅、礦產稅、土地和財產稅等。聯邦一級以個人所得稅為主，輔之以社會保障稅和貨物勞務稅；省級以個人所得稅和貨物勞務稅為主，輔之以社會保障稅；地方稅以財產稅為主。

一、主要稅種

1. 公司所得稅

（1）納稅人

居民公司和非居民公司。

根據加拿大《所得稅法典》的有關規定，幾乎所有在加拿大境內組建的公司都是加拿大的居民公司。不是在加拿大境內組建的公司，如果是在加拿大境內執行中心管理和控制，那麼該公司也被認為是加拿大的居民公司。在加拿大境內組建的公司，如果被准予在外國管轄區內持續經營，或者在跨國合併中成為被接管的公司，那麼該公司不被認為是加拿大的居民公司。同樣，如果一個外國公司在加拿大境內持續經營，或者被屬於加拿大居民的合併公司所接管，那麼該公司被認為是加拿大的居民公司。

（2）徵稅對象及稅率

加拿大居民公司要就其來源於全球的所得繳納加拿大公司所得稅。

加拿大非居民公司要就其在加拿大境內進行經營的所得，以及處置加拿大應稅財產獲得的資本利得繳納所得稅。加拿大應稅財產包括：位於加拿大境內的不動產、在加拿大境內進行經營使用的資本財產和未在股票交易所上市的加拿大居民公司的股份。在某些情況下，非居民公司的股份和非居民信託的利息也被認為是加拿大應稅財產。

2.個人所得稅

（1）納稅人

加拿大居民個人和非居民個人。

通加拿大稅務居民的條件是：①在加拿大居住超過183天；②其家人居住在加拿大的；③與加拿大仍有頻繁社會交往的。

非稅務居民的要求是：割斷與加國的一切聯繫，包括在加拿大沒有居所，沒有家屬居住，沒有駕駛證，沒有健康保險，沒有銀行卡和信用卡，沒有社交和會員活動等；離開加拿大境內連續兩年未歸(包括當事人和家屬均離加，以其中晚者計)。

（2）徵稅對象及稅率

加拿大的個人所得稅是對個人的應納稅所得按累進稅率徵收的。加拿大居民必須就其來自全世界的所得納稅，為避免雙重徵稅，在加拿大國際稅收協定中規定了有關的減免，另外，加拿大居民就來源於加拿大境外的所得在外國繳納的稅可以享受外國稅收抵免和扣除。加拿大非居民則僅就其在加拿大就業的所得、進行經營的所得加上處置在加拿大的應稅財產的某些資本利得納稅。

在加拿大的應稅財產包括：位於加拿大境內的不動產、在加拿大境內從事經營使用的資產和非資產，以及未在股票交易所上市的加拿大居民公司的股票。某些情況下，已經在股票交易所上市的加拿大居民公司的股票，非居民公司的股票和非居民信託機構的權益也被視為應稅財產。如果某人僅僅是在一個納稅年度的某一段時間是加拿大的居民，那麼該個人只需就其是加拿大居民的這段時間的全球所得在加拿大納稅。

3.其他主要稅種

（1）省銷售稅

除阿爾貝塔和三個屬地以外，加拿大的其他省都要對有形動產的銷售和租賃價。格以及某些勞務徵收省銷售稅。省銷售稅是對最終消費者徵收的，因此又稱為省零售銷售稅，由零售商代徵收。大多數省還會返還一小部分稅款給零售商，作為對他們代征服務的補償。每個省只能對在本省銷售或消費的商品徵收銷售稅。

（2）消費稅

各省除了徵收省銷售稅之外，所有的省和屬地還要對汽油、酒和煙草等特定商品徵收消費稅。

（3）社會保障稅

（4）土地和財產稅

所有的市都對不動產徵稅，以滿足本地方財政支出。各省對市區以外的不動產徵稅。某些省和市還要對不動產的轉讓徵稅。

（5）資本稅

加拿大的資本稅包括聯邦資本稅和省資本稅。

聯邦資本稅：包括對大公司徵收的資本稅和對某些金融機構徵收的附加資本稅。

省資本稅：在加拿大，除屬地之外，每個省都要對在本省範圍內設有常設機構的公司徵收資本稅。該稅在計算聯邦所得稅時可以扣除，但是聯邦政府建議對該扣除採取一定的限制。各省採用的資本稅稅率不等。

二、新移民報稅要注意的問題

每個成年居民都要繳納個稅。個稅實行自行申報制度，不管你的年收入是多少，是否低於起征點，在此日期之前都必須填寫稅表上交稅務局。加拿大稅包括聯邦稅和省稅，所有該年份在加拿大居住過的人都應填寫稅表。如果你在當年內在其它省住過，可能還得填寫其它省的稅表。

三、新移民入境以後帶入的錢是否打稅

政府規定新移民入境至少要帶足夠六個月的生活費(Settlement Funds)，供入境後頭六個月生活適應使用。具體數量大致是一個人可以帶一萬加元的現金，以後每增加一人加2000加元，如三口之家，需要14,000加元。但實際上移民入境時並不會直接帶太多的現金，可以考慮提前開設加拿大帳戶，只需要將資金匯入帳號中即可。以後帶入加拿大的個人資金不打稅，只有收益部分才需要繳稅，但如果一次帶入的資金超過十萬加元時，稅務局可能會追查其過去是否申報過該筆海外資產。

四、如何申報海外資產

1. 新移民登陸的第一年免報海外資產，以後每年必須申報。

2.需要申報的海外資產成本超過10萬加元就需要填表了。只需在適當的空格內打勾，在最下欄自行填上該稅務年度海外資產盈利收入，不用註明確切銀行名稱、帳號、地點及存款額等詳細資料。

3.海外資產的成本價以移民登陸那天的資本市場價格計算，所以應該特別記錄當日股票、債券、國庫券、基金的價格。

4.務必委託有執業資格的會計師幫助，或者諮詢有關的稅務律師。不要為了省幾十元的錢自己申報，往往因小失大，得不償失。

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