亞馬遜賣家必知：VAT基礎知識和常見問題

近日有部分亞馬遜英國站賣家反饋稱，收到Amazon英國郵件，要求在30天內，亞馬遜英國站後台必須提供VAT稅號。據介紹，目前亞馬遜在歐洲共有5個國家站點，包括英國、德國、西班牙、法國和義大利，各個站點的VAT稅點分別是20%、19%、21%、20%和22%。

據悉，此次VAT增值稅主要針對海外倉賣家，對直郵賣家影響不大，直郵貨值低於15英鎊和22歐元的貨物入關時，免交VAT（確保售出價格在此範圍，否則有被查到的風險）。綜合來看，我們國內亞馬遜賣家需要繳納給英國政府的VAT增值稅其實是很少的，只需要繳納(銷售稅VAT—進口增值稅)的部分，而銷售稅VAT已經包含在產品售價中，是消費者自己承擔的。

VAT基礎知識

1. 英國VAT簡介：

VAT全稱是VALUE ADDED TAX, 這是歐盟國家普遍的售後增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入英國（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當貨物銷售後，商家可以退回進口增值稅，再按銷售額交相應的銷售稅。

2. EORI簡介：

EORI 號是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國家內凡是有經濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業必備的一個登記號。無論有無VAT號， 賣家要以進口方的名義進口貨物到英國，並在之後進行進口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家），就必須要向海關提交EORI號碼。

3. 進口稅和銷售稅的各自演算法:

• 進口稅=IMPORT VAT + IMPORT DUTY

進口稅：包含關稅（IMPORT DUTY）和進口增值稅（IMPORT VAT），計算方式如下：

IMPORT VAT=（申報貨值+頭程運費+DUTY）*20%（這是商家可以退回的）

IMPORT DUTY=申報貨值*產品稅率

2012年英國進口稅起征點為：15英鎊

• 銷售稅VAT=市場銷售價格/6（上繳的VAT實為市場售價的1/6）

VAT是指貨物賣出去後，要上繳的售後稅，不同類型的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多數產品按標準VAT稅率20%計。計算方式如下：

市場銷售價格（含稅）=定價（稅前價格）*1.2

定價=貨物到岸價（原產地購買價格+頭程運費+關稅IMPORT DUTY）+清關雜費+銷售費用+利潤

4. 什麼是VAT的季度申報？

每個VAT稅號每3個月需要向英國稅務部門（HMRC）進行一次當季進口和銷售情況的申報，結算該季度在該VAT下的所有進口稅（IMPORT VAT）和銷售稅（SALES VAT）。季度申報VAT=銷售稅-進口稅，銷售稅大於進口稅則繳納額外的銷售稅，反之則退返超出的進口稅。針對英國境外人士或公司身份申請英國稅號，並不產生當地公司稅，只需申報增值稅，繳納增值稅。如在英國當地產生費用，提供相關單據，可作為進項抵扣材料。對於跨境電商賣家，退稅主要是對沖當期的銷項稅（前提是清關時正確使用自己的VAT稅號清關繳稅）

退稅形式有兩種：

第一種：以支票形式

第二種：退回到你的VAT賬號里，當作餘額留在下期需交銷售稅的時候做抵扣。

5. 如何繳納VAT增值稅？

有兩種途徑申請退稅（進口稅）和繳稅（銷售稅）：

一是使用英國稅務部門的官方在線操作系統自行申報;

二是指定正規會計師代為操作

常見的問題

1. 在英國做生意是否需要註冊VAT？

• 歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W（14/15財年）；
• 非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最後一程投遞是從歐盟發出的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家）；只要你符合以上任意一個條件，您必須註冊VAT並按規定申報和繳納銷售稅。
• 非歐盟成員國的賣家從中國直發小包到英國客戶手中，12月營業額超過￡7W需要申報繳納VAT

2. 我應當繳納VAT增值稅嗎？如何理解物品所在地？

貨物在銷售時已經在英國當地（goods located in the UK when supplied），貨物並非由英國買家（顧客）個人進口進入英國 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即：使用英國倉儲服務的商家，都依法要繳納VAT。

物品所在地：指銷售時貨物存放的實際地理位置，如存放在英國，則要繳納VAT。然而海外商家貨物所在地如在中國（或歐盟之外），只是在歐洲刊登，這不屬於VAT增值稅繳納的範疇。即貨物所在地在中國，以郵政小包、專線等形式進入英國，此類銷售不需要繳納VAT （No UK VAT would be chargeable on supplies that take place outside the UK）。具體何時需要繳納VAT請參閱第3點說明。

提供正確的物品所在地是有EBAY的基本要求之一，它能幫助您減少買家投訴並且讓你避免因為錯誤填寫所在地面承擔稅務責任。關於貨物所在地是否在英國的查證，當前英國稅務及海關總署最為常用的方法是直接購買商品，按包裹上的郵戳或相關配送證明辯認發貨地址。

物品所在地在英國有得有失，好處是做為本地賣家能極大的提高產品曝光度、促進銷量併合理提升賣價，弊端就是從今年12月1號開始要被徵收VAT。

3. 什麼時候要開始繳納VAT? 我是否應當補繳在VAT註冊之前應當繳納的VAT增值稅?

在2012年12月1日之前，貨物所在地在英國的海外商家連續12個月內的銷售金額少於77000鎊（2012年新額度CURRENT VAT THRESHOLD），不需要註冊VAT，在此金額內的所有銷售都不用繳納售後稅。超出此金額的海外商家必須要在超出之時立即註冊VAT，並在VAT號註冊成功當天依法交稅。分水嶺就在12月1號，此日期開始，無論銷售金額多少，銷售時貨物所在地在英國的海外商家必須立即註冊VAT，並上繳售後稅。

Registration of overseas businesses

From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK. Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.

（ Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1）

12月1號以後，會被英國稅務及海關總署調查過往銷售並要求補繳稅款乃至課以其他處罰及強制措施的海外商家，要符合以下三個要求：

• 貨物所在地在英國；
• 在12月1號之前連續12個月內的銷售額超過77000鎊；
• 沒有註冊VAT號。

4. 你們申請時間要多久？我要6月底拿到稅號！

稅號審核是稅局決定的事情，連稅局的工作人員都沒有辦法寫包票，哪個代理哪個稅務師能做出時效的承諾呢？每個稅號申請材料都是不同的情況，稅局都有可能提出不同的問題，申請時效都有所差異。

引用HMRC官網上的審核時間：

「Getting your certificate

You should get a VAT registration certificate within 14 workingdays, though it can take longer.」

https://www.gov.uk/vat-registration/overview

如果您還糾結於時效上，小編只能說，趕緊準備材料趕緊申請吧，找一個承諾時效的代理還不如馬上提交申請！

5. 6月底沒有拿到稅號，那怎麼辦？

針對亞馬遜大限的這個部分，我們也與多位賣家溝通過，目前亞馬遜的政策主要在於替稅局監督賣家履行當地的稅務義務，並不會對賣家趕盡殺絕。為了滿足目前賣家的需求，我們會在每個申請材料提交後，向稅局申請online confirmation letter,這個確認函上面會顯示貴司申請稅號的reference number，能追蹤到稅號的申請進度，用以證明賣家已經在申請稅號的事實。所以，與其擔心大限前不能拿到稅號，倒不如馬上準備材料馬上申請！

6. 歐盟只有一個國家的稅號，可以在其他國家通用嗎？

歐盟只要有一個國家其他國家都可以通用的是EORI號碼，只要同一個公司持有一個EORI號碼及不同國家的VAT，即可在歐盟不同國家同步使用。

但是，VAT並沒有通用的說法，每個國家的稅務都是獨立的，稅率和稅務義務都有所不同。例如，英國稅率20%，德國19%；英國每季度申報，德國每月申報。

所以，從歐盟國家當地稅法來說，您做了哪幾個國家的FBA就要註冊哪幾個國家的VAT.

7. 我可以以什麼身份註冊英國VAT?

您可以用以下身份註冊

1） 個體戶，獨資經營人 sole proprietor)

2） 合伙人經營 partnership)

英國VAT申請可以以個人或公司信息申請，即可為個人的英國稅號或公司的英國稅號；

對於公司的持股形式並沒有具體要求，對應需要的是該公司的資質文件.

8. 註冊完英國VAT,是否擁有在英國銀行賬戶?如果有，是否是我們完全自己掌控?如果有問題，如何處理，譬如賬戶凍結，可疑轉賬，需要到銀行進行協調。可是我們人在國內，這是如何處理?

英國VAT註冊後，申請人會獲得英國VAT證書及英國EORI海關號信息；

英國銀行賬號需以英國公司身份才能開通，與稅號並不相關.

9. 註冊完英國VAT，是否會有當地的電話號碼提供?是否提供英國本地號碼飛線服務（可轉至中國手機）以及費用?

英國VAT註冊後，申請人會獲得英國VAT證書及英國EORI海關號信息；

英國本地號碼飛線服務與稅號並不相關，客戶可以聯繫其他服務商提供飛線服務.

10. 申請完英國VAT，在按季度繳納VAT時， 英國是否有個人所得稅，或者公司稅？如果有，這些是繳納完VAT後，再收；還是一起計算到VAT里，可以核算成本，減少VAT？

若以英國境外人士或公司身份申請英國稅號，並不產生當地公司稅，只需申報增值稅，繳納增值稅.

11. 我們在申請英國VAT的時候是否要註明我們是跨境電商？如果不需要，正常的公司運作，是有場地，人工，以及其他的費用，我們可否用這些抵扣我們的成本？

申請VAT表格需要填寫申請人在英國的貿易形式，申請人可以根據自身的情況填寫；

如在英國當地產生費用，提供相關單據，可作為進項抵扣材料.

12. 按照經驗，是否可以告知，英國稅務局對新公司的審查力度？例如在北美新的公司，通常在前三年是不查的，除非來往金額大，或者舉報，如果類似，那在英國多大金額會被稅務局盯上。

英國當地的稅法相對而言還是比較寬鬆一些，在我們現有的客戶群體中，暫未有被稅局調查的稅號或公司；

一般而言，按照稅法要求履行稅務申報義務，並依法繳納稅金，稅局並不會刻意調查，特殊情況除外，例如，經營槍支軍火等敏感產品，被舉報等特殊情況.

13. 每個季度申報英國VAT，都需要我們準備什麼材料？越詳細越好。

季度稅務申報所需材料：

進項單據，即進口增值稅納稅文件，C79文件 或 物流公司提供的賬單；

銷項單據，即開具給客人的賬單 或paypal銷售數據 或 銀行月度賬單；

採購及銷售數據，貨品採購單據；

其他費用單據，即在英國當地產生的費用單據

14. 從英國往歐聯盟發貨，「歐洲遠程銷售」每個國家都有銷售限制. 如果超出了限制，你們會幫我們再申請其他國家的VAT嗎？，還是在英國有其他的辦法增加每個國家的銷售限制。

如果超過遠程銷售限額，賣家需申請當地稅號，如需我們代為申請，我們可以為您提供服務報價；

遠程銷售限額並不能提高；

15. NETP(non-established taxable person )，這個和在英國居民本土的公司有什麼區別

稅號申請流程及所需材料不一樣，稅務義務是一樣的

16. 如非在英國經營業務，可完全免稅 。例如，我現在的產品在英國，通過英國ebay將其中15000歐元的產品買到了塞普勒斯或者法國，這時候的VAT應該如何退，以及如何繳納。

是否需在英國繳稅，需要看您的產品是否在英國發出並賣出去.

按照您說的情況，如果產品是在英國發到法國，賣往法國的銷售也是在英國申報，若賣往法國的銷售額超過遠程銷售的限額，則需要在法國申請稅號，在法國繳稅.

關於退稅的情況，只要當季度稅務申報的銷項增值稅比進項增值稅少，則為凈退稅的情況；退稅的實現，可申請轉回英國的銀行賬號或稅局提供支票.

17. 英國vat申請到辦理好前後需要4-8周，在辦理的過程中可以使用備案號進行操作？有備案號是不是就可以從中國安排發貨了。

申請過程中，並沒有備案號提供；材料提交後，稅局會提供一個參考號reference number,申請人可通過此參考號了解到材料申請的進度和狀態.

18. 會計服務報稅，服務以及收費情況。貴公司在幫助客戶報稅的時候，可否提供一些專業的意見來幫助客戶合理避稅？

我們會儘可能提供參考意見及協助為客戶提供稅務申報服務

19. 申請VAT好處在於跟歐盟之間的交易可以減少稅務，歐洲一些客戶匯款會要求提供稅號，以便在本國可獲取退稅（如何操作，我們自己可否享受利益。）

申請VAT屬於在VAT當地國開展貿易的要求，在當地國開展業務，商家有義務在當地申報稅務並交納相關稅額.

增值稅屬於流轉稅，承擔者應該是消費者，商家的角色是替稅局收取了消費者這部分稅額，然後申報給稅局，增值稅不應該是商家的成本之一.

20. 退稅單是什麼東西，我們是否要在申請退稅單，如何申請，在哪申請？當客戶買東西的時候，我們需要提供退稅單嗎？

客戶購買貴司產品，貴司需要提供的是賬單或發票給客戶.

21. 當賣超過250英鎊的產品，如果你購買了超過250磅的珠寶手錶或者電子產品，流程會有些不同，但是更為嚴格。前面兩個步驟是完全一樣的，但是如果珠寶手錶超過10000磅，你又希望得到現金退稅，務必確認sales有打電話給海關告訴海關在你出發的那一天準備好那麼多現金。如果你退的是這些東西，就沒有必要在關外機場退稅處排那個人山人海的隊伍了，把你的退稅珠寶手錶電子產品裝在手提行李里，通過安檢，進入關內。在候機廳內找到VAT REFUNDS的辦公室。如果沒有人在就按鈴，工作人員來了，還是審核你的簽證，一定會審核你的退稅物品，不要抱僥倖心理，一切沒有問題就在退稅單上敲一個章，然後你就出去找藍色招牌的換錢的機構TRAVELEX，他們會根據敲了章的退稅單給你現金。在給現金之前，他們還要再打一次電話去珠寶店確認一遍才行。這種情況會發生在我們電子商務上面嗎？

這樣的情況是消費者自行在國外購買產品帶回自己國家過關的情況，跟電商賣家的銷售並不相關.您這邊需要弄清楚，貴司現在是要在英國做銷售業務，不是個人在國外購物後回國清關.

22. 你出口到英國，那麼相當於在英國當地你作為進口商，那麼你必須要繳納VAT增值稅、關稅和清關的一些雜費。要提供EORI，什麼是EORI？

EORI號碼是海關備案號，貨品到達目的國家，需要清關才能轉入目的國家進行銷售，EORI號碼為清關時需向海關部門提供的資料.

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①國際商標

②廣深公司註冊

③ Amazon全球開店綠色通道

④ VAT服務