提高個稅起征點，你需要了解的六個真相

04-01

撰文|凱風

提高個稅起征點，七年後終於等到。

距離上一輪個稅起征點調整，已經過去接近7年。2011年，個稅起征點從2000元調整到3500元。這七年，房價一飛衝天，物價持續上漲，國民收入不斷增長，個稅起征點，顯然不能再原地踏步。

不過，在肯定同時，應該了解一下關於個稅的真相。或許，它與你想像的不一樣。

1隻有3000萬人在繳納個稅

先看這組數據：我國共有13.9億人口，其中勞動力人口為9億人，就業人口為7.76億人，城鎮就業人員為4.24億人。

在這麼多人口中，繳納個稅的僅有3000萬人，而且集中於北上廣深杭等一二線城市。

2011年之前，個稅起征點還在2000元時，個稅徵收的覆蓋面約為9000萬人；2011年，起征點從2000元調整到3500元之後，覆蓋面從9000萬人縮減到2000多萬人。這幾年，隨著收入水平提升，個稅覆蓋面逐漸提升到3000多萬人。

這個數據聽起來很驚人吧？但也十分正常，因為個稅主要都由工薪階層承擔，通過單位統一划扣，無人能夠例外；而自由職業者、小工商業主卻很難全面覆蓋，而大量富人更有各種各樣的方式來逃避個稅。

工薪階層成了繳納個稅的主力，個稅也在某種程度上淪為了工薪稅。

從個稅的三大構成來看，數據顯示，2000-2012年，工資性所得稅收收入平均佔比達到56.09%,超過了經營性、財產性所得稅收收入之和。

從個稅在不同收入人群的分布來看，工薪階層基本成為主力。這是各收入階層對於個稅收入的貢獻比例：

▎來源：經濟研究導刊（2017.07）《我國個人所得稅收入測算》。

另外，按經濟學者馬光遠提供的數據顯示，占人口20%的富裕階層所繳納的個人所得稅佔個稅的比重10%左右，中低收入階層繳納的個稅佔個稅的比重在60%左右。

而在美國，將近50%的工薪階層只承擔了聯邦所得稅的5%，10%的最高收入者承擔了個人所得稅的60%多，1%的最高收入者承擔了30%多。

個稅的本意是「劫富濟貧」，調節收入分配。然而，在現實中，由於相關稅制的設計問題，個稅非但未能惠及中低收入群體，反而還形成了「收入越高，稅負越低」的局面。

中低收入群體依賴工資薪金所得，在單位統一扣除制度下，無人可以逃避。

高收入群體並不依賴工資薪金，其收入來源多樣，尤其是股息紅利和資本利得收入，這些收入相比於工資可能是數以千倍萬倍計，而這些收入不僅稅率較低，而且還享受各種各樣的優惠。

更有甚者，不少企業家低開甚至不要工資，這樣也就最大程度避免繳納個稅。至於灰色收入，更不在個稅監管之內。

個人所得稅是媒體高頻詞語，也是最為關乎工薪階層切身利益的稅種，看起來對於財政收入很重要，實際上我國個稅在整體財政佔比上一直都不高，多年來都維持6%的水平，而在美國，個稅占聯邦稅收收入的47%。

2017年全國個人所得稅收入11966億元，同比增長18.6%，雖然增速很高，但相比於全國17.26萬億元的財政收入來說，個稅佔比僅為6.9%，遠低於增值稅、企業所得稅和消費稅。

不過，過去幾年，個稅收入增速都遠遠超過財政收入增速。2017年個稅增速為18.6%，財政收入增速是7.4%，個稅增速比財政收入快了2倍多。

雖然政策兜兜轉轉，最終還是回到了提高起征點的道路，但過去幾年，喊得最響的其實是個稅綜合改革。

所謂個稅綜合改革，就是改變目前依賴工薪階層、分類計稅的局面，逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，並引入家庭生計支出相關的專項扣除，但這麼多年依賴，一直進展不暢。

原因在於，一方面，綜合改革對稅收征管要求更高，家庭支出抵扣更加複雜。

另一方面，存在利益掣肘，低收入群體在意的是免徵額，中等收入群體在意的是稅率，高收入群體則不願將利息、股息紅利和資本利得等納入綜合監管。

如今快刀斬亂麻，既然個稅綜合改革推進不易，那麼提高起征點，釋放減負紅利，是務實之舉。

不過，提高起征點，可能仍無法解決個稅淪為工薪稅的老問題，也無法解決高收入者規避個稅的制度漏洞，但因為它能直接減少廣大工薪階層的稅負，因而最容易得到社會的廣泛支持。

個稅之所以備受關注，是因為它由職工直接繳納，而且通過單位強制扣除，痛感最強。

但在生活，我們所繳納的可不只是個稅。換句話說，你在生活中的每一項交易，其實都在納稅。無論是買一件襯衫，還是購買住宅，稅收如影隨形，無處不在。比如購買一件100元的襯衫，其中就包含了增值稅、城建稅和教育附加稅。

稅收有轉移性的特點，所有的稅負最終都由消費者來承擔。只不過有的是直接稅，有的是間接稅。諸如增值稅、消費稅、關稅等等，都是通過企業轉嫁給最終的消費者來承擔。顯然，看不見摸不著，稅負痛感就不如所得稅那麼強烈。

所以，只有3000萬在繳納個稅，但13億人都在納稅。就此而言，每一個人都是納稅人，並非虛言。

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