中國的稅收重嗎？

對於稅收重不重這個問題，政府公布了10年來中國財政收入占GDP的比值，如圖，

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過了3年，國際貨幣基金組織出來打圓場，說根據他們制定的《政府財政統計手冊》，2014年、2015年中國的宏觀稅負分別為29.1%、29.1%，低於世界平均水平38.8%。

到底是《F orbes》雜誌說得對，還是中國政府的數字對，或者是IMF說得對呢？

今天，我們就來分析一下中國的稅負到底重不重的問題？

首先要定義「稅負」這個概念，應該是包括了政府的各項收入，而絕不僅僅是稅務部門收到的那個稅收。否則的話，如果純粹看表面稅收，中國2015年稅收僅12.5萬億元，相比GDP才佔18.5%，簡直是世界上稅負最輕的國家之一了！

根據財政部發布的2015年中國財政收支：全國一般公共預算收入152217億元，佔GDP比例為22.5%。

圖

這些數字，也正是政府痛斥《Forbes》雜誌污衊的依據。

根據財政部公布的數據，我們來列舉一下中國政府15.22萬億元財政收入的構成。

我一看這個表格，不對啊？！

非稅收收入明顯偏低、低、低、低、低啊！

筆者查閱過美歐日等國的財政收入結構，他們把社保收入什麼的都算入財政收入，為什麼我們的財政收入中不包含這個？

根據人力資源和社會保障部公布的數據，中國2015年社保基金總收入為4.6萬億元，加上這個我們的財政收入馬上就增加到了19.82萬億元。

中國房地產一直這麼火熱火熱，大家應該都還能想到另外一項「非稅收收入」——土地出讓金。雖然不列入一般性財政收支中，但財政部對於這一數據有詳細統計，根據「2015年全國土地出讓收支情況」，全國繳入國庫的土地出讓收入33657.73億元。

加上這個，我們的財政收入馬上就到了23.19萬億元。

按照IMF自己公布的《政府財政統計手冊》標準，一個國家全口徑政府財政收入為為一般預算收入（稅收收入、國有資產收益和利潤等）、政府性基金收入、預算外收入、土地有償使用收入、社保基金收入幾項。

根據財政部報告，2015年中國的全國政府性基金預算收入4112億元，地方本級政府性基金預算收入38218億元（土地轉讓金被包含其中），合計4.23萬億元。

此外，財政部還公布有一項國有資本經營預算收入，額度大約是2560億元。

這樣簡單一加，中國全口徑統計的財政收入就達到了24.31萬億元！

與中國2015年67.67萬億元的GDP相比，稅負水平瞬間就變為35.9%，已經超過美國等發達國家。

真不知道IMF的經濟學家們是怎麼計算出中國的稅負水平的，自己公布的標準也不去核實一下，給他們一個數兒他們就用？

還有呢，發行國債收入，按照很多國家統計也是要進入財政收入的。比方說中國政府2015年收入15.22萬億元，支出17.58萬億元，中間差額2.36萬億元怎麼來的？如果是發行國債收入，按照美國的方式也是要計算進來的！

這樣一來，我們2015年的財政收入就增加到了26.67萬億元了。

更重要的是，按照廣義貨幣供應量計算，中國現在每年新印鈔規模都是舉世第一，這個鑄幣稅是不是也要算進去？因為這個負擔可是實實在在的落在了全體民眾頭上的！

如果算進來，2015年中國廣義貨幣供應新增17.36萬億元——這個數字要是加上去，中國的稅負水平舉世第一也沒什麼奇怪的。

值得一說的還有表格中那個「非稅收收入」，包含專項收入、行政事業收費、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資源有償使用收入以及其他收入，但這個「其他收入」，沒有進一步的詳細解釋。不知道諸如高速公路收費是否計入（僅此一項2015年就達到了4098億元），城市管理的各項罰款和收費是否計入（亂罰款、亂收費就不必說了），彩票收入是否計入，各種公共設施和服務的使用費是否計入……

如果按照正常的統計規則，都加進去，呵呵，你懂的！

沒有公開數據和沒有依據的東西我不好說，但整體上簡單計算一下就明白，我們是在統計項目中玩弄文字遊戲，而IMF對我們政府也非常捧場。

既然IMF的計算有問題，政府公開的數據又自相矛盾，還有很多黑箱，我只能傾向於認為，Forbes的演算法有可能是準確的、合理的：在世界主要的市場經濟體中，中國的稅負水平真的可能是世界第二。

別的不說，就看看中國財政收入的增長幅度蹭蹭蹭的，遠遠快於GDP的增長速度，從基本邏輯上你就應該明白，中國的稅負水平肯定是在逐漸加重，而不是逐年減輕……

二十世紀西方文化三大發現之一的帕金森定律指出：官僚機構收入越多，花的就越多，一定會把所有的收入都花光，而且還覺得不夠花。

所以中國的稅收，真的算重了。

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中國的稅收重嗎？中國都收哪些稅？要想明白中國的稅負重不重，就得先了解中國徵稅的種類有哪些。

與國外類似的是，中國的稅收結構也大致分為所得稅、財產和行為稅、貨物和勞務稅三大類。根據國家稅務總局發布的《2015中國稅務年度報告》顯示，目前中國共有18個稅種。分別如下

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貨物和勞務稅。包括增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅和關稅5個稅種。

所得稅。包括企業所得稅、個人所得稅2個稅種。

財產和行為稅。包括土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、資源

稅、車船稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅和船舶噸稅11個稅種。

各類別稅收的徵收對象和稅率如下表↓↓↓

來源：《2015中國稅務年度報告》

其中：

1、18個稅種中的16個由稅務局徵收，關稅、船舶噸稅和進口環節的增值稅、消費稅由海關代征。2、目前只有上海和重慶試點對個人徵收房產稅，其餘城市針對個人所有非營業用的房產免徵房產稅。3、個人所得稅起征點為3500元。

而在這18個稅種中只有3部實體稅收法律，即企業所得稅法、個人所得稅法、車船稅法。其他15個稅種「遊離」在全國人大的立法之外，包括增值稅、營業稅、消費稅等主要稅種，目前均是由國務院制定暫行條例開徵，可見中國稅收立法征程太過滯後。

與國外直接稅較多不同的是，中國的間接稅較多，比如消費稅，都包含在所有商品的最終價格中，而不像國外的商品價格，包含自身價格和稅，一目了然。因此，這種包含在商品流轉環節的稅收也被稱為「隱形稅」。

中國稅負到底重不重？

由12萬高稅收加稅引起的「中國稅負到低重不重」這一問題，也在網上形成熱烈討論。而大多數專家或學者引用的福布斯在2009年發布的《全球稅負痛苦指數》，成為指責中國重稅負的「鐵證」。

在上圖中，福布斯的統計包括所得稅、增值稅、社會保障和財產稅，中國僅排在法國之後高居第二。

但從中國官方看來，這一「證據」顯得並不合理。圖中指數的測算來源，基本是各種稅收的邊際最高稅率相加得出，並非佔GDP的比值。

據國家稅務總局測算，2015年中國稅收總收入為成136021.83億元，入佔GDP比重為20.1%。若按照這一統計口徑計算，中國的稅負水平遠不如西方國家的平均稅負水平（33%左右）。若果真如此，民眾早該普天同慶了。

這種僅統計稅收佔比也並不是真正的稅負水平。

按照國際貨幣基金組織（IMF）和經合組織（OECD）計算一國的宏觀稅負水平的通行演算法，一般包含各國的稅收收入加上社會保障基金收入，除以GDP得出的比值，為宏觀稅負水平。按此演算法，世界平均稅負水平為38.8%。

2015年，中國社保基金收入4.6萬億元，加上稅收收入13.6萬億，共18.2萬億元，宏觀稅負水平為27%，也是低於世界平均水平。

若按照廣義宏觀稅負，統計數據還應加上政府性基金收入和國營資本收入。2015年，中國政府性基金（含中央和地方）收入5萬億元，其中土地出讓金高達3萬億元，國營資本收入為1613億元。

如此算來2015年中國的宏觀稅負水平為34.5%，雖低於世界平均水平，但已經超過了美國、英國等發達國家。

而老百姓感覺稅負如此之重的原因，或許有以下兩方面：

1、「隱形稅」導致民眾對稅收變得不信任，也容易引起誤解。民眾有繳稅的義務，但也有對稅務知情的權利。中國間接稅較多，老百姓對自己繳了哪些稅以及金額一直糊塗著。

比如城市維護建設稅，我們的每一次消費行為，都需要繳納1%-7%的城市維護建設稅。例如在市區買一套CD為100元，其中增值稅為17元，城市建設稅為1.19元（17×7%）。

這就容易使民眾對政府的信任度降低，一個鮮活的例子是「三公經費」。2010年以前，「三公經費」一直對外保密，造成極大的尋租空間，資生貪腐。2011年之後，國家決定「三公經費」對外公開，並逐步降低經費標準，贏得民眾掌聲的同時，也節省了大筆財政預算支出。

2、除了隱形稅，一些稅收以變相的「費」或「金」存在，也造成了民眾稅負重的印象。中國的稅種有18種，但各部門收取的費用、以基金或公益金形式存在的近50種（中央和地方有重複）。

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所以中國稅務還是蠻重的，中國可以說是世界上稅務最重的幾個國家了~希望我的文章能夠對讀者們有用~

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稅收是指，國家為了實現其職能，按照法定標準，無償取得財政收入的一種手段，是國家憑藉政治權力參與國民收入分配和再分配而形成的一種特定分配關係。

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稅收和支出

除去個人情緒，大家還在意繳了稅但稅款沒有用到提升自己生活品質提升自己所處階級的公共服務上。收稅和支出是兩條線，支出是由財政來支出，收稅是稅務部門來收取。把錢用往何處是由人大來決定，這整個流程是多方面合作。關於如何使用本身是不與收稅有關的。

真正稅負高的人都是收入高或者取不到進項發票的小企業小公司，還有財務水平渣的冤大頭公司。收入高稅負高是必然的，取不到進項財務不健全的小公司小企業是營改增順便改革倒逼市場整頓，財務水平渣還能說什麼，讓自己沒財務相關知識的親人來做財務出問題的栗子比比皆是，不重視稅收籌劃的公司數不勝數，順便也倒逼企業財務水平提高。

發票

克隆票

外面市場上找代開的基本都是克隆票，相信很多人都用過這種的，一般用於沖賬或者報銷。只要財務不是很刁難，基本沒什麼問題，點數也低，但有一定風險。這種發票一般是套用真實發票的號碼及其代碼，使其能在網上查到領購單位。所謂是兩項，三項，四項。指的其實就是代碼，號碼，開票公司，開票公司稅號。但紙張是假的，其他數據比如金額這些都是對不上的。

真票

字面上的意思。近兩年才出現的，說實話我有點佩服。北京有種第一次查詢的。假紙張，假數據。還有一種是全部都能夠查的到的，拿去稅務局也可以驗證。怎麼做到的呢。他給我透露的是說三方利益。哪三方我不知道。相信大家應該也不知道。

增值稅發票

專票我在上面給大家講了，牢飯好不好吃我不知道，你們可以試試看。另外一種叫普通增值稅發票，這種跟普票區別不大。

相對公平

流轉稅最後的稅負者是消費者，而消費較多的人還是富人階級，而且基本的生活必須品還是免流轉稅的，例如農林牧漁果蔬。雖說這樣流轉稅佔比我國稅收收入總量還是過重。未來肯定會向所得稅方向轉移。

回到問題本身，稅負高嗎？對於窮人來說很少，對於有產階級來說是該放放血。這種相對公平是適應當下中國社會的。

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我感覺稅收重不重跟個人所得有關吧，掙得多的就重被，但 也不乏有很多偷稅漏稅的，我覺得針對這樣的人可以重罰或者所得多的，都應該重

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