2007-2016中國大陸主要稅收

從2007年到2016年，中國大陸的財政收入從51，322億元增長到159，605億元。財政收入的總體增長速度高於GDP的增長速度。

中國大陸的財政收入佔GDP的比重從2007年的18.99%上升到2016年的21.46%，除2016年外，財政收入的增長速度都高於GDP的增長速度。

在中國大陸的財政收入中，稅收占財政收入的比重在80%以上。非稅收入在2007年到2016年間增長速度較快，高於財政收入和GDP的增速，在財政收入和GDP的比重都在不斷增加。

稅收收入占財政收入的比重呈逐漸下滑的趨勢，財政收入佔比從88.89%下降到81.68%。從2013年後，稅收收入的增長速度低於GDP的增長速度，GDP的佔比也從18.56%回落到17.53%。

稅收收入的增速放緩，既有稅收政策調整的影響，也受到進出口貿易的變化影響，稅收收入的增速下降同時也是財政赤字的主要原因。

按照國家統計局發布的統計年鑒數據，中國的稅收收入主要包括20項，其中國家國內增值稅、國家企業所得稅、國家營業稅、國家進口國貨物增值稅、消費稅、國家國內消費稅、國家個人所得稅是國家最重要的稅收來源，上述6項稅收收入佔到全部稅收收入的85%以上。

增值稅和營業稅是企業運營環節中最重要的兩種計稅方式。為了減少流通環節的稅負，國家從2012年開始，逐步試行營業稅改為增值稅的改革。並在2016年開始全面實施。從總體情況看，營業稅和增值稅佔GDP的比重從2007年的8.16%下降到2016年的7.02%。營業稅和增值稅的增長速度基本低於GDP的增長速度，說明營業環節的稅負水平有所下降。

進出口貿易是中國經濟發展的一個重要的環節，從2007年到2016年，國家關稅收入、進口增值稅及消費稅GDP的佔比總體上都受到2009年全球金融危機的影響，出現了增速減緩的趨勢。特別是在2012年後，國家關稅和進口增值稅及消費稅的增速都低於GDP的增速。國家關稅的GDP佔比從2007年的0.53%下降到2016年的0.35%，而進口增值稅及消費稅的GDP佔比也從2007年的2.277下降到2016年的1.719%。關稅和進口稅收的增速下降存在著在加入WTO後，部分關稅下調的影響，但更多是受到貿易規模下降的影響。出口退稅佔GDP的比例也從2007年的-2.085%下降到2016年的-1.63%。出口退稅的增速放緩，同樣反映出中國的對外出口貿易規模的增速放緩。

從2007年到2016年，中國的經濟正在逐步實施產業調整，進出口貿易規模的增速下降，是中國GDP增速下降的一個主要原因。進口關稅和出口退稅的GDP佔比在逐漸下降，從另一方面也說明，中國的經濟發展對國際貿易的依賴度在逐漸較小。

從2007年到2016年，中國的經濟模式逐漸從外向型經濟驅動，向刺激內需轉變。城鎮化、房地產開發成為了拉動內需最重要的手段。從2007年到2016年，土地增值稅佔GDP的比重從0.14%上升到0.56%；城鎮土地使用稅佔GDP的比重從0.1427%上升到0.30%；國家耕地佔用稅從0.0685%上升到0.27%。上述三項稅收的增長速度都遠高於GDP的增長速度，反映出在城鎮基礎設施建設、房地產開發領域的經濟發展速度遠高於GDP的增長速度。2016年，城鎮土地使用稅的增速低於GDP的增速；2015年後，耕地佔用稅的增速低於GDP的增速，則反映出國家對房地產開發和基礎設施建設進行了政策性控制。

契稅是不動產發生變動時，按照不動產的比例，國家所徵收的一種稅收。從2007年到2016年，國家契稅佔GDP的比例從0.44%上升操0.5783%，總體上高於GDP的增長速度。契稅增長速度較快，也反映出在此期間，房地產的交易量和交易金額增速較快。

印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所徵收的一種稅。除了一般的經濟活動外，證券交易是徵收印花稅的一個重要渠道。從2007年到2016年，印花稅佔GDP的比重波動很大，這和證券交易市場的波動有很大的相關性，2015年中國股市的一波牛市行情，在刺激了人們心理承受力的同時，也帶來了印花稅的大幅度增長。

所得稅是國家調節收入分配的一種手段，所得稅包括企業所得稅和個人所得稅。從2007年到2016年，所得稅的增長速度總體上高於GDP的增長速度。企業所得稅佔GDP的比重從2007年的3.24%上升到2016年的3.88%，個人所得稅則從1.17%上升到1.35%。所得稅收入增長速度較快，說明人民財富增長水平相對較快。

消費稅是以特定消費品為課稅對象所徵收的一種稅,屬於流轉稅的範疇。現行消費稅的徵收範圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手錶，遊艇，木製一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，塗料等稅種。從2007年到2016年，國內消費稅的增長速度總體上高於GDP的增長速度，GDP佔比從0.81%增長到1.37%，其中從2009年開始徵收的燃油稅是消費稅增長速度較快的一個重要原因，隨著中國汽車保有量的增加，以及對高檔消費品需求的增長，國內消費稅還將以較快的速度增長。

房產稅是針對房屋徵收的個別財產稅。按照現行房產稅的政策，房產稅的收入增速高於GDP的增速，GDP佔比從0.21%上升到0.29%。房產稅收入的增速較快，也說明房地產領域的開發速度和交易規模的增長高於GDP的增長速度。

總體來看，中國的稅收增長速度在2013年開始，低於GDP增長速度，其主要原因是營業稅和增值稅政策的調整使得稅收水平下降、進出口貿易規模增速下降，使得關稅和進口增值稅、消費稅的收入增長下降。而土地增值稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、契稅、房產稅等和城市基礎設施建設及房地產相關的稅收增長速度較快，高於GDP的增長速度。企業和個人所得稅也以高於GDP的速度增長。由於燃油附加費的徵收，國內消費稅也以高於GDP速度進行增長。