有關加拿大稅務方面問題的總結

01.你是加拿大的居民嗎？

在稅務上而言，當你與加拿大建立起足夠的居住關係，你就成為加拿大的稅務居民。

02.何謂居住關係？

居住關係包括：在加拿大擁有住所、配偶及受撫養親屬移居加拿大和你住一起、以及加拿大有個人財產（如車子、傢具等）。其他關係如：與加拿大社會保持聯繫、有加拿大駕照、在加拿大有銀行帳戶或信用卡、以及在加拿大某一省或領地有健康保險等。

03.加拿大的租稅制度有何特別處？

在加拿大，僱主一些付款採取就源扣繳，企業所得及財產所得通常採用分期預繳稅款。加拿大的租稅制度特別之處在於納稅義務人有權利及責任確認自己每一年的所得稅資格，並確定自己依據稅法付了正確的稅額。在所得稅申報時，納稅義務人應詳列個人所得、減除額、扣抵額、並計算他的應納稅額。

04.我一定要有社會保險號碼嗎？

因社會保險號碼是唯一的，加國政府用它來識別你的所得稅申報情形，同時為你的加拿大退休計劃或魁北克退休計劃更新你的所得記錄，因為當你退休時，你能領到多少退休金是要根據你的所得記錄的，也是用你的社會保險號碼來識別你。

05.如何請領兒童福利金？

當你有18歲以下之子女，你可能符合每個月領取兒童福利金之資格，加國依據以下幾點來決定發放金額：子女人數、子女年齡、你的家庭凈所得、你所居住之省。你和你配偶都必需申報所得稅，如此稅務局才能計算你所能領取的兒童福早金。除此之外，你及你的配偶必需填妥CTB9兒童福利金所得表，申報你在2000年在成為加國居民前的全世界所得，以及你1999及1998年的世界所得，以之計算你可以領的兒童福利金。因此為便於福利金之領取，你必須填妥申請表。

06.我一定要申報個人所得稅嗎？

若有以下二種情形你一定要申報：當計算有應納稅額的時候。當計算有應退稅額的時候。（平時扣繳及預繳太多，否則無法退稅）。

07.假如沒有所得或無應納稅額，我是否要申報加國個人所得稅？

你可能符合申請貨品服務稅之退款、兒童福利金補助、或各省（領地）稅款補助資格，因此你一定要申報所得稅才能申請這些補助。假如你居住在魁北克，你可能需要另外申報省所得稅。

08.我要適用哪一個地方之稅率及抵額？

加國除個人聯邦及聯邦附加稅外，各省之稅率及所得稅扣抵額都不同，你必須依據你12月31日居住的省（或領地）的適用規定來申報。

09.個人所得稅申請何時到期？

每年個人所得稅到期為下一年4月30日。若是自僱人員，則在下一年6月15日前要申報，除此之外，若你是個人企業主的配偶，你每年的個人所得稅申報也是在下一年6月15日以前要申報完畢。但若你應納稅額，你必須於下一年4月30日以前將稅款先繳清。

10.我的申報及繳稅都過期了，會有那些處罰？

稅務局會決定是否對你另外收取滯報金與利息。