稅務風險的可怕之處在哪裡?
稅收滯納金的標準每萬元每天5元,摺合成年利率約為18.25% 。
少繳稅的罰款是50%~500%,也就是說,罰款像計程車一樣是有起步價的。
偷稅如果嚴重會犯罪,對於公司負責人和直接負責人,是最高7年的刑期。
如果涉及虛開增值稅專用發票,最高刑期是無期徒刑。
這些都是稅務風險的可怕之處嗎?
其實並不是,稅務風險真正的可怕之處在於——不確定!
當風險看不清的時候,就好像飛機敢在大雨中起降,卻不敢在霧中起降,會讓人提心弔膽。
稅務風險,主要可以分為多繳稅的風險、少繳稅的風險。
多繳稅的風險
稅收也是作為一個成本,多繳稅的風險就好像是你把一分一厘計較來的利潤,像自來水爆管一樣把水流淌出去了。
多繳稅,指超過了法定的納稅義務金額而多繳納的稅。
比方說法定義務是1元錢,而你繳納了1.1元,那就是多繳稅了,你的利潤就白白流失了。
假如我們砍掉1元錢的成本,不要以為就多了一元錢的利潤了。
因為有0.25元是企業所得稅,你實際上只有0.75元。
如果還要分到股東個人的頭上的話,還要有0.15元的個稅,那到手就只有0.6元了。
如今的市場競爭很激烈,在市場上想增收1元錢,要付出的非常高的成本。
就算你增加了1元錢的收入,你得到的會更少。
因為有流轉稅,不僅遠不到0.6元,甚至可能會有虧損。
因此,從增收和節支兩個方面相比較,節稅是實實在在的收益啊。
這個道理應該很多老闆都是懂的,但是會對多繳稅的情況一無所知,就是說自己多繳稅了也不知道。真是憂傷!
少繳稅的風險
因為偷稅、漏稅等少繳稅行為導致的滯納金、補稅、罰款,是最常見的稅務風險。
其實漏稅不是一個法定的名詞,只是大家平時口頭上說得比較多。
漏稅一般指在應該納稅時,卻沒有向稅務機關申報繳納。
比如說納稅人不知道自己應該納稅,所以沒有申報或者是申報的金額不足。
那偷稅和漏稅有什麼區別?
有好多人認為偷稅是故意想少繳稅,漏稅是不小心的一種過失。
這樣的理解是不正確的。
偷稅和漏稅都是少繳稅導致,看是不是偷稅就看有沒有欺騙行為或者有拒不申報的行為。
不然就不算是偷稅,就應該歸於「漏稅」。
因此,看你偷不偷稅,還是要有證據滴。
偷稅與漏稅,在後果上有什麼不同呢?
這兩者面臨的後果幾乎是一樣的:補稅、交滯納金、罰款。
但是,還是有兩個重要的不同之處。
第一,不構成偷稅,躲過5年就完全安全了。
即使是這樣,還是不要有僥倖心理,老老實實交稅。
第二,偷稅可能影響到一些稅收優惠幾稅務管理。
比方說,會取消一些類似「高新技術企業認定」這樣的資格。
這樣的後果可是企業所得稅率從優惠的15%飆升到普通的25%,這可不是簡單的一筆小錢了。
一些企業因為稅務稽查導致重大損失的原因,有很大一部分的原因就在於對「偷稅」定性的心不在焉。
眼睛裡只看到錢,沒有看到規則,對「偷稅」完全沒有概念。
偷稅的手段
在這裡講訴偷稅有哪些手段,並不是教你如何去偷稅,而是知其而不為,避免掉在不知道情況下導致的偷稅行為。
偷稅的手段主要是隱瞞收入、虛列支出。
稅務機關採取「以票控稅」的方式,如果已經開了發票,收入就無法隱藏。
所以,一般情況下企業只能對不開票收入經行瞞報。
比方說自己收款,找別人的發票甚至假髮票來開。
如果一個老闆問:個人的銀行儲蓄卡,稅務局查不查得到?
他這麼問,要小心他有想偷稅的心思。
因為通過現金交易、個人銀行卡交易,或者直接向稅務機關隱瞞額外開立的銀行一般賬戶,這些企業可以將收入不入賬,或入到另一本專供老闆的賬上,這樣子瞞報就變得比較容易了。
不過呢,稅務機關想要查你,當然可以查到了,只是手續比較繁瑣罷了。
虛列成本費用,就是用虛假的開支來侵蝕利潤。
與隱瞞收入一樣,這樣的行為也會留下各種各樣的痕迹,稅務人員認真查,基本上都會查出來。
現在,大部分企業都是通過「籌劃」「避稅」來尋求最大限度降低稅負或者打打擦邊球。
但是惡意偷稅者,還是會承擔非常大的風險。
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文章來源:綠菜心公眾號(lvcaixin)
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