賬務系統-賬務記賬方式

廢話不多說了,做過的大家知道。

今天總結一下賬務系統的記賬方式，常見記賬方式：有單式記賬方，和複式記賬法，都是從會計學演變過來的，賬務系統從本質上和會計科目記賬是一致的，只是一個用科目，一個用賬戶來記錄發生的明細。

賬務系統記賬方式：

1.單式記賬法

定義：單式記賬法：單式記賬法是指對於部分經濟業務只在一個賬戶中進行記錄，是一種不完整的記賬方法。就是交易發生時，只記錄賬戶的單邊流水。

適用性：用單式記賬法，手續比較簡單，但不能全面地、系統地反映經濟業務的全貌，不便於檢查賬戶記錄的準確性，因此是一種不完整的記賬方法，現已很少使用。

其實就是流水賬，收入多少，支出多少，對於簡單業務一般適用，類似用記賬本一類的軟體，簡單記錄這個月花了多少，（購物，加油，還款，工資收入等明細），

2.複式記賬法

定義：複式記賬法是指對每一筆經濟業務都要以相等的金額，同時在兩個或兩個以上相互聯繫的賬戶中進行登記的記賬方法。

區別：複式記賬是相對於單式記賬而言的。單式記賬是一種較為簡單、不完整的記賬方法，一般只記錄現金的收付以及人欠、欠人的事項；複式記賬是一種比較科學的記賬方法，它要求對發生的每一項經濟業務，都要以相等的金額在兩個或兩個以上的賬戶中記錄，它完整地反映了企業經濟業務的全貌。複式記賬法的種類有借貸記賬法、收付記賬法、增減記賬法等。

以上兩種記賬方式都是來源會計基本記賬方式，但是一般公司的賬務系統和會計系統是獨立的，賬務流水可以驅動會計入賬，但是賬務系統畢竟不是會計系統，賬務僅記錄用戶相關的虛擬貨幣金額變動，僅是會計業務一部分，複式記賬法應用到賬務系統，有很多不適用的地方，例如 銀行存款的管理，充值，提現業務怎麼複式記賬，對賬怎麼複式記賬，恆等式如何建立等等，這些問題都很難實現，主要真實資金流和虛擬貨幣信息流時，是否都要通過賬務系統。最近研究支付寶的賬務系統，發現支付寶採用混合記賬的賬務系統+複式記賬的會計系統這種形式來實現最終會計恆等，賬務系統賬務流水驅動會計系統記賬，會計系統科目餘額日切恆等，則說明賬務系統記賬正確，如果日切不等需要，找到賬務流水或會計記賬的錯誤。

3.混合記賬的賬務系統

簡單說一下：

支付寶內部賬戶之間轉賬都採用複式記賬法，

支付寶的充值，提現交易，在賬務都記單邊流水，等和銀行對賬後，在會計系統記賬。

主要過程：以充值為例，提現類似

1.用戶充值：

賬務流水： A用戶 充值 金額：100， 支付方式：建行 時間：

會計系統對應財務憑證：

借：待清算充值款-建行 100

貸：個人賬戶存款-A 100

2.銀行對賬後

對賬結果觸發會計系統財務憑證

借：建行 99.5

財務費用 0.5

貸：待清算充值款-建行 100