賬務系統-複式記賬法總結

1.複式記賬法賬戶系統的基本原理：借貸平衡，有進有出。

根據這個原理推導出賬戶系統恆等式：

資產類賬戶餘額 = 負債類賬戶餘額 + 公共類賬戶餘額。

資產類賬戶餘額 = 信用賬戶 + 借款賬戶（用戶欠款合計） = 應收賬款合計

負債類賬戶餘額 = 現金類賬戶餘額 = 預收 + 應付賬款合計

公共類賬戶 = 渠道賬戶 + 收益類賬戶 + 優惠券賬戶等。（一般不和用戶相關都設置成公共賬戶，餘額可為負，非公共賬戶餘額不可為負）。

具體推導過程：

a.用戶網銀充值到現金賬戶

資產類賬戶餘額 0 = 負債類賬戶餘額 （100） + 公共類賬戶餘額 （-100）。

b.提現

c.轉賬

d.現金消費

e.信用透支

f.借款

大家可以自行推導。

2.賬戶恆等式的應用

1.定時檢查賬戶系統餘額是否恆等，檢查是否存在單邊入賬，人工調整餘額等不正常現象發生。如果檢查頻率在是1次/小時，就可在1小時發現交易異常導致的單邊入賬和人為調整的問題，縮短異常發現時間，避免資產損失。

比如 一條交易記錄 收付款方，只有收款方的餘額賬戶增加了，但是付款方餘額賬戶沒有減少，付款方就可與多提現。

比如 內部有許可權的的員工更改資料庫額餘額賬戶金額，偷偷提現。。。。。

比如.....

1.正常業務的異常情況的預警

2.內部風控的檢查

3.關於賬戶系統和會計系統的關係

賬戶系統的賬戶流水依據於交易流水生成，會計系統的收付轉憑證也是依據交易流水生成。

交易流水驅動賬戶流水，也驅動會計記賬。

4.賬戶系統和會計系統如何對賬。

a.為什麼要對賬

如果說一個客戶在會計系統的預收賬款是500w,在賬戶系統是450W，怎麼辦。

賬戶系統和會計系統的理想情況要做到日清日結，如何證明做到了日清日結。日對賬就是證明這個過程的。

一般公司賬戶系統和會計記賬系統是單獨系統，賬戶系統要求實時性很高，要保證和交易系統處理效率同步。而會計系統就可以滯後，批量記賬。會計系統比較流行有 SAP ORACL,用友 ，金蝶等。我一直接觸的是SAP系統。有時間我在總結一下賬戶系統對賬和支付渠道對賬在的具體案例。

對賬就是證明已入賬正確的正確，如果不正確，就要查明原因，是記賬數據不全，系統處理不及時，入賬時間不一致等。

b.怎麼對賬

對賬的基本原理： 賬賬相等，賬實相符，總賬和子賬相等。

賬賬相等可以理解為： 不同系統的相同業務含義的餘額應該相等。比如 賬戶系統的用戶餘額賬戶 = 會計系統用戶預收賬款餘額

賬實相符意思就是 賬戶餘額 = 實際發生的業務金額合計

總賬和子賬相等：賬戶餘額 = 賬戶流水明細金額合計 會計科目餘額 = 科目憑證行金額合計