「CRS」徵稅時代，如何維護香港公司賬戶？

02-09

2017年7月1日開始，香港正式開始與74個國家和地區進行金融賬戶信息的自動交換，其中也包括中國大陸，這也意味著存在賬務申報瑕疵（零申報）的香港公司被查風險大大提高。日前，香港屬於已經承諾實施「金融賬戶涉稅信息自動交換標準」的地區之一。

曾經香港公司受到眾多貿易型企業的熱捧，憑藉低稅率、外匯自由、方便國際貿易等種種優勢幾乎成為了貿易型企業的標配。

眾多擁有香港公司的企業，出於各種考慮，哪怕有實際經營大多也會選擇稅務零申報。但是隨著時間的推移，香港公司零申報的風險卻越來越大。

香港稅務局開始逐步清查有實際經營卻仍舊零申報的企業，目前已經有不少因為非法零申報的企業，被香港稅務局凍結了香港公司賬戶，並且要求補稅做賬加罰款。

一、什麼是CRS?

CRS就是各國開展金融賬戶涉稅信息自動交換。

如下圖所示，通過交換，B國居民在A國開立了銀行賬戶，並存入了一筆錢，由於通過CRS涉稅信息交換，這筆存款的相關信息被B國的稅務機關所知悉，B國稅務機關可據此收稅。

CRS的目的是提升稅收透明度和打擊跨境逃稅，說白了就是收稅、追贓。

已承諾實施交換CRS的國家和地區

二、GRS如何呈報個人稅務信息？

CRS將是自動的、無需提供理由的信息交換，也即簽署國家（地區）之間通過信息平台自動向相關方提供金融賬戶交易信息。

CRS交換的賬戶信息包括：賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、餘額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息。

三、隨著CRS的實施，中國的稅務體系將越來越完善，對於境外資金的管控也在逐漸收緊。香港地區銀行為打擊「洗錢」等犯罪行為，對開戶名額進行嚴格審查，不合格賬戶將被凍結、註銷。凡是開立了銀行賬戶的香港公司必須像大陸公司一樣做賬報稅。

所以每年做香港公司審計是正規化操作的必然選擇。目前，常見的香港公司審計會有兩種形式：零申報及審計報稅。

零申報即主動申報公司未有銀行流水。提醒有香港賬戶的外貿企業及個人，請勿輕易選擇零申報！CRS反映的是個人最終所得，若無公司賬目，將會被國家強制評稅，得不償失。

如果公司已註冊賬戶並有資金往來，零申報屬於瞞稅行為，將會受到稅務局的罰款，董事會被拉黑名單，賬戶也會自動關閉。

由於CRS系統主要是為了控制避稅涉稅情況的發生，所以公司如果想穩妥發展，必須有長期良好的財務計劃。其中最常見的方法就是審計報稅，並由專業會計師和審計師出具符合條件的審計報告。這也是香港稅務法例的要求。從長遠來說，離岸賬戶的審核越來越嚴格，做賬則能證明離岸賬戶操作的規範性和合法性。

下面整理了創業者最為關心的7個香港公司零申報問題：

1、香港公司一直零申報，現在開始繳稅，需要補做之前的審計嗎，從何時做起？

需要補做，要從公司設立那年開始補做所有會計年度的賬目，會計師根據賬務材料等憑證，才能出具更有質量的審計報告，不然無法出具審計報告。

2、香港公司一直零申報，現在補做賬審計，會有什麼風險？

大概率來說，現在開始補做賬審計，風險是非常小的。

主動補做和被查到是兩個概念，香港實施的低稅率及簡單稅制，是有賴於納稅人高度自律得遵守稅務條例，才能維持有效運作。

根據稅例，向稅務局依時提交準確的報稅表，是每一位納稅人應該履行的基本責任。香港稅務局一般不會將此作為不符點去對你進行罰款。

3、香港公司之前都是零申報，可以直接註銷再註冊新公司嗎？

直接註銷香港公司並不能解決實質性的問題。香港公司註銷後，相關的賬戶信息和銀行流水都會有留存，香港稅務局在7年內都有權查閱香港公司所有的賬目。

並且，註銷香港公司、重新註冊、再加上香港公司開戶，都將花費大量的時間和金錢，何況香港公司開戶的條件已經越來越高。

辛辛苦苦運營起來的香港公司一旦註銷重來，很多老客戶會有所流失，多年來努力建立的品牌聲譽都將有所損失。

4、香港公司什麼情況下可以零申報，需要滿足哪些條件？

首先香港公司零申報需要滿足以下這些條件：

沒有購買任何香港物業
沒有開立銀行賬戶或賬務，沒有任何銀行月結單的記錄
沒有經營任何業務，例如使用香港公司簽署合同做發票開收據，在海關記錄，進出口公司，物流公司留有記錄
在香港沒有任何僱員
沒有容許或授權使用專利商標涉及等資料
未與香港客商發生購銷關係
沒有其他來自或產生於香港的利潤

如果公司實際情況確實符合零申報的條件，就可以零申報。適時配套休眠賬和不活躍報告，補充說明公司確實無運營即可。

5、香港公司賬戶開設後，一直沒有使用、沒有申報，會有什麼問題？

香港公司銀行賬號一直不使用，會被凍結或進入久懸狀態，就不能再使用。如果要重新使用，需要激活或者重新開戶。

公司不經營以及沒有其他方面的用途，建議儘快註銷，不然長時間沒有年審會產生嚴重的罰款，並且直到被除名狀態後，會進入黑名單，對客戶之後入境香港或者去香港投資會有影響。

6、香港公司正常經營一般要交多少稅？

香港利得稅是按照公司從事這些經濟活動後產生的利潤來繳納的，稅率是16.5%，公司虧損狀態是不需要繳稅的。

7、香港公司零申報被查要交多少罰款？

一旦香港公司非法零申報被香港稅務局查到，就會被視為瞞稅或逃稅，將面臨1-5萬及至少徵收稅款三倍的罰款，更有嚴重者將被判監禁3年。

以上的7個問題，有沒有解決大家對於香港公司零申報的疑問呢？

如果還有關於香港公司註冊、銀行開戶、做賬審計、稅務問題等疑難問題。

香港有限公司需不需要納稅，是根據每年的報稅決定的。每年都需要報稅，報稅後方可決定是否需要納稅。

香港有限公司約成立後十二個月後，會收到香港稅務局發出的利得稅報稅表。除非得到稅務局同意延期，否則收到稅表後一個月便要報稅。若沒有在指定期限滿前提交報稅表，便屬違法，並會受到懲罰。新成立的香港公司第一份財務報表可選擇有1個月的財政年度。以後便以每12個月的財政年度。不論如何，當收到稅表1個月內一定要回復稅務局。

註冊香港公司後開香港銀行帳號的目的主要是收匯和結匯用。香港公司沒有營業稅和增值稅，只有利得稅。08-09年度利得稅的稅率是16.5%。你的香港公司是否需要交稅首先是要經過報稅再來判定的。成立香港公司後第一次收到稅表報稅是你公司成立了18個月後，以後是1周年1次。你在公司運作中保留好你公司運作的收入、支出、行政費用單據、銀行月結單。根據這些找到專業的會計師出具核數師審計報告。根據這份核數師報告內核定的公司最終利潤來判定是否交稅。如果你公司有利潤，並且業務模式符合海外利得免稅條件的，是可以再申請海外利得豁免稅收。其次、香港公司辦理好了之後，不管你的賬戶是開在大陸的離岸賬戶還是香港的本地賬戶都是境外賬戶性質。你現在需要個人用匯的話可以轉到大陸個人賬戶中，然後再去結匯。現在大陸人士1個人1年結匯有5萬美金的限制。如果再要結匯超過5萬的話可以轉到父母、親戚等其他人的賬戶幫你結匯即可。

香港公司核數師報稅需要提供單據有：

1）公司收入發票

2）公司採購發票

3）公司費用支出

4）銀行月結單

香港公司要合法報稅合理避稅，首先必須滿足幾個條件：

1、合同不是在香港當地簽的;（通常情況合同上會有簽約地）

2、客戶也不是香港的;（買家和賣家）

3、貨物也沒有在香港當地報關;

4、沒有在香港當地設立實體的OFFCIE和聘請當地的員工

5、接單不在香港完成。