隱性負債的一些調查方法（整理）

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一、財務報表、銀行交易流水以及貸款卡信息，必須查詢分析。

1、「隱性負債」在財務報表中往往隱匿於其他應收賬款、其他應付賬款兩個科目，且通常情況下以「其他應付賬款」的甄別為主。往來明細中的幾個觀察重點包括「是否全為企業上下遊客戶」、「客戶群體分布是否與合同相符」以及「是否存在自然人的大額往來款掛賬」等。類似的方式也同樣適用於核查企業的銀行交易流水，應對其資金往來與日常經營情況進行對照，並發現其中存在的異常。

2、一個地產公司，在銀行流水中出現了對另外一家毫無關聯也不可能有業務合作的地產公司的打款，後來證實即為民間借貸。對於不合理的應付賬款，部分企業會解釋為資金來源於集團調撥等，此時則應進一步要求核查其母公司的合併報表，看是否能夠「出」、「入」平賬，如果不能，則懷疑為民間借貸或其他資金來源。

3、應關注報表中是否有不合理的帳期和大額整數進出款項，有所懷疑的部分，應該要求交易對手提供相關憑證、合同和財務明細，直至落實款項的真實來源和去向為止。

4、在查閱企業明細賬和銀行對賬單時，正常經營往來的資金款項整數情況比較少，而民間借貸往往以整數大筆金額形式出現，若有這種情況，則可作為一項非絕對但可供觀察的敏感信號。

5、「銷售收入」也是重要的觀察窗口。如果報表中企業的銷售收入前後出現可疑的不合理變動，也可能有「隱性負債」藏身其中。部分房地產企業為了美化報表，常常會將社會集資採用另類的方式進行「包裝」。比如通過簽訂購房合同，甚至可能只是簽訂所謂意向型的認購協議，實際都是虛假銷售，真實的目的是融資，利息也可在協議中以其他名目進行約定。類似的模式如今已並不鮮見，因此考察房地產企業的「隱性負債」也應與銷售收入的真實性結合分析。

6、通過報表對「隱性負債」的核查還應將財務費用部分與已披露負債進行比較，看利息水平能否匹配，異常的財務成本往往也是民間借貸隱匿的信號。

7、企業的對外擔保。儘可能利用報表、銀行流水、貸款卡信息等，盡量還原交易對手的關聯公司布局，了解相關情況；關注企業自身的貸款取得方式，如果大比例為擔保，鑒於「互保」規則盛行，有可能也存在諸多對外擔保。但該人士亦表明，此論證並非絕對，單方擔保的情況也不在少數，只能作為其中一項發掘跡象的方法做以參考，若要獲得具體情況仍有賴於其他途徑的輔助調查。

財務報表有一些蛛絲馬跡可循，但一般會涉及這類的均是民營公司，本身就普遍存在財務不規範的情況，使通過報表查驗民間借貸的方法存在天然難度。而地方上常常會接觸到部分中小企業，法律意識極為淡薄，為了拿貸款編製虛假財務報表的事早已不鮮見，對於其隱性債務的了解就更是難上加難。

二、對行業和地域的整體把控，對「深水區」謹慎進入。

對於銀行而言，就是做好頂層設計，在行業分析基礎上，果斷制定不同行業的不同授信政策。重點行業，重點地區，可能涉及高負債經營的，落實嚴格的風控措施。低風險行業和地區，才可以做信用貸款。

規模化涉足民間借貸的行業通常具有一些典型特點，比如行業經營特徵使其普遍具有旺盛的短期墊資、周轉需求等。另外整體波動性較大行業的公司，也需要高度關注，企業經營可能出現銷售資金回籠困難，利潤減少甚至虧損，使用民間借貸幾率較高，房地產和礦產都是個中雷區。一些民間高利貸氛圍濃重的地域同樣需要高度關注，除了浙江溫州、諸暨、山西呂梁、內蒙古鄂爾多斯、山東鄒平等地區。

三、充分利用「本地」信息源。

1、這其中既包括企業內部職工、上下遊客戶、政府部門，也包括當地金融機構及擔保公司，應儘可能充分的了解企業及實際控制人的全部情況，不僅企業真實的經營情況、民間借貸情況，實際控制人的口碑，甚至是否存在不良嗜好也應包含在內。對於小型民營機構而言，實際控制人對於企業未來走向具有決定性影響。有時儘管企業運營狀況尚屬正常，但因實際控制人涉案或捲入隱蔽的政商關係漩渦，都有可能對公司造成致命性打擊，而這類信息通過當地走訪，便可較為容易地獲得「避雷」信息。

2、地方金融機構往往對當地企業的情況都了解得非常充分，通過他們來獲取真實信息通常效率很高，而且民間借貸資金來源一般也不會在外地。除此之外，也可藉助當地的會計師事務所和律所，對企業進行深入調查。很多時候，絆倒外地機構的風險隱患，在本地幾乎是眾所周知的公開秘密。某一個項目，就是通過企業曾經的下遊客戶了解到，實際控制人嗜賭成性，頻繁往返澳門，斟酌再三決定放棄項目。而實際證明，這家公司之後最終陷入泥沼，亦與此問題密切相關。

3、通過法院執行、裁判文書之類信息網站對交易對手進行查詢，看其是否涉及民間借貸訴訟糾紛或其他問題。

四、經驗「合理性判斷」

1、對於企業一些關鍵性整體指標做出「合理性判斷」，也能為隱性負債的甄別和交易對手的選定提供一定參考。企業資產與負債的差額，也就是傳統意義上的權益，通常情況可作為一家企業「歷史積累」的反映指標。可以通過權益指標，追溯企業的經營歷史、經營規模，匡算合理的利潤率水平，考察企業是否存在不合常理的歷史積累。如果與企業提供的報表等情況難以匹配，則需要考慮其報表及主業交易背景的真實性。需要業務人員對於交易對手所處行業有著深刻了解和盡調經驗。需要關注權益的歷史變動，如股權經過數次變更，需判斷背後真實的交易背景，識別可能存在股權不實以及或有負債等問題。關注企業資本公積的形成，如資本公積數額過大，則應關注組成來源，拆包還原以判斷是否存在民間借貸的可能性。

2、把企業成立以來現金流量表的凈額和資產總額做出比較，如果存在差額，即存在民間借貸。但因為其中還涉及例如資產重新估值等問題，被認為實務過程中非常複雜難於操作。

3、關於「需求」與「源頭」的合理性考量，如果某企業本身已經維持較高的負債水平及較大的資金鏈壓力，但近一段時間以來如若其資金需求的旺盛程度並未有明顯變化跡象，但從正規金融機構獲得的貸款不斷減少，則可看做需要考察民間借貸的重要信號，畢竟民營企業解決資金來源的主要方法，除了銷售變現和正規融資，其餘很大比例都來自民間借貸。

五，其他

遇到過，不知道算不算

1、老闆對員工承諾的退休費，日常口頭上的許願，到了企業出問題的時候，資金鏈緊張的時候，快不行的時候，最先發現的肯定是員工，這時候，員工要求老闆兌現承諾，或者直接把企業資產拿去抵償了。你銀行去查封企業資產，往往是一堆破銅爛鐵。

2、老闆對小三的承諾，算隱性負債嗎？「一老闆玩小三玩膩,而小三漸漸大齡,逼婚不成索要千萬賠償」。老闆要倒了，會先把錢給誰？

3、申請貸款的時候，沒有高利貸，貸款以後，又借了高利貸，怎麼辦？

首先我們要將隱性負債分類，隱性負債可以分為以下幾類：
1.同行貸款（不上徵信的信用貸款，抵押類貸款）
2.高利貸（民間借貸）
3.親屬借貸（朋友親屬之間產生利息的借貸）
4.信用報告查詢次數（信用報告末端的記錄查詢明細）
當我們將這些可以產生隱性負債的途徑分類出來以後，我們就要開始逐一的去排查客戶是否存在隱性負債，
1.觀察客戶流水上面的扣款，是否有帶公司名字的扣款款項且每月的固定日期都有相同額度的扣款，例如（宜X的扣款是在流水上面顯示「宜X惠民」這四個字，如果有，那麼就可以很清楚的知道客戶在哪裡有貸款；
2.我們可以將客戶的身份證發給同行去查詢（我們可以和同行去這麼說「你好，我這有一個單，看看你這裡能不能做，你先查一查」，如果客戶在那邊做過了，這就是客戶的負債，如果沒做過接下來怎麼說你應該知道的.......）；
3.還可以讓客戶提供資產資料的原件，例如（房產證，車輛登記證等），如果客戶不能提供，那麼你就要小心了，很有可能客戶已經做了抵押；
4.可以通過觀察通話詳單，是否有異常：主要是看看客戶是否有一些經常打進來或者打出去的電話（主要以固話為主），我們可以做個回訪調查，了解這個電話的來源是哪裡；
5.當客戶過來申請貸款，我們可以與客戶面對面交流時多注意客戶的表情及肢體語言，看看是否有些異常的地方比如（一個客戶如果吸毒，那麼他的精神絕對會處於萎靡狀態，沒有什麼精氣神）；
6.電核客戶提供的6個聯繫人：除了看看客戶提供的資料是否真實外，還要側面的去了解客戶和家人的關係，客戶有沒有向親戚朋友借過錢「這裡一定要記住，我們要讓這6個聯繫人認為我們是要幫助客戶，從而得到客戶的真實情況」；
7.如果感覺客戶存疑，我們可以上門查看或暗訪客戶及鄰居，了解情況；
8.最後查看信用報告末端的徵信查詢記錄，看看客戶的最近1-3個月內的徵信查詢次數，如果過多，可以證明客戶在這一段時間內一定有做貸款或者信用卡，這時我們就要去謹慎的去對待了。
所以當一個客戶有貸款需求時，我們一定要先去了解客戶，知道客戶存在什麼樣的風險，這樣才能夠更好的去把控好客戶，降低逾期，做好風控。