搞材料研發,不虧錢就是賺錢了
材料或者材料工藝研發是一件非常耗時耗力的事兒,對企業來說更直觀的就是一大筆資金,一面是居高不下的稅,一面是研發必不可少的費,這幾年鼓勵科技創新出台了一些政策,如果利用好了,也能幫助企業稍微減緩那麼一點壓力。
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什麼是研發企業的加計扣除?
從七八年前稅法小改開始,我國為了鼓勵科技創新和研髮型企業,企業繳稅可以在實際發生數額的基礎上加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施,也就是加計扣除。
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簡化的講,假設今年加計扣除政策的比例是200%,你的公司材料研發花了100元,那麼實際可以按照200元數額在稅前進行扣除,就等於是在稅費里幫企業墊付了一部分費用,當然具體計算還要根據政策的數據。
企業研發真的在乎加計扣除這點錢么?
很多人覺得搞研發不就是幾個實驗員的工資么?非也….
外聘勞務費、檢驗費,專家諮詢費,高新科技研發保險費,專利申請費、註冊費、代理費,差旅費、會議費…加一起就是整個公司幾個月的工資,最近可以加計扣除的費用範圍又被拓寬了,所以很有必要了解一下加計扣除的政策細節。
哪些生產研發環節在加計扣除範圍內?
最新稅法對這一項說明是反列舉的說明方式,也就是說除了法律列舉出來不能加計扣除的,其餘都可以扣除。
不可扣除的列舉項:
(1)企業產品(服務)的常規性升級。
(2)對某項科研成果的直接應用,如直接採用公開的新材料。
(3)企業在商品化後為顧客提供的技術支持活動。
(4)對現存材料或工藝流程進行的重複或簡單改變。
(5)市場調查研究、效率調查或管理研究。
(6)作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。
(7)社會科學、藝術或人文學方面的研究
其中(2)/(4)兩條是材料常規性應用與簡單改造常與創新型研發易混淆的,我們在申請加計扣除資質時需要提前自我審核評估,否則審核不通過後會很麻煩。
申報加計扣除的流程是什麼?
整個流程並不算複雜,基本包括提交材料、等待審核、審核通過、核對數據等基本步驟,但複雜的是相關資料的準備與每一個環節的等待時間。
申報加計扣除的資料有哪些?
主要備案的是兩份:《企業所得稅優惠事項備案表》與研發項目文件,其餘需要審核的包括費用分配說明、研發支出輔助賬、地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見等等,由於各個地方市在具體資料要求上還各有差異,所以具體資料要諮詢本地稅務部門,或者諮詢有經驗的同行。
加計扣除對企業研發的意義究竟有多大?
就像營改增一樣,對不同行業規模的企業來說價值都不同,就比如加計扣除這個政策,房地產和零售業企業根本沒有資格申請,對材料企業來說也要考慮研發投入成本規模,因為整個申請流程里還有很多「主觀判斷因素」。
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引用一位做鋁材生意朋友的說法是,如果你只是個創業企業投個幾十萬玩玩,可能申請過程要花費的精力和人情成本都不止幾萬了,但如果是那些具備高度創新應用價值,研發周期漫長成本高昂的項目來說,這筆費用並不是蚊子肉。
有很多功虧一簣的項目都死在了最後一筆經費上,所以如果目前研發的經費投入巨大,或者你們正與其餘企業進行合作或委託研發,那麼這筆費用該省還是要省的。
Tony 脫坑的材料創業人
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