《國際保理通則》（GRIF 2013）譯註（二）：合格應收賬款

Article 3 Receivables included

These Rules shall cover nonly receivables arising from sales on credit terms of goods and/or nservices provided by any supplier who has an agreement with an Export nFactor to or for debtors located in any country in which an Import nFactor provides factoring services. Excluded are sales based on letters nof credit (other than standby letters of credit), or cash against ndocuments or any kind of sales for cash.

第三條　涵括的賬款

本規則所涵括的賬款，限於與出口保理商簽訂保理協議的供應商以賒銷方式銷售貨物和/或提供服務所產生的並由債務人所在國的進口保理商提供保理服務的賬款。基於信用證 （不包括備用信用證）、付現交單或各種現金交易方式的銷售除外。

【注】

保理商開展業務，首先要理解什麼樣的應收賬款才算是「合格應收賬款」。換而言之，要明確劃清不可以做保理或不適合做保理的應收賬款的界限。就 GRIF n中定義的三項服務而言，可承做保理業務的應收賬款範圍十分寬泛，僅排斥基於跟單信用證和各類付現交易的情況。

若基於保理業務開展資金融通服務，則「合格應收賬款」的範圍就要受嚴格限制了。總的原則是權利不能完整確認的應收賬款均不適合——對於任何賣方單方面主張的應收賬款都可以做非融資性保理，而融資性業務則僅應針對經過買方確認的賬款。

典型不可以做融資業務的應收賬款，包括：

1、《合同法》中規定的依據合同性質、當事人約定或法律規定不得轉讓的應收賬款；

2、依據國內現行規定，應收賬款出質後不得轉讓，但經出質人與質權人協商同意的除外，但出質人轉讓應收賬款所得的價款，應當向質權人提前清償債務或者提存；

3、非法交易所產生的應收賬款（不能明知犯罪而提供資金）；

4、寄售/行紀類業務，商品未實現銷售的；

5、有試用期的銷售，試用期未過的（可無條件銷售退回）；

6、「未來應收賬款」（這個流行的概念本質錯誤，賣方義務未履行完畢的預期合同權利根本就不是應收賬款，但租賃類債權在特別定情況下可特別處理）；

7、對應收票據的付款請求權（保理業務範圍不包括票據貼現，但基於保理業務而產生的票據不屬於此類） 。

此外，還有很多應收賬款不適合做融資性保理：

1、買方不能配合對賬、確認的（典型如「暗保理」，難以有效確認應收賬款的真實性）；

2、買賣雙方互有交易的（依據《合同法》可主張抵銷）；

3、集團公司、母子公司間關聯交易的，極易通過操縱虛假交易、對沖交易使應收賬款落空（2014年如日中天的漢能集團曾通過中介對我公司申請保理業務，我隨手翻翻材料就直接退單了，原因後來大家也都知道了：全是無法確認真實性的關聯交易。這種情況，無論客戶多知名、實力多大、提供何種保證，都不宜操作做）；

4、買賣雙方首次交易的（缺乏過往交易的信用記錄）；

5、只提供單一買方（這類操作案例國內太多了，若該買方回款出問題，保理商就只能追索賣方而沒有其他還款源，是保理業務的大忌），或對單一買方的銷售集中度過高的；

6、買賣雙方沒有後續交易的/一次性交易的（與上條類似，若該筆賬款出問題，保理商無法從持續交易的現金流中獲償）；

7、施工、軟體開發等服務貿易尚未通過驗收的（驗收的主動權在買方）；

8、買賣雙方均為貿易商的（「行商」和「坐賈」的區別大家都懂）；

9、賬期明顯過長的（第一不符合商業慣例和邏輯，第二風險是個動態變數，而企業的經營情況是持續變化的）；

10、企業法人對個人的應收賬款（個人消費受《消法》保護；對個人的應收款難以管理，違約後難以維權）……

對「合格應收賬款」的進一步分析，後續另寫一篇文章來談。

Article 4 Common language

Then language for communication between Import Factor and Export Factor is nEnglish. When information in another language is provided an English ntranslation must be attached.

第四條　通用語言

進口保理商與出口保理商間的通訊語言為英語。以其他語言提供的信息必須附英語翻譯

Article 5 Time limits

Exceptn as otherwise specified the time limits set forth in these Rules shall nbe understood as calendar days. Where a time limit expires on a nnon-working day or any declared public holiday of the Export Factor or nthe Import Factor, the period of time in question is extended until the nfirst following working day of the factor concerned.

第五條　期限