經濟科普(5)：為什麼說瑞士銀行是世界上最安全的銀行？│脫苦海

為什麼說瑞士銀行是世界上最安全的銀行？

是的，瑞士銀行是世界上最安全的銀行，可以並不是最安全的藏錢地方。

在電影中，我們常聽到的對白是「錢存了入瑞士銀行，一定無人查到」，使瑞士銀行業高度保密的形象深入民心。這個傳統，要由數百年前的歐洲宗教改革時期說起，當時加爾文教派在瑞士興起，不少新教徒受逼害，帶同財產逃到瑞士，促成銀行業發展。由於加爾文教派主張保護民眾免受國家及教會壓迫，銀行保密的概念因此而起。

日內瓦議會在1713年制訂法律，規定未獲議會批准，銀行不可以泄露存款人資料給第三方，成為瑞士銀行保密法的前身。至上世紀30年代，納粹黨在德國掌權，不少猶太人將資產存放在瑞士的銀行，與此同時，多名法國政商界名人被揭發用瑞士的帳戶逃稅，引發醜聞，促成瑞士在1934年通過瑞士銀行法，保護客戶私隱，禁止泄漏銀行客戶資料。

法例列明，存戶可以用化名丶代號，在銀行開戶存款，銀行僱員公開存戶資料可以被判入獄。不少銀行與員工的保密協議更是終身制，離職後都有責任保密。保密是瑞士銀行業的最高原則，有助保障客戶私隱，但亦成為外國人用作逃稅的工具，成為眾矢之的。不過這個過去滴水不漏的保密制度，近年亦開始出現裂縫。

不過，近年卻備受批評指條例助長富人避稅。美國政府亦採取措施打壓避稅，自2007年起，共有85間瑞士的銀行被指協助美國銀行客戶隱藏財富，而被罰共50億美元，包括瑞信於2014年便因協助美國富豪避稅，被美國罰款25億美元。

在2009年，瑞銀被美國指控協助美國客戶逃稅，兩者達成和解，瑞銀除支付罰款，並同意向美國當局提供部分可疑的美國客戶資料。至2013年，瑞士簽署經濟合作與發展組織的稅收事項互助管理多邊公約，承諾在跨境合作中，提供銀行帳戶資料及協助其他國家進行稅務審計。

瑞士在2014年5月簽署國際自動信息交換標準，同意與其他國家就針對稅收的金融信息進行自動交換。瑞士簽署經濟合作與發展組織（OECD）修定的《多邊稅務行政互助事宜公約》（Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters）於2017年起開始實施，瑞士將會與多個國家分享該國銀行的帳戶資訊，而其他國家也會提供瑞士公民的帳戶資料，讓稅務機構可搜集國民海外收入數量，以打擊避稅，現有逾百個國家簽署公約。

在條約生效前，僅有與瑞士簽署雙重課稅協議的國家可向提出要求，索取銀行資料。不過，申請國家必須提供逃稅者之確實證據，不過，瑞士卻不一定會交出資料。在公約生效後，簽署協議的國家不必再提出要求，每年瑞士也會主動提交資料。

瑞士自2017年起會開始收集資料，於2018年與其他國家共用資訊，不過，移交的資料只可作稅務事宜，不可被公開。瑞士會逐步擴闊互換資訊的國家數目，先會與發達國家如澳洲丶日本丶加拿大和韓國等率先實行互換資訊，而發展中國家如印度丶巴西丶墨西哥丶阿根廷和南非等則將延緩一年才開始。

波士頓諮詢公司(BCG)的一項研究發現，新加坡和香港加起來持有的境外財富將在四年後趕上瑞士。這突顯出亞太地區私人財富猛增，以及金融危機後打擊避稅對瑞士的影響。2016年瑞士銀行業持有的境外財富為2.4萬億(兆)美元，為全球最高。BCG預計，到2021年，該數字將增至2.8萬億美元。

不過BCG稱，得益於接近亞太地區不斷增加的富裕人群的地利優勢，到2021年新加坡和香港加起來持有的境外財富有望趕上瑞士。2016年，新加坡和香港分別持有1.2萬億和8,000億美元境外財富。瑞士仍將是最大的境外財富中心，佔據24%的份額，但到2021年時該比例料將下降。

其實，錢還有一個去處，不用抽稅，不怕政府查，完全絕對保密......猜對了，比特幣。

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