你是項目組最懂財務的，財務組最懂項目的那個人么？

從事項目申報工作的，免不了要和財務打交道，從項目實施整個流程里的預算、計划下達、費用歸集與統計、中期檢查、決算審計到零零碎碎的各類高新、研發機構等報表，從高新產品收入、研發投入等專項審計，項目決算審計到企業年報審計，你或許都需要知道點財務知識。

本期就來盤點下項目申報需要接觸和掌握的基礎財務信息。

一、企業基本面財務信息

01-哪些財務數據和項目申報有關？

無論是項目申請材料中的項目申報表還是與高企、研發機構有關的各類報表，都離不開營業收入、產值、利潤、稅收、總資產、資產負債率、固定資產總額、新產品銷售收入、研發投入等企業基本財務數據。

這些數據一部分是可以直接從財務報表或審計報告上獲取的，一部分是可以從公司相關統計部門獲取或者利用財務常識進行預測的。

先來說可以直接獲取的，主要包括近三年的營業收入、利潤、稅收、總資產、資產負債率等，這些數據以審計報告為準，這也就是之前提到要搜集到企業近三年年報審計報告的原因。多說一句，年報不等同於審計報告，審計報告是經過審計的年報，一般上一年度的審計報告會在下一年度的3月甚至以後才會出來，很多時候數據只能引用年報上的，通常情況也不會有太大變動。另外，還有很多企業有對外投資的子公司，這裡還需要區別法人報表和合併報表，根據不同口徑要求取捨吧。

再來說可以獲取和預測的，新產品銷售收入、新產品利潤和稅收、研發投入一般都可以從市場、技術部門獲取，有些大公司會有企業管理部門會專門負責統計。但實踐來說，這幾個數據卻是爭議很大，一方面新產品的界定不明確，另一方面對研發投入可囊括的費用類別理解偏差一直存在，從這點上來說，未來1年的這些數據均可以參照以往年度的比例進行預測。

02-如何看審計報告以及各指標間對應關係？

通常審計報告是很厚的一本，我們只需要熟悉其中的三張表：資產負債表、利潤表、現金流量表（重點是前兩個表）。關於如何看審計報告以及通過報告去分析公司的經營活動，這點網上可以搜集到比較專業、權威的解答。

簡單來說，資產負債表是所有表格的基礎，無論是現金流量表還是利潤表都是對資產負債表的解釋和補充。現金的變化源泉是凈利潤，最終反映到現金流量表中「現金及等價物」一項；凈利潤經過「經營」、「投資」、「籌資」三項重要的現金活動轉變為最終的現金變化，而凈利潤則直接影響資產負債表中股東權益的變化。下面的圖供大家參照理解。

二、項目基本面財務信息

01-研發台賬和項目經費的管理要求

現在的項目經費管理一般要求做到三專，即：專戶管理、專款專用和專項核算。而且從高企、雙軟、研發費用加計扣除的角度，也要求企業建立研發台賬。針對不同的項目，企業還需在台賬上設立專門的項目號並按要求設置相應的費用科目進行經費的歸集。

很多企業可能沒有承擔過政府資金項目的歷史或經驗，那就先從企業內部立項項目開始做起，設立項目號，設置費用類別，及時歸集相關費用等不斷填充和完善研發費用基礎數據。

02-項目費用的構成

不同條口的項目費用類別與構成也不同，甚至同一條口不同專項的費用類別與構成也有所區別。在做某個項目的經費測算時首先要明確的是該專項是否有單獨的經費管理辦法或項目管理辦法，這將是後期經費使用、管理以及審計的參照依據，費用科目也應根據規定來列支。

舉個例子：工信部專項經費通常是13項，分別為設計費、專用費、材料費、外協費、燃料動力費、固定資產使用費、工資及勞務費、差旅費、會議費、事務費、專家諮詢費、管理費、不可預見費，科技部專項經費通常是11項，分別為設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家諮詢費、管理費，這些經費類別里有些名稱是相同的，比如材料費、差旅費、會議費、專家諮詢費和管理費，即便如此，兩個部門對這些費用可歸集範圍、認定標準、審計把握原則也不盡相同，更何況還有更多的名稱都不相同的費用類別，正確歸集更是難上加難。

解決這樣的問題，其實也不難，從最開始在財務系統中建賬時就該在研發支出科目下建立不同的項目名稱/項目工號，然後在工號下按該項目經費管理規定建立獨立的費用類別，而不是所有的項目都共用同一個費用分類準則，在具體歸集時嚴格執行不同主管部門的管理規定和歸集標準。

我們也經常發現，很多單位系統導出的研發台賬里各種費用名稱真是五花八門，比如郵電通信費、租車費、投標費、水電氣費、物業費等等，很多都是財務人員憑藉自己財務知識進行分類，這樣的壞處除了不專業，更多的是對後面費用統計匯總和審計帶來太大的麻煩。從這點上看，財務人員或多或少也應多了解點項目上的事情。

國家層面應該也是意識到了這點，今年的兩會上，專門提到為了減輕科研人員在項目經費預算和財務管理方面的負擔，從繁雜的預算編製、費用報銷等事務性工作中解脫出來，所在研究單位和課題組可以配置科研財務助理，協助做好各項經費支出工作，這樣可以讓科研人員集中精力做科研。

在審計階段，還需要知道什麼叫項目經費原始台賬、明細賬、記賬憑證、發票、合同等，尤其是發票和合同，現在很多獎補類項目在申請時就需要提供，財務往往只能提供憑證和發票，而合同則需要業務部門提供，這兩者可以互為印證。

不論從事何種職業，撇開是否足夠專業不說，懂的多一點總是好的。

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