資金流向分析能發現的問題

小額貸款的審查無法依靠財務報表來驗證分析，往往通過經營常識、生產規律來提出問題、解決問題效果會更好。但是，簡單的財務分析可以把資金來源和資金去向搞清楚，問客戶，你現有的資產有多少？其中包括多少是自有資金、多少是負債形成？資產中固定資產有多少，流動資產有多少，分別佔比有多少。或者問客戶，你的生意投入資金多少，借入資金多少，分別投到哪裡去了，在資產的哪一部分記錄？

上一盤新摘的栗子：某個體客戶做鋁合金門窗加工銷售，現場調查發現存貨加現金等流動資金合計不到21萬元，應收賬款有一些無法提供票據不計入，老闆夫妻名下兩筆車貸合計餘額2萬多元，多張信用卡透支額度24萬多，聲稱沒有民間借款，沒有其他生意。問題來了：信用卡透支的24萬元去哪兒了？車貸是專款專用，與經營資產無關，但會影響經營負債，還月供時需要抽走經營現金流。

透支只能用於補充流動資金、生活消費，沒事兒誰會去透支呀。正常情況下，流動資產一定會比短期借款（包括信用卡透支）要大多得，不然就會立即影響流動性。這個客戶提供的數據太不符合邏輯，背後有沒有隱情，讓我們來分析：

第一種可能，流動資產不止21萬元，應收賬款在這個行業很普遍，金額不會太少，所以佔用了借款人的流動資金；

第二種可能，短借長用，信用卡套現歸還每月的車貸甚至是買車的首付，導致經營現金流吃緊；

第三種可能，借款人存在其他生意不願意說出來，抽走主業現金流，或透支信用卡補充流動資金；

第四種可能，借款人存在民間借款不願意說出來，透支信用卡歸還或抽走主業現金流歸還導致現金流緊張；

相信還有更多的可能，敬請補充。

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