美國人是怎麼報稅和繳稅的？和國內有哪些不同？

01-26

美國的一大弔詭之事，就是在這麼一個大部人算術都搞不清楚的地方，tax code 確如天書。

基本上，報稅就是兩部分，一部分是算清自己的收入所得（一般是分為工資收入和投資收入），一部分是算出各種可以免稅/抵稅的額度（名目林林總總，非常人所能理清）。二者之差，就是用於計算個稅的收入。稅率計算是累進的，比如個人的話，以 2010 年為例，前 $8350 是 10％稅率，接下來到 $34000 是 15％，再到 $824000 是 25%，以此向上。如果我的可徵稅收入是 $80000，那我就說自己是屬於 25% 這個稅率的（稱為 marginal tax rate）。

當然，具體細節有很多變化，比如不同收入的稅率不同，免稅/抵稅在聯邦稅和地方稅的計算上不同。

最常見的讓報稅變得複雜的方法，是家庭可以一起為單位報稅，也可以分開報稅。不同的方式有不同的減免辦法，另外，免稅額度本身也有多種計算方式，而且，稅法到這種複雜程度，也有不少洞可鑽，所以最後算下來不同的報稅方式可能有很大區別，才有了財務軟體或專業報稅的機構幫助大家來報稅。

一般來說，如果你收入簡單，單身，無子女，無房，無股票，無額外收入，無私人生意，那報稅相對單，最多兩小時搞定，否則，看具體情況而定。

在中國，往往是先報稅再繳稅，但是在美國卻是反過來的。你在產生收入的時候，無論是拿工資，還是炒股賺錢，都會由給你收入的那一方，比如你的公司，先行扣稅。這部分稅叫做Withholding Tax，是按一定的比例先交給美國聯邦政府的。然後在每年的4月15號之前，你要對你上一年的收入報稅。說是報稅，其實大多數情況下是申請退稅，因為往往之前扣繳的比實際應交的要多。

美國報稅雖然複雜，但有一點最大的好處，就是所有報稅步驟都是有很詳細的指導的。登錄IRS（Internal Revenue Service），找到Forms Pubs一欄，就可以看到在美國報聯邦稅所有可能需要的表格和相關說明了。其實只要肯花上時間，用點耐心去跟著說明走，你不一定需要花錢去請額外的報稅服務，因為所有人，不管是不是專業的，看的指導說明都是一樣的。

至於外國人怎麼交稅，海外收入怎麼交稅，這又是一個複雜的問題了。建議題主可以看一下這片文章：【稅務籌劃】最易懂的美國個人所得稅入門ABC，如果有時間的話也可以上IRS.gov看看美國的稅表。其實分類還是很清晰的。

報稅問題指的是個人應稅收入的1040「申報」，就是所謂交給IRS的form1040。1040表格常見的事項包括：

1- 收入，例如勞動所得，投資所得，繼承，饋贈；其中一些收入是免稅的，比如州債券的利息收入，都要體現在1040表格中。

2-消費的抵扣，一些醫療和教育費用，你花掉了，可以在稅前抵扣。

3-投資實業（business）的損失可以抵扣稅收；家裡的學齡子女或老人有稅務免除額度（examption），可以用來抵扣戶主的稅前收入。

4-針對低收入人群或特定年齡和特定弱勢群體的tax credit，即所謂的稅收返還。美國人報稅不一定都可以得到tax credit，即所謂的稅收返還，其實是大多數人得不到退稅。

所謂按家庭報稅，確實很常見。但也只是其中一種方式，你可以選擇按家庭（夫妻），按個人，按戶主等方式報稅。

美國人報稅，是他們對這個體系的信任與依賴，稅收記錄會跟隨他們一輩子，成為個人信用體系的一個重要組成。如果一個人要自己做老闆，他前面打工時的納稅記錄很關鍵，如果前面有漏報誤報，可能會被追討甚至起訴。他的企業也會被牽連。如果有嫌疑重大漏報，追查期限是「永遠」。

工薪族的繳稅方式，和中國類似，就是with hold，即僱主代繳。

不是非常清楚美國人的報稅，但在澳洲是這樣的（猜想資本主義國家也都差不多）：

首先，大家對個人所得稅的稅率都非常，賺多少錢，交多少稅，非常明確，也很樂意上稅。

然後，根據周薪計算個人所得稅，由公司扣除。

最後，在年底的時候根據年薪再重新計算一遍個稅，加入一些小孩撫養啊，個人技能學習支出等，對你的個稅多還少補，這就是所謂的退稅。

人們可以自己退，也可以找agent，費用也不高，個稅一年100多刀的樣子。

不像國內，大家對中國政府不信任，根本不想繳稅，也對個稅知識完全不了解，所以不正規企業可以通過非常手段幫你逃稅，來發高一點的薪水，提高薪資競爭力。更奇怪的是，其實中國的個人所得稅並不高，但是勞保的比例卻高的離譜，大概40%，所以企業不願意將員工的薪資在賬面上列的太高，這就導致了員工可以逃稅。所以國內基本上是僱主說多少，員工只關心到手多少錢，就這樣。

以下內容參考自及優社區專家梁恩澤回答用戶提問。梁恩澤，紐約註冊會計師，伊利諾伊州大學香檳分校會計碩士，中央財經大學金融學士。已在及優回答用戶提問57個，獲592贊。

美國的個人所得稅法比較複雜，每年的變化也很多，需要繳納聯邦政府，州政府以及市政府等多級所得稅金。

美國：情況複雜，很難找出兩份相同的稅單，一般需要註冊會計師協助

根據個人家庭狀況不同，收入不同，成員人數不同，年齡不同，抵扣數字不同，稅收優惠不同，居住州市不同等等，美國每年有超過一億五千萬份個人所得稅單，其實很難有兩份完全相同的稅單。所以複雜的個人所得稅都是由註冊會計師幫助個人及家庭申報個人所得稅單的。

當然，收入構成比較簡單，支出和抵扣項目比較單一的話，越來越多的納稅人選擇會計軟體自行申報納稅，適合於在校學生以及剛畢業工作的年輕納稅人。

對於收入逐漸提高，有房產股票投資，醫療利息及捐贈支出等家庭而言，最好還是找專業的註冊會計師協助申報。

對於中國個人投資美國或者投資移民美國的情況，涉及到移民及投資的稅務規劃，海外金融資產及股權申報等問題，強烈建議一定要諮詢富有經驗的註冊會計師。

美國稅務申報講究個人誠信，如果申報存在問題或者前後矛盾的情況，將來後患無窮。不一定所有人需要稅務規劃會計師的協助，但是對於投資移民及在美經商的高凈值人群而言，會計師律師以及醫師的協助是必不可少的。

和國內稅務申報不同

中國以流轉稅和所得稅並行，公司一般幫助員工納稅申報，而美國基本沒有流轉稅增值稅，個人和公司一般都是通過註冊會計師協助申報個人和公司所得稅單。

一般美國公司也不會幫助員工申報個人所得稅單，原因是上面提到的個人情況紛繁複雜，公司很難統一組織，況且稅單設計家庭所有成員的收入信息，投資信息，海外金融資產，健康及捐贈等等私人信息，公司是不可能幫助員工做稅務申報這件事情的。

個人申報和國內一致的地方是

都是按照日曆年度為申報年度，個人一般是收付實現制，美國是次年4月15日前申報完畢，延期可以到10月15日申報。公司稅單也是按年計征，分季預繳，年終彙算清繳，多退少補等，這點和國內基本一致。

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和美國同事聊過，感覺差別很大：

1.美國是以家庭為單位申報個稅，國內是以個人為單位繳納；

2.美國認可避稅上的操作，比如做過去的一年內家裡面有人生重病，或者是有一方無工作等等，是可以給予減免稅款的。國內不論如何，只要你有收入就要交，而且是錢給你之前就得交，沒有合理避稅一說(因為就沒法避），當然偷稅是另外一回事；

3.美國的個稅不是一刀切的固定稅率，會參考你的家庭、婚姻、工作狀況等等；

4.好像每個州的個稅繳納情況不一樣，但感覺稅率比國內的低。之前，有一老美總監，40歲單身，高收入，這樣的人群在美國需要承擔較高的稅率。閑聊才知也不過13%的稅率，而在國內收入超過5000元部分就需要承擔20% ！

各種不明的表一張張的填orz

分state county area各種填表

還有股票的詭異表格，填完了一起寄過去。最後就到你手上了。

保稅滋生了一個龐大的產業鏈，各種讀天書的人到了3，4月份異常興奮，各種收入呀。

在人在北美上看到的，希望能對樓主有所幫助。原文地址：在美國讀博士和博士後報稅的經驗 - 人在北美

今年聯邦報稅截止日期是4月18日（周二），前幾天有來美國讀博士或做博士後研究的中國朋友詢問報稅事宜，這裡簡單總結一下。

報稅日期、稅種和身份

聯邦報稅截止日通常是每年的4月15日，如遇周末和節假日則順延至下一個工作日。今年4月15-16日是周六日；4月17日周一 DC 放假（Emancipation Day 解放日），因此順延至4月18日周二。

大部分人報稅涉及的稅種包括：聯邦收入稅（Federal Income Tax）、聯邦保險稅（FICA）、州稅（State Income Tax）和地稅（Local Income Tax；有些州沒有）等。

對於在美國留學、進修、做博士後研究的中國人，報稅身份通常是非居民外國人（Nonresident Alien；以下簡稱 NRA）；如果是居民外國人（Resident Alien；簡稱 RA），則和美國公民、綠卡一樣報稅。

如果沒有綠卡，在美國做博士後常見的 Legal Status 有 F/J/Q/H-1B/OPT；其中，J/Q訪問簽證既可用於學生，也用於老師/教授/研究員，對報稅的影響不同，需要根據自己的身份來選擇：F/M/J/Q 簽證的學生在美國前5年，以及J/Q簽證的老師/教授/研究員在美國前2年，稅務上都屬於NRA。

聯邦收入稅

每年1月31日之前，學校會把你的工資稅表寄給你。根據你的收入情況、是否 claim 中美稅務協議等因素，你可能會收到一張W2表格，或一張1042-S，or both；收到表格之後就可以報稅了。

根據IRS官網的外國人報稅指南（Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens），報聯邦稅所用的主要表格如下：

除了直接填表之外還可以使用報稅軟體：

NRA：Springtax，Glaciertax

RA：TurboTax，有在線版，也有軟體。軟體的版本更多，能處理更多複雜情況（比如有 Home Business 甚至自己的公司）。

軟體報稅優勢明顯，無需像填表一樣一行一行算，只需要按照軟體設置的順序填入相應的信息就會自動生成稅表，出現錯誤的概率也比較少。

根據中美1987年的稅務協議，中美互訪的教師、教授、高校和研究所的研究人員（注意：title 需要是 researcher 而不是 trainee），3年月內豁免聯邦收入稅；留學生和培訓生的收入則有5,000美元免稅額度。

然而，如果你並不是從中國直接拿F-1/J-1等簽證過來，而是來美國後中途轉成F-1/J-1等，有可能無法享受豁免，原因是協議要求你「was a resident of China immediately before visiting」，而如果你從F-2轉成F-1，那麼在此次身份生效前你已經在美國，不是中國居民。

聯邦保險稅（FICA）

FICA 即 Federal Insurance Contributions Act，包括社會保障稅（Social Security Tax）和醫療稅（Medicare Tax），是聯邦政府強制徵收的稅種。

正常情況下，RA/NRA 默認都要繳納聯邦保險稅，然而根據 IRS 說明，持有 F/J/M/Q 簽證的 NRA 可以豁免。

如果你不該繳納 FICA 稅，但是因為忘了去學校簽免稅文件，或者僱主搞錯了，扣除了 FICA 稅，首先應該找僱主的 Payroll Office 溝通，讓他們退回；如果他們退不了，需要他們出具一份無法處理的聲明，然後用 Form 8316 （for Social Security tax）和 Form-843 （for FICA tax, RRTA tax, or income tax withholding）找 IRS 退，參見德州奧斯丁大學給國際學生的說明。

不同簽證種類的注意事項

持J/Q簽證的教授/老師/研究員

J/Q簽證教授/老師/研究員前2年屬於 NRA，用 Form 1040NR 報稅；從第3年起變為 RA，需要交 FICA tax，用 Form 1040 報稅。

如果配偶也在美國，並且有工作和收入，需要以相應的NRA/RA身份報稅。另外，夫妻雙方中只要有1人是RA，則可以將另外一人視為 RA，全家一起報稅（Married Joint Filing），參見 IRS 說明。

如果兩人都是 NRA，則不可以攜配偶及子女一起報稅。J/Q第3年起身份變為 RA 後可以 claim dependent，可以全家一起報稅（Married Joint Filing），但由於J/Q研究員前3年收入免稅，W2 表的BOX1 的收入是0，意味著 earned income 是0，如果只有一個娃的情況下很難拿到 child credit 的1000 塊錢。過了免稅期後，可以正常拿到 child credit 和 earned income credit，如果有配偶和子女且收入不高的話，可以拿到幾千塊的退稅，遠遠高於交的稅。

配偶和子女報稅也需要 SSN（申請流程點擊這裡），如果不符合申請 SSN 的條件，需要向 IRS 申請 Individual Taxpayer Identification Number （ITIN）, 否則不能給家屬報稅。申請 ITIN 正常需要6周的時間，如果在報稅旺季需要8到10周，所以最好在報稅季到來之前的幾個月申請下來。如果配偶和子女在4/15之前沒有拿到 ITIN 或 SSN，可以向 IRS 申請報稅延期（Form 4868）。

持F/OPT/M簽證的學生

學生在美前5年屬於 NRA，用1040NR報稅。很多在美國畢業的博士申請了OPT，做博士後期間以OPT身份工作。如果你在博士讀書期間有超過5年的F-1身份，那之後OPT身份就已經是 RA；反之則是 NRA。

F-1滿5年變為 RA 後，只要仍是F-1身份，就可以繼續享受5000塊的免稅。我在讀書期間滿5年之後，就以 RA 的身份和我老婆聯合報稅，也給子女申報 Child Tax Credit，並開始使用 TurboTax 軟體報稅。在聯合報稅的時候，F-1/OPT的配偶和子女也都需要有 SSN 或者 ITIN。

如果是由F-2簽證轉為F-1/OPT，可能無法享受5000的聯邦免稅。

H-1B工作簽證

學術界H-1B簽證和工商業界不一樣，沒有名額限制，申請比較方便。

從中國拿H-1B過來在高校和研究所等非營利性機構做博後（Research），根據中美 Tax Treaty 前36個月稅務豁免。如果中途轉換身份，比如從J-1和F-1/OPT轉成H-1B，有可能也會受影響。讀者若有親身經驗，歡迎補充 — 證實或證偽均可。

H-1B身份滿足 Substantial Presence Test 法則可以按照 RA 報稅，填Form 1040和Form 8833。如果夫妻有一方是H-1B簽證並且可以按照 RA 報稅，全家就可以聯合按居民身份報稅（Married Joint Filing），子女也符合拿 child credit 的要求。拿到綠卡的博後當然也是以居民身份報稅

Dual Status

如果你在某個稅年內有部分時間是 NRA、部分時間是 RA，即稱為 Dual Status；這種情況一般發生在你來美第1年、或者離開美國的那一年。

如果你在稅年截止時是 RA，那麼應該填Form-1040，並在頂部寫上「Dual-Status Return」。

如果你在稅年截止時是 NRA，那麼應該填Form-1040NR，同樣在頂部寫上「Dual-Status Return」。

州稅（State Income Tax）

州稅需要自己在所在州的網站上找到相應的表格填寫，美國每個州報稅不太一樣，但是基本報稅程序也是差不多，先確定自己的報稅身份，然後根據W2（or 1042-S）填表。我所在的德州沒有州稅，少了不少麻煩事情。一般大學裡都會在3月或者4月份某些時間段為學生和學校工作人員提供免費的報稅諮詢，帶上W2（or 1042-S）等相應的報稅材料，稍微花點時間就可以完成州稅表了。

感謝樓上的回答，在人在北美髮現了另一篇有趣的文章，供參考～

如何查詢和領取自己忘在美國政府的錢 - 人在北美

原文粘貼如下：

如果公司、商家、銀行、政府部門甚至其他個人，手中有屬於你的財物，但無法聯繫上你，這些財物會變成「Unclaimed Property」。CNN 2013年的一篇報道稱，全美有580億美元財物無人認領，相當於每人186美元。

「你有 Unclaimed Property！」可能是騙局

先潑一盆冷水：如果你收到「Unclaimed Property For You」郵件，或接到類似的電話，很有可能是騙局（Scam）。

這種郵件一般是非常熱誠的告訴你，政府機關有錢要退給你，但是聯繫不上你，他們公司會幫助你領取這些錢，只需要付一點點手續費即可。常見的兩種騙錢方式：

讓你撥打一個809、700、900等的號碼。這些號碼要麼是太平洋上的某個小國，要麼是北美某些成人電話服務，一旦接通，每分鐘收費是天價喔！對方會盡量拖延你，等你發覺有問題時，可能已經損失幾百塊啦。想要知道某個區碼對應哪裡，Google 一下即可。
對方提供網路查詢，給你一個很模糊的結果，然後說這很可能就是你的錢，然而要進一步查詢，請付費加入會員，總之就是要你的錢。

這和「你中獎了！」以及「你欠了政府部門多少錢（稅），請馬上聯繫我們解決！」都是類似的騙局。美國聯邦貿易委員會（Federal Trade Commission）在這裡有一些應對此類騙局的建議。

你也可能確實有「Unclaimed Property」

Unclaimed Property 可能是政府發放的福利、養老金；商家給你的退款；房東退還的押金、水電費；住院結算時多交的錢；某位遠親給你留下的遺產；房屋交易後 escrow 賬戶未提出來的錢；你遺忘在銀行的帳號；在商場掉落的背包；集體訴訟中商家給消費者的賠款；等等。金額可能是幾十美分，可能是幾十萬美元。

美國所有州、特區以及加拿大的 Quebec, British Columbia 和 Alberta 都有「Unclaimed Property Program」。由於這些財物屬於私人財產，他人（包括公司和政府部門）不得侵佔；哪怕當事人已經故去，其繼承人也可以隨時聯繫各州（省/特區）政府追討。

2012年，康州一位居民通過這種方式討回了3,280萬美元。

Derek Yang 補充：在美國生活時間長了，有時會收到一些「意外」、甚至「莫名其妙」的退款。比如說：

我2016年12月30日收到兩筆 INOVA 醫院退款，分別是$117.77和$27.00；圖片點擊這裡。
我2017年1月11日收到兩筆「Prime Therapeutics」的支票，分別是$20.00和$14.00；圖片點擊這裡。

美國的醫院、保險和收費系統很複雜，這幾筆退款我也不知道是為什麼。另外，如果是經常在網上購物（記得用 Rebates），來自商家的退款也很常見。

我收到的最大一筆「退款」是 Synchrony Bank 的$410美元 Refund，而我根本就沒有他們銀行的帳號和信用卡。查了一下才知道，原來美國消費者金融保護局認為 Synchrony Bank 在信用卡申請過程中有不當行為，判令他們向美國的74萬名消費者和申請人賠償2.25億美元，我剛來美國的時候申請過 GE 的信用卡（被拒了），所以莫名其妙就收到了這樣一筆賠償。

如果你搬家了，這些退款郵件無人領取，就會成為 Unclaimed Property（所以搬家前最好準備一個 Check List）。

如何查詢和領取自己的 Unclaimed Property

無人認領的財務通常由各州（省/特區） State Treasury Office 或 Department of Revenue 管理，查詢和領取不需付手續費（所以說要你付費查詢或領取的郵件和電話都是騙局）。這麼形容吧，各州的 State Treasury 就相當於一個很大的 Lost and Found Box（當然他們還有其他功能）。

首先，去 www.missingmoney.com 查詢你有沒有可領取的錢。這個網站是「全美無人認領財務管理者協會」（National Assocation of Unclaimed Property Administrators）1999年成立的資料庫，目前和美國的41個州（特區）政府有合作，完整名單如下：

Alabama, Alaska, Arizona, Colorado, District of Columbia, Florida, Idaho, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Louisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Nebraska, Nevada, New Hampshire, New Jersey, New Mexico, New York, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Pennsylvania, Puerto Rico, Rhode Island, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Texas, Utah, Vermont, Virginia, West Virginia, Wisconsin

另外，他們還和加拿大的 Alberta 省合作。如果你生活的州不在以上名單中，請參見下文《各州查詢 Unclaimed Property 的網站》。

www.missingmoney.com 的作用在於查詢信息，他們不負責幫你 claim，也不收取任何費用。在首頁輸入名字、所在州，點擊Go，即可獲得關於這個名字的搜索結果。

同名同姓的人很多，在搜索結果中列出的地點裡，看看有沒有自己以前住過的地址或州，以及呈報這筆錢的單位自己是否眼熟。如果有的話，很可能就是一筆我們沒收到的錢。

假如我是約翰史密斯先生，點擊第一條結果，得到如下頁面。

頂部有個人資料和地址，左邊是該州 Treasurer 大頭照，中間會詢問你三個問題（這是你的名字嗎？你曾經在這個地址住過嗎？你曾經在這個州住過嗎？），如果都回答 Yes 就可以繼續啦：Yes I can claim。

接下來的步驟就和 www.missingmoney.com 無關了，根據各州的不同政策，有些可以 online paperless claim，有些需要在 State Treasury 網站列印表格郵寄，不清楚的話請聯繫本州的 State Treasury。

各州查詢 Unclaimed Property 的網站

我的查詢和領取經歷

我在 www.missingmoney.com 搜索自己的名字，還真有一筆錢，是以前產檢診所的 refund。我所在的 Kansas 州可以 online claim，只要在 State Treasury 網站（見上面的表格），填寫姓名、住址、聯繫方式、社安號、駕照號碼，並且簡短的描述一下我對這筆款項的記憶（這筆錢是我多交的產檢費），州政府會在兩周內答覆。

（圖：State Treasurer 給我寄來的$32美元支票，是我以前產檢診所的 Refund）

一周後我就收 State Treasurer 發過來的支票了，效率挺高的。Happy treasure hunting!

文章來源：美國攻略

每到報稅季，我就深深感覺到會計師是多麼重要的職業。

美利堅人民有報稅軟體實現自動化報稅（例如TurboTax?），無需會計人員，天朝人民每個月都有那麼幾天忙著處理：稅務問題（報稅/偷稅/漏稅），我敢說起碼超過一半的企業家整天都在想著稅務問題，還有jb心思搞實業/生產。交稅還要花錢聘請個會計師幫zf數錢，本來就不科學，要是會計師報稅不準時/沒職業操守就搞球了

你可以這麼了解，美國現在的收稅就是美國百分之一的富人階級通過法律合理把中下層階級的錢通過稅收轉到自己的手中

我的直觀感受是找agent,比如會計師，國外應該分工很細，更重要的是，agent確實比較專業，也靠得住，真能幫助省錢，不過對於普通老百姓上班的人，有些可能會公司幫報稅

我想問，我人在中國做生意，公司開在美國，沒有在美國產生資金交易，我要給稅費年審費等一系列給美國政府嗎？

在國外非僱主企業怎麼交稅需要保帳嗎