我剛開公司，沒賺錢要交稅嗎？

01-24

身邊自己創業當老闆的CEO朋友越來越多了，因為自從國家鼓勵大眾創新創業和註冊資金認繳制以來，營業執照快的二三天就出來了。但同時，很多朋友對中國的稅制不太了解，以為沒利潤就不會有任何稅，到底中國稅收交稅依據是怎樣的？也會有很多困惑，公司到現在都沒賺到一分錢，怎麼還要交稅啊？！

我們知道中國企業的稅收種類雖然有很多，但按大的說，主要還是增值稅，個人所得稅和企業所得稅。經常聽大家說有沒有好的稅收籌劃方法合理避稅啊，這裡所說的避稅，通常也指合法規避上面三種大稅。

這三種稅金產生的基礎不一樣：

工資報酬-個人所得稅
收入-增值稅
利潤-企業所得說

一、個人所得稅

有些稅跟你賺不賺錢沒關係，即使沒賺錢，也要交稅，比如個人所得稅。公司只要有員工，比如月工資超過了3500，則可能就要交個稅。

比如公司只招聘一個員工，稅前工資為6000（已扣除個人承擔的社保和公積金），不管公司業務如何，有沒有收入，有沒有利潤，要交個人所得稅（工資薪金所得）=(6,000-3,500)*10%-105=145。

二、增值稅

比如增值稅，你是小規模納稅人，採購價10萬，銷售價比如也是10萬，沒賺錢啊，但是你要按照10萬*3%的稅率交3000元稅，因為你是小規模納稅人，不能抵扣採購的進項稅。就是真么坑爹~~

三、企業所得稅

好吧，企業所得稅是跟利潤有關了吧，為什麼說沒有賺錢即沒有利潤也可能要交企業所得稅呢？那是因為是否要交企業所得稅通常有兩個主要影響因素：

第一影響因素：徵收方式

公司註冊完成拿到營業執照只意味著公司合法成立了，但是後續還有銀行開戶，稅種核定，稅務報道，購買發票等各項事情，否則公司相當於沒有完成所有流程。

尤其是稅種核定，其結果直接影響了交稅方式和金額。什麼叫稅種核定？

「稅種核定」是指公司註冊完成後30天內向公司所在區的稅務大廳和專管員根據公司的實際經營特點和經營範圍，核定企業應納稅種、稅目。

打個通俗的比方，比如生了寶寶，拿到醫院的出生證明，表明寶寶合法出生了，但是後續還要去公安局報個道啊，記錄寶寶出生日期，戶籍，身份證號等信息。同樣對於公司而言，拿到營業執照後，要到稅務局報道，稅務局會根據公司類型，經營範圍等信息，來核定和記錄公司以後要交什麼稅，怎麼交？

現在很多CEO只關心營業執照是否到手，卻沒有重視或者忽略了後續的稅務報道。

所得稅徵收方式分為查賬徵收和核定徵收，查賬徵收是在企業的實際利潤基礎上徵稅，核定徵收是在企業的實際收入基礎上按照行業的核定利潤率計算核定利潤來徵稅（核定利潤=實際收入*核定利潤率）。

通常個人獨資企業和合夥企業以及個別的有限公司，稅務局會把這類企業的企業所得稅的繳納按照核定利潤率的方式來進行。因為中國的個人獨資企業和合夥企業千千萬，這些企業的賬務一般不健全，很難準確計算企業的真實利潤，如果用利潤來讓其交企業所得稅，這個工作難度很大。所以稅務局通常把這類企業按照核定利潤率的方式來交稅。

舉個例子，給大家對比下，稅種核定的結果對後面企業交稅的影響。

比如：

某人成立了一個公司，稅務報道核定稅種時，稅務局認定企業按照核定利潤率來交企業所得稅，利潤率根據行業核定為4%。比如2015年總收入是300萬，那麼該家企業要交多少企業所得稅呢？

所以說，如果交稅方式是核定徵收的話，是按收入和核定的利潤率來交的，和企業的利潤沒有直接關係。即使是虧損，也要按照收入交稅。

第二影響因素：稅務利潤和會計利潤

企業家CEO經常會看資產負債表和利潤表，尤其是利潤表中的利潤情況，通常認為企業如果是在虧損中，就根本不用交企業所得稅。這樣理解是不完全準確的，因為稅務利潤和會計利潤是有區別的，我們通常看的利潤表上的數字是指會計利潤，即記賬算出來的利潤，即企業所有的收入扣除所有的開支後剩餘的利潤。

但是稅務利潤的概念不同，下面舉例說明下：

1.比如業務招待費，每個公司基本上多多少少都會發生招待客人的費用，公司花費了多少，會計都會根據報銷金額計入費用。但是對於業務招待費，稅務局的標準是收入0.5%，實際發生額的60%，兩者取小。

案例一：公司2015年度實現收入1000萬，業務招待支出100萬，假如都有對應的發票，利潤表上的利潤額為虧損50萬。

雖然企業花了100萬業務招待費，但稅法取小，只認5萬，那麼要調整出來95萬，利潤變成多少了，變成45萬了，企業所得稅要交多少？要交11.25萬！

所以會計利潤不等於會計利潤，所以很多人會有困惑說，為什麼我利潤表裡沒利潤，怎麼還要交企業所得稅。

再舉個案例說明：

2.應付職工薪酬的影響

CEO們在看年底資產負債表時可以重點關注下應付職工薪酬科目的餘額。稅法上，國家在算貴公司的利潤時，只認實際發放的工資。但大部分企業是本月工資下月支付，所以財務部都是先計提工資，下月才發放，尤其是到年底了，會計提一年的獎金，但是還沒支付。

案例二：某家企業，2015年度共有50個員工，年底12月計提了全年的年終獎50萬，但是還沒發放，計划過完新年3月份支付，15年利潤表上利潤額為虧損10萬，微虧。

因為獎金只是先預提了，沒有實際支付，稅務局為避免公司利用計提費用等手段調減利潤所以會只認實際發生的費用，所以預提的50萬年終獎一旦調整出來，企業從虧損10萬變成了稅務利潤盈利40萬，15年度要交10萬企業所得稅。

稅務和會計之間的區別還有很多，比如廣告費，預提費用，員工福利費等等。所以最終導致會計利潤和稅務利潤會有差異，尤其是財務報表中的利潤表為微虧的時候，很容易稅務利潤就變成了盈利，所以自然就產生了要交企業所得稅。

企業所得稅與徵收方式和稅務利潤有關，企業可以根據自身的特點進行籌劃。

比如貴公司成立的目的就是為了作為代理商，開具發票規範財務的，則可以選擇核定徵收的方式，這樣不用特意收取採購發票，降低利潤。

所以，是不是要交稅和公司賺不賺錢並沒有直接關係。因為中國的稅種多啊，每個稅要交的基礎也不一樣，每個稅條件不一樣，稅金繳納也不一樣。多問問內行的人，你可能會少吃很多虧，創造公司本來沒有的利潤，讓企業真正賺到錢，稅收政策用好了，可能即使賺到錢也不用交稅哦。

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