註冊海外（英國）公司，沒有VAT號會對公司運營造成什麼影響？

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主營歐盟和中國的商品進出口。因為VAT每季都要報稅，每次大概200鎊的費用，對剛開始的公司來說還是有些負擔。

什麼是英國VAT增值稅?

VAT增值稅(Value Added Tax)適用於使用海外倉儲的賣家，因為其產品是從英國境內發貨並完成交易的。即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從未在英國當地開設辦公室或者聘用當地員工。進駐亞馬遜歐洲站點市場，需要開通VAT稅號。

最近大家都在關心VAT，這裡我總結一份資料方便大家應對此次風波！

VAT問題集錦，分三部分

Part 1

註冊前需要了解的問題

1、什麼是VAT？

答：VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱，是歐盟國家普遍使用的售後增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入英國（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當貨物銷售後，商家可以退回進口增值稅(IMPROT VAT)，再按銷售額交相應的銷售稅(SALES VAT)。

2、什麼情況下繳納VAT呢？

答：1.歐盟成員國賣家，只要年銷售超過8.1W（14/15財年）；

2.非歐盟成員國的賣家，只要你的商品的最後一程投遞是從歐盟發出的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家）；

3.從中國直郵的中國賣家，累計12個月銷售額超過7萬英鎊，需要註冊VAT並按規定申報和繳納銷售稅。只要你符合以上任意一個條件，您必須註冊VAT並按規定申報和繳納銷售稅。

3、進口稅是什麼呢？

答:作為任何個人和公司在進口商品到英國的時候，海關會對其商品征繳進口稅，進口稅包括關稅 (IMPORT DUTY) 和進口增值稅（IMPORT VAT）。它們的計算方式如下：

IMPORT DUTY = 申報貨值 X 產品稅率（這裡的稅率是指關稅稅率）

IMPORT VAT = （申報貨值 + 頭程運費 +DUTY）X 20% （商家可以在季度申報時作為抵扣）

4、什麼是銷售VAT？

答:當貨物進入英國（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當貨物銷售後，商家可以退回進口增值稅，再按銷售額交相應的銷售稅。

不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產品按標準VAT稅率20%計。

銷售稅VAT= 市場銷售價格 / 6 （上繳的VAT，實為市場售價的1/6）

市場銷售價格（含稅）= 定價（稅前價格） X 1.2 ；

定價=貨物到岸價（原產地購買價格+頭程運費+關稅IMPORT DUTY）+ 清關雜費 + 銷售費用 + 利潤

季度申報時需要繳納的稅款為：銷售VAT-進口VAT-在英國當地產生的其他費用（需提供有效發票）

5、VAT的增值稅率是多少？

答:VAT增值稅有三種稅率：20%的標準稅率（適用於絕大多數商品和服務）；5%的低稅率（比如家庭用電或者天然氣等）；0%的稅率（適用於極個別情況）

6、我應該繳納英國VAT增值稅嗎？

答:貨物在銷售時已經在英國當地（goods located in the UK when supplied），貨物並非由英國買家（顧客）個人進口進入英國 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即：使用英國倉儲服務的商家，都要依法繳納VAT。

因為您的產品是從英國境內發貨並完成交易的。即便您使用的海外倉儲服務是由第三方物流公司提供，也從未在英國當地開設辦公室或者聘用當地員工。所以，嚴格意義來說，沒有VAT在英國做海外電商是不合法的！這個就跟沒有營業執照在中國擺地攤被城管追是一個道理。從國內直郵的情況請參考上面第2.3條。

7、什麼是EORI號？么是EORI？

答:EORI 號是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號碼是歐盟國家內凡是有經濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業必備的一個登記號。無論有無VAT號，賣家要以進口方的名義進口貨物到英國，並在之後進行進口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對有VAT號的商家），就必須要向海關提交此EORI號碼。

EORI號通常格式是：GB+VAT號+000

8、買家要求你開具增值稅發票怎麼辦？

在神馬匯註冊VAT的客戶，我們會有相應的發票模板提供。

8、找代理註冊VAT有什麼好處？

答:成本費用比較簡單：無需專人在英國，當地運營成本可減少，無需提供會計報表，無需進行公司年檢。稅務申報可委託代理完成。

10、我沒有使用英國倉儲服務，但是我在使用其他國家的倉儲服務，我應該怎麼做？

答:因為英國VAT法律是依照歐盟法例制定，只要貨物所在地在歐盟國家中，就會按當地具體的VAT稅率來收取售後稅。如貨物所在地在法國，商家不需要繳納英國的VAT,但要上繳法國的VAT。

11、我沒有使用英國倉儲服務，但是我在使用其他國家的倉儲服務，我應該怎麼做？

12、什麼時候要開始繳納VAT? 我是否應當補繳在VAT註冊之前應當繳納的VAT增值稅?

答:在2012年12月1日之後，貨物所在地在英國的海外商家，無論銷售金額多少，銷售時貨物所在地在英國的海外商家必須立即註冊VAT，並上繳售後稅。

Registration of overseas businesses

From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK. Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.（ Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1）

13、是否可以使用其他公司的VAT號碼？

答:每個增值稅VAT號碼都是唯一的，您應當擁有自己真實有效的VAT號碼。您不能濫用其他公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

14、eBay對於英國VAT政策的要求和處罰措施

答:作為交易平台的監管方，eBay敦促您在當地國家的銷售經營恪守相應的稅務和法律要求。對於使用英國海外倉儲發貨卻不能遵守HMRC稅務規則要求的eBay賣家，您的帳戶存在受限和凍結等在內的風險。Amazon同理。

15、註冊VAT卻不履行稅務繳納會有什麼後果？

答:真實，及時，準確的稅務申報至關重要。如果您故意延誤，錯誤或虛假申報，都可能受到英國稅務局HMRC包括貨物查封，向eBay或Amazon舉報導致賬號凍結，罰款在內等不同程度的處罰。

16、VAT號碼的有效性

答:每個增值稅VAT號碼都是唯一的，如果需要查詢一個VAT號碼的有效性，您可以訪問以下鏈接，並選擇相應的國家代碼和VAT號碼進行查詢：

http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies

17、如果我是用同一個VAT號碼在多個eBay或Amazon賬號上，會引起賬號關聯嗎？

答:會，如果您使用同一個VAT號碼在多個eBay或Amazon賬號，平台會認為這些賬號屬於同一個經營人或者公司。

18、eBay以後會禁止沒有VAT號碼的賣家繼續使用英國海外倉儲嗎？

答:eBay理解很多使用英國海外倉儲的賣家對英國的稅務要求缺乏了解，所以eBay正在積極地幫助用戶了解相應的英國稅務和法律規則。您同時應當理解，eBay對於不遵守法律法規的帳戶，有權採取相關限制等處罰措施。

19、Amazon以後會禁止沒有VAT號碼的賣家繼續使用英國海外倉儲嗎？

答:近日有媒體報道，亞馬遜英國致電部分中國賣家，要求6月30日之前提交VAT（Value Added Tax，增值稅）賬號，否則將不排除面臨封號的風險。亞馬遜方面目前沒有明文規定所有英國站賣家必須提供VAT，但我們建議英國站賣家提前準備好VAT，因為註冊VAT是需要時間的。

20、除了英國以外，我還在法國，德國或其他歐洲站點刊登和銷售產品，但都從英國倉儲發貨我可以使用我英國的VAT號碼在其他國家站點嗎？

可以。如果你其他國家的貨是從英國倉儲銷售和運送到其他歐盟國家，根據歐洲的遠程銷售法(Distance Selling Regulation)，從英國FBA發貨，只要不超過臨界值，都可以用英國VAT申報，德國累積12個月銷售額不超過100，000歐元。法國和西班牙，義大利不超過35，000歐元是可以一起在英國申報的，如果超過以上的數據就要在相應國家註冊相應國家的增值稅號和申報。另外，如果從英國轉運到其他國家海外倉，然後進行銷售，也可以用英國VAT申報，德國累積12個月銷售額不超過100，000歐元、法國和西班牙，義大利就是不超過35，000歐元是可以一起在英國申報的。

21、我可以將物品所在地改回中國，但繼續從英國發貨嗎？

答:不可以。您這樣的操作行為違反eBay政策，屬於物品所在地和描述不符。這樣的產品刊登和賬戶操作可能會帶來包括產品下線，賬號限制等處罰。

22、註冊VAT大概要多久呢？

答:稅局官方的宣稱的VAT註冊時效是14天，但根據我們的經驗，很少申請是在這個時間能下來的，現在稅局的說法是：由於申請人數較多，請給他們6周的時間，如果過了6周還沒有消息再聯繫他們。

23、直郵可以避稅嗎？

答：1.使用了英國當地倉儲的，一定需要註冊VAT，並且進行季度申報；

2.直郵的話，累計12個月銷售額一旦超過7萬英鎊的，要註冊VAT，並且之後不管你是不是直郵，都要進行申報。至於大家說的「低於15英鎊或者22歐元的貨物入關時，免交VAT」，指的是免交入關時候的進口VAT，是否要註冊VAT就要看12個月累計的海外直郵是否超7萬英鎊了。還有就是如果貨物全部直郵，每單都低於15英鎊或者22歐元，需要繳納銷售VAT的時候是沒有進口VAT可以抵扣的。這裡指的累計12個月，指的是從今天往後推的12個月。

Part 2

VAT 註冊中的問題：

1、註冊流程是怎樣呢？

答:申請者提供資料----神馬匯遞交資料到HMRC----HMRC接到申請文件之後反饋Reference number-----HMRC 審批---HMRC下發Registration Reply Section---神馬匯填好申請者簽名確認---取得英國VAT號----大概一周得到EORI號

2、註冊需要提交什麼資料呢

答:文件提交：

A、營業執照（公司或者個人）掃描件

B、法人代表的身份證或者護照掃描件(最好是護照)

C、公司法人或者個體經營者的家庭地址證明文件（水費電費單據或銀行帳單、煤氣單，要提供最近三個月之內的）

D、法人或個體經營者的結婚證（如果已婚）

F、以及一些神馬匯需要你填寫的文檔

3、委託書簽名一定要法人簽名嗎？

答:不需要，負責人簽名也可以。

4、Authorisation Letter一定需要法人簽名嗎？

答:是的，簽中文名字或英文名字都可以

5、註冊時效是多久？

答:時效受申請者提供資料、英國稅局HMRC處理案件官員習慣以及案件數量等影響。按照目前的經驗，有客戶在申請第20天就申請成功，也有客戶過了6周還在等待中。目前稅局方面回應稱需要6周左右的時間，申請者從提交資料到拿到Reference number大概需要1周的時間，VAT下來後一周左右能得到對應的EORI號。

6、英國以外的海外公司註冊英國VAT需要的資料是一樣的嗎？

答：資料是一樣的。

7、註冊英國VAT，個人可以註冊嗎？需要的資料是和公司註冊一樣的嗎？

答：個人也是可以註冊的，註冊資料也一樣，有個體經營證書就需要提供，如果沒有就不用提供。但是要對應你註冊亞馬遜或ebay的主體資料。

8、VAT稅號需要年審嗎？

答：VAT稅號是不用年審的。

9、註冊VAT一定要有英國當地的公司嗎？

答：不一定，國內公司也可以直接註冊英國VAT。

10、英國的VAT註冊包含EORI號嗎，EORI 號的具體用途是什麼？

答：包含，海關清關的時候需要用到，有時候需要，海運百分百用得到。

11、代理地址有什麼作用？

答：在我們這裡註冊VAT，代理地址一定是要有的，需要有人在這個地址應對稅局的調查，而且我們要這個地址幫忙客戶收件（客戶的進口關稅表格等文件），確保及時處理相關文件和問題，還有確保文件不丟失。其他的一些代理沒有收這個費用是加在其他費用，或者是因為他們在英國根本沒執牌會計師事務所，根本無法提供真實有效的商業地址。稅局如果抽查到你，無牌機構只會逃避，根本無力承擔。

12、法人是已婚的話要提供結婚證嗎？

答：要，提供結婚證掃描件或者照片。若已離婚，可提供離婚證。

13、個人名義註冊的VAT號可不可以用於企業亞馬遜帳號?

答：不可以。

14、VAT號有無期限限制？

答：沒有。

Part 3

VAT 申報的問題

1.什麼是零申報？什麼是正常申報？

答：零申報：在一個申報期間內，商家在英國當地沒有銷售業務。選擇零申報。

正常申報：在一個申報期間內,商家在英國當地發生了銷售業務。選擇正常申報。

2、正常申報的VAT稅款怎麼算呢？

答:當期應付VAT稅款=銷售VAT - 進口所交的VAT

3、申報需要提供什麼資料呢？

答:進項單據，即進口增值稅納稅文件，C79稅單或物流公司提供的賬單；

銷項單據，即開具給客人的發票和電商平台後台下載的當個季度的銷售數據；

其他費用單據，即在英國當地產生的費用單據（有效發票）。

4、什麼情況下可以申請零申報？

答:沒有產生交易就零申報。

5、申報大概需要多長時間，客戶如何知道自己是否要繳稅，如何繳稅,繳稅後會收到什麼文件嗎？

答:申報時間大概是一個月左右。我們提交資料後大概是一周可以申報完.我們會將稅局的繳稅資料轉發給您，您通過我們的提供的稅局帳號在規定時間內轉稅款給英國稅局。

6、什麼情況可以申請低稅率申報？

答:預期銷售額12月內不超過15萬英鎊，可以申請7.5%的低稅率申報。低稅率申報的話，就不抵消進口VAT了。如果想通過選擇貨代的包稅包清關方案，並用低稅率申報的，請慎重，因為你光有銷售數據，卻沒有進口的數據，稅局遲早會留意到你。

7、客戶如何才能知道自己的產品稅率是多少？

答:除了嬰兒用品及一切食物是零稅率，其他基本都是20%。嬰兒座椅是5%。

8、如果我填了VAT，亞馬遜是怎麼扣費的？

答:沒變化，亞馬遜不是稅局，不能收稅。

9、假如客戶有從中國直接發貨的，又有發FBA的，那提供申報數據時怎麼處理

答:若直郵方式的銷售額累計12個月不超過7萬英鎊，可以把在中國發貨的數據刪除掉。否則，需要提供所有的銷售數據。

10、怎麼繳稅？

答:神馬匯根據客戶提供的數據稅局申報後，會通知客戶如何繳稅和提供英國稅局帳號給客戶轉帳。

11、VAT給別人借用有什麼不良後果？

答:稅局正在嚴查，最好不要給別人用，稅局查到的話，就可能查賬，很麻煩。

12、客戶已有自己的VAT，需要代理申報服務，需要提供什麼資料呢？

答：有沒有註冊online login？有就需要提供用戶名、登錄密碼和VAT證書，沒有的話就直接提供VAT證書。

13、VAT怎麼註銷？

答：通知代理註銷即可。

14、在英國清關繳納進口vat 轉到德國fba倉庫，這樣就是要用德國vat稅號去交銷售vat？」

在英國清關在德國發貨不超額度就可以用英國VAT在英國申報。如果在德國的銷售12個月超100，000歐元就要註冊德國VaT，不超過，可以在英國用英國VAT申報的。

15.註冊VAT的好處？

通過註冊歐盟VAT稅號，可以把多支付的進口增值稅稅（IMPORT VAT)申請退回。

通過註冊歐盟VAT稅號，在支付給電商平台的服務費中所產生的增值稅（VAT）可以抵銷銷項稅。

通過註冊歐盟VAT號碼，在歐盟境內工程承包，購買設備（從一個歐盟國家購買，運輸到另外一個歐盟國家），可以申請退回所支付的增值稅（VAT）。

DDP條款下出口貨物到歐盟國家，通過註冊歐盟VAT號碼，可以申請退回由中國公司支付的進口稅（IMPORT VAT).

你需要有自己的VAT號才能提供真實有效的VAT發票給買家，如能滿足買家向你索要VAT發票的要求，將大大增加成交率及好評率。

15.註冊VAT的頻率次數是？

答：VAT是按季度申報的，一年需要進行四次季度申報，沒有年度申報一說。

VAT註冊下來後，我們的英國會計師事務所會收到稅局寄來的VAT紙質證書，考慮到運輸成本問題，代理機構每次都會積累到一批證書再一起寄回國內，下圖這批證書會在月底之前到大家手中。

當然，上訴的FAQ只是一些常見的問題，想了解更多VAT相關內容，建議諮詢專業VAT顧問~

跨境電商那點事，歡迎您的交流與分享~

一、什麼是VAT？

VAT全稱是Value Added Tax，這是歐盟國家普遍使用的售後增值稅，即是指貨物售價的利潤稅。當貨物進入英國（按歐盟法例），貨物繳納進口稅；當貨物銷售後，商家可以退回進口增值稅，再按銷售額繳納相應的銷售稅。

二、為什麼在英國亞馬遜上賣產品要申請VAT稅號？

自2012年12月1日開始，按英國稅務和海關總署（HMRC）的新規定，海外公司或個人在英國的免稅額度（VAT Threshold）將被取消。無論銷售金額多少，只要海外公司或個人在英國銷售商品，都要申請註冊VAT增值稅號，並上繳售後增值稅。

Registration of overseas businesses

（Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1）

具體請參閱HMRC官方說明：www.hmrc.gov.uk

三、VAT的稅率是多少？

賣家需繳納的實際VAT = 銷售稅VAT—進口增值稅（IMPORT VAT）

進口增值稅（IMPORT VAT）=（申報的貨物價值+頭程運費+關稅）×20%（進口增值稅賣家是可以申請退回的）通常銷售稅VAT是指貨物賣出後，要上繳的售後稅，不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產品按標準VAT稅率20%計，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔的，即：

銷售稅VAT =產品定價（稅前價格）×20%（這是客戶承擔的）

四、既然產品售價里包含了歐洲客戶要承擔的銷售稅VAT，那麼我應該怎樣給商品制定銷售價格呢？

產品的銷售價格（含稅）= 產品定價（稅前價格）+ 銷售稅VAT（客戶承擔）

產品定價（稅前價格）= 貨物到岸價+清關雜費+銷售費用+利潤

貨物到岸價=原產地購買價格+頭程運費+關稅

五、如何繳納VAT增值稅?

VAT稅號註冊後，有兩種途徑申請退稅（進口增值稅）和繳稅（銷售稅VAT）：一是使用英國稅務部門的官方在線操作系統自行申報，二是指定正規會計師代為操作。

由於歐洲稅務申報需要非常專業的稅務知識以及外語能力，所以我們建議客戶委託專業的會計師幫您做稅務申報。

綜合來看，我們國內亞馬遜賣家需要繳納給英國政府的VAT增值稅其實是很少的，只需要繳納（銷售稅VAT—進口增值稅）的部分，而銷售稅VAT已經包含在產品售價中，是消費者自己承擔的。

注意：VAT稅號申請通過後，請務必要進行稅務申報，每季度申報一次，以免VAT稅號被政府凍結。

沒有VAT怎麼能經營業務？只有一個名字是註冊的第一步而已啊