財務數據會說話

01-23

同樣是做信貸業務的財務分析，有的人拿到報表不知道從哪裡下手，滿臉愁雲，有的人拿到報表兩眼放光，看到數字就興奮。今天，我們想用通俗的方式來說說財務數據，說說數字背後的故事。

財務數據會說話，只是擬人的描述，也有人會說是個噱頭。但是，通過冷冰冰的數據能解讀企業、解讀老闆卻是個不爭的事實，要準確聽懂數據所說的話，需要深刻理解會計準則、了解會計核算方法，當然，更大的前提是要保證財務數據的真實。虛假的財務數據也會說話，只是所說的內容包含更多的信息。

財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和會計報表附註等，基本作用是反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，怎麼反映，拿栗子來說話：

A企業上年末報表記錄以下信息，總資產3200萬元，其中貨幣資金23萬元，應收賬款890萬元，其他應收款77萬元，預付賬款230萬元，存貨1690萬元，固定資產86萬元，短期借款650萬元，應付賬款20萬元，其他應付款920萬元，上年營業收入6771萬元，營業成本5830萬元，銷售費用370萬，財務費用225萬……

翻譯：我是一家商貿類企業，從資產結構上看不大可能是個製造企業，按經營規模算是中型企業，很少的固定資產就是設備和汽車，大量的是流動資產，存貨積壓比較嚴重，因為銷售的產品沒有太多的競爭力，加上我們企業品牌相對較弱，飽受上下游的同時擠壓，毛利率低到歷史的低點。儘管如此，發出去的貨還有很多不能及時收到貨款，為了生存，只能依靠賒銷佔領市場，應收賬款越來越多，供應商的政策又越來越嚴，每次進貨，供應商不僅要現款，還要求提前預付一部分款項，不然就不能享受商品款式選擇、促銷禮品等方面的支持。由於資金周轉不開，已經向銀行貸款650萬，這一點貸款遠遠不夠，想要更多的貸款卻得不到銀行的支持，只能通過股東投資、員工集資、其他渠道拆借了將近1000萬元的資金，拆借來的資金特別貴，利息超過銀行貸款利率的一倍以上，目前賬上的資金十分緊張，只有20多萬，下次進貨需要的打款還沒有著落……

如果有更多的報表數據、報表附註、看三年報表、看當年各月報表等，我們可以聽到一個長長的精彩故事。

以上還只是一些不成熟的意見，「會說話」系列將繼續下去，敬請期待......