天使投資人以增資方式進入，多出來的錢放到資本公積，資本公積再轉註冊資本要繳稅嗎？

01-22

例：原註冊資本20萬，天使投資人投了500萬佔20%，註冊資本增加到25萬，495萬放到資本公積，公司在商務合作中需要提高註冊資本到100萬，可以從資本公積轉75萬倒註冊資本嗎？天使投資人和原股東需要繳稅嗎？
感謝各位回答，貌似都說要繳稅……但創始人確實比較窮，有木有其他方式可以不交稅也能提高註冊資本的呢？公司是有限公司。

需要繳稅。個人股東所獲轉增部分視同股息所得，繳納20%個人所得稅。參見國稅總局2015 80號公告關於股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告

目前對於某些性質的企業有減免政策，可以參照財稅2015 116號文關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國範圍實施的通知

我覺得其它答案都好奇怪……

不知道是不是表達不清，但我看完其它答案我覺得都有問題

如果錯了請指正

相關性：稅務局工作人員、有做過稅務登記變更經歷

實務操作是這樣：

1、第一步是先轉讓20%的股權給天使投資人，這一步誰的份額少了，按個人所得稅繳納個稅，跑不掉的。這裡對稅務局而言不存在增發概念，稅務局是看比例的。

2、第二步是轉讓後增資，由於是股東投入，這階段不會有稅，想增多少都可，但是要保持持股比例不變。一二步如果倒過來，稅會變多，所以一般沒人倒著來。

3、應該用不到資本公積轉增股本的問題吧？關於資本公積轉增股本，如果沒記錯的話，領導說如果能證明資本公積來源是原所有者投入的、不是經營所得的，轉增不交稅，其它答案提到的資本公積，都屬於經營所致（和未分配利潤一樣），實務中遵循投資者自己投入的錢不再繳納個人所得稅這個概念。

不知道我說清楚了沒有？

應該是天使投資不納稅，原投資人按分配投資收益60萬納稅，個人所得稅是12萬吧。(^_^)

&<國家稅務總局關於股權獎勵和轉增股本個人所得稅征管問題的公告&> 國家稅務總局公告2015年第80號　

二、關於轉增股本

　　（一）非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業以未分配利潤、盈餘公積、資本公積向個人股東轉增股本，並符合財稅〔2015〕116號文件有關規定的，納稅人可分期繳納個人所得稅；非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的其他企業轉增股本，應及時代扣代繳個人所得稅。

可以5年分期的文件是這樣規定的：

《財政部、國家稅務總局關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國範圍實施的通知》財稅[2015]116號

三、關於企業轉增股本個人所得稅政策

　　1.自2016年1月1日起，全國範圍內的中小高新技術企業以未分配利潤、盈餘公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公曆年度內（含）分期繳納，並將有關資料報主管稅務機關備案。

2.個人股東獲得轉增的股本，應按照「利息、股息、紅利所得」項目，適用20%稅率徵收個人所得稅。

　5.本通知所稱中小高新技術企業，是指註冊在中國境內實行查賬徵收的、經認定取得高新技術企業資格，且年銷售額和資產總額均不超過2億元、從業人數不超過500人的企業。

需要繳稅。

兩位回答的朋友wifs P/楊散逸說的很對。

計劃從資本公積轉出的75萬元，會按比例攤銷，創始團隊股份80%獲得轉增股本60萬元，這60萬元按20%繳稅。

歸納現行轉增股本個人所得稅政策：第一，股票溢價發行收入所形成的資本公積，不徵收個人所得稅；第二，上市公司或在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的企業轉增股本（不含以股票發行溢價形成的資本公積轉增股本），按現行有關股息紅利差別化政策執行（具體政策參見《財政部
國家稅務總局證監會關於實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2012〕85號）、《財政部國家稅務總局證監會關於實施全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2014〕48號）以及《財政部國家稅務總局證監會關於上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅〔2015〕101號）三個文件）；第三，非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的中小高新技術企業以未分配利潤、盈餘公積、資本公積向個人股東轉增股本，並符合財稅〔2015〕116號文件有關規定的，納稅人可分期繳納個人所得稅（該政策從中關村國家自主創新示範區推廣至示範地區進而推廣至全國範圍）；第四，非上市及未在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的其他企業轉增股本，應及時代扣代繳個人所得稅。

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