成立工作室，合法迴避稿稅靠譜么？

01-22

本人是網路寫手，這個月稿費會突破兩萬元。網站提出要以我名義建立個人工作室，然後掛靠在某產業園之下，利用優惠政策，說是可以降低稅率到6％。
因此我想請教各位，這件事可行性高么，是否違背法律，將來有沒有可能因此承擔責任？
請各位給我科普一下，感激不盡？

首先納稅籌劃是在遵從法律法規的前提下，拋開這個前提的所有納稅籌劃都是違法行為。所以籌劃和逃避繳納稅款/偷稅行為只在一線之間。（三遍）

一：首先分析下正常情形下你個人取得稿酬的稅收事項。

1:增值稅：因根據營改增規定，著作權屬於增值稅徵稅範圍。屬於現代服務業--3.文化創意服務--（2）知識產權服務---著作權。

根據營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定:下列項目免徵增值稅 ---（十四）個人轉讓著作權。

2:個人所得稅：計算公式為:

(1)每次收入不超過4000元的:應納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)

(2)每次收入在4000元以上的:應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)

注意稿酬計算規定是按照每次，而不是每月。比如舉例以下兩個，實際還有其他的就不一一舉例了。（實際中可能你去一個月去稅局開票也就按月了）

（a）同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。

（b）同一作品先在報刊上連載，然後再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得徵稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

3：個稅計算栗子：加入你每次（月）稿酬為20000元，則個稅根據公式（2）

計算個稅=20000*0.8*0.2*0.7=2240元

二：如果籌劃為「個人工作室」，也就是成立公司形式（或個體工商戶，因為有的工作室其實成立的為個體戶並不是公司）

1：增值稅：一般納稅人稅率6% ，小規模納稅人徵收率3% （當然符合統一的稅收政策按照政策執行），比如你是小規模納稅人的話，政策規定（國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告）：一、增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規定免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免徵增值稅或營業稅。

2：企業所得稅或者個人所得稅（註冊為個體工商戶時候，繳納個人所得稅）：一般企業所得稅稅率25%，個體戶個人所得稅按照個體工商戶的生產經營所得（具體見詳細規定）。企業所得稅這個就難說了，因為需要收入成本的計算，然後最後調整計算出來繳納所得稅多少。比如你給我一個一個月2萬收入，叫會計計算出一年需要繳納企業所得稅多少。然後他還計算出來了，那麼除了扯淡就是瞎扯淡、因為計算需要具體數據，比如支出多少，比如是否有企業所得稅符合優惠條件。等

3：掛靠在某產業園之下，利用優惠政策。有的產業園對是有對註冊在產業園內的企業有流轉稅和所得稅方面的優惠措施，具體要看每個地區當地產業園的稅收規定才知道。至於你說的「說是可以降低稅率到6％。」沒法看到你當地的產業園稅收政策，這個無法判斷。

三：個人綜合觀點：

綜合以上，至於成立公司還是不成立，三個字不一定，具體理由我上面說了。說下我個人觀點：且每個月為了省下幾千元成立一個公司，公司成立不需要時間精力，公司成立後續管理不需要時間成本和其他成本。你以為註冊一個公司就完事，然後每個月不需要做其他的？很多事情除了稅收的考慮，其他成本因素也需要考慮的。比如你有時間每個月去打理企業稅務申報事項，你說沒有其他收入，沒有人員，那麼按照稅法規定，零申報也需要申報，每年彙算清繳。等等各種事項，那麼你是否還請個會計或者交給代理記賬公司？然後每月支付一定費用給代理記賬公司？

最後至於你成立公司還是不成立，還是自己考慮，因為我無法知道你更多細節，我就只能根據你提供的信息，從稅法和法律法規考慮，至於稅收籌劃肯定可以做到一些比6%降低的事項，只是這個籌劃必須是在合法的前提下，否則風險存在的。什麼是合法就是不是主觀故意存在偷稅行為。

規避個人所得稅…轉化為企業所得稅及增值稅…所得稅好規劃能少交很多增值稅個人轉讓著作權免稅（好像是）…這樣…你的個稅就沒有了你這個人就不是人了而是一個法人…蠻好的咩…遇到厚道東家了…

不過個稅這塊是不是有針對這種情況的徵收管理辦法我不是很了解…

感謝邀請，上面都說了挺多，我就簡單說一下。

首先個人取得的稿酬不屬於營業稅的徵稅範圍，營業稅的稅目注釋也沒有稿酬這一項，因此營改增後稿酬也不用繳納增值稅，就算你寫好了，把版權賣給出版社，轉讓著作權也是屬於營業稅免稅範圍。因此需要繳納的只是個人所得稅，稅率是20%，挺高，怎麼計算上面有些朋友已經寫得很清楚了。

另外你提到的成立工作室，然後到產業園裡享受6%的優惠稅率，這個我覺得不是很大的可能，首先個人所得稅地方是沒有權力自行制定優惠政策的，其次，個稅的優惠政策里也沒有產業園優惠這一條，有可能是你朋友要你成立工作室，性質是個體工商戶或者個人獨資企業，然後以賬證不健全來進行核定個人所得稅徵收，至於核定的稅率是多少。各地是不一樣的，但至少是比20%低。

另外有一種可能就是成立企業，繳納企業所得稅，如果你在西部地區的，文化產業是屬於鼓勵類目錄里的，就可以享受15%的企業所得稅優惠稅率，當然，這個是查賬徵收的。

總而言之，如果你不嫌麻煩的話，成立工作室絕對是比個人繳納的稅款少得多的。

酒後手機打字，排版有點不清晰，見諒！

經過實操，成立工作室確實可以降低稅負，不過不是6%，而是1%。

「簡稅達人「是「數豆者」為了解決發票和稅負高的問題，找多地政府簽訂協議，簽訂最優惠稅率徵收個人所得稅，幫助個人註冊工作室，通過工作室可以開專票和普票，其個稅核定徵收在0.5%——3.5%。經測算，四萬元的收入，節稅金額可以購買一部最新iphone7。

感興趣的話可以了解一下

個人工作室利用國家核定徵收合理合法降低勞動報酬所得稅

你這個事兒吧，好辦（專管員口吻）

所以你明白我的意思了嗎？

1、所有的稅收優惠政策都是階段性的，不會一直有效。

2、某些稅收優惠政策是違法國家規定的，會被清理而失效；

3、沒有稅務局會跟你簽協議保證稅率，所以到了徵收環節，如果沒按優惠稅率徵收，你也無處投訴。就是騙了你了，你咬我！（大部分基金都被稅務局這麼玩過）

綜上，沒有稅收優惠是靠譜的，當然國家法律規定的要靠譜一點，可那也架不住國家一句話就給你改了啊！（參考營改增）