合理避稅的方式手段有哪些？如何操作？

01-21

終於碰到自己對口的知識了，略興奮

合理避稅的方法非常之多眼花繚亂，有一本書是美國的一個著名會計吧（記不清了）專門寫避稅的。

我就隨便說幾個

1，增加成本

年末啊啥時候收員工的發票啊，就是為了增加成本啊，還有把亂七八糟的東西資產化，比如老闆買的古董，放在公司，記作固定資產，每年都能抵扣一大波錢啊，到期老闆假裝一元買走

2，轉移利潤

到一些低稅率國家來個分公司，轉移利潤（有風險，操作麻煩）

3，買公司

其實也可以算到1裡面，就是減少利潤，專挑虧損厲害的買

4，內部交易

有子公司的情況下，內部交易，想要利潤多少就多少，股東想要多少利潤就有多少，想交多少稅就交多少，此方法危險，且易識破，就看會計的功底了

還有好多奇奇怪怪的招數就不啰嗦了，舉例而已，最簡單的找個好會計！

1、差旅費補貼(有額度限制：差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過的部分將計入「工資、薪金」所得徵收個人所得稅);

國稅發[1994]089號文件劃定，差旅費補助、誤餐津貼不徵收個人所得稅。

2、職工離職能夠享受到個稅法優惠，員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個所稅;

3、通訊費：

單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用，採取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標準，憑合法憑證，不計入個人當月工資、薪金收入徵收個人所得稅。（關於這條各地有不同的政策，需諮詢當地稅務機關確認。）

4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費

報銷形式可以不計稅，隨工資發要交稅

5、發票沖抵 (為不實開支小喵不推薦用這一招哦)

6、大筆收入分批按次拿

某高校教師業餘在一家企業兼職做項目，項目完成後一次取得勞務報酬30000元整。他如果一次性申報納稅，則

應納稅所得額

30000-30000×20%=24000元

應納稅額

24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元

而如果與企業協商，分兩個月支付兩次，則每次應納稅額=(15000-15000×20%)×20%=2400元，總計納稅額為4800元。兩者相比，節約400元。

小喵點評：根據《個人所得稅法》，勞務報酬所得按收入減除20%費用後的餘額為應納稅所得額，對勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，但對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000～50000元的部分，按照稅法規定計算的稅額，加征5成，超過50000元的部分，加征10成。這樣計算後再減去2000的速算扣除數就是該教師的應納稅額。對勞務報酬所得徵稅以次數為標準。

可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分攤，增加扣除次數，就能降低應納稅所得額，從而節省稅收支出。

7、提高福利降工資

西安高新區一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經過諮詢稅務師事務所，與高管達成協議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現房和一輛車供使用。此外，鑒於該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養老保險等金額適當提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。

稅務師評述：增加薪金收入能滿足消費需求，但由於工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個人現金性工資轉為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。

8、勞務報酬工資化

西安一私企老闆，雇別人經營自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工資約為 4000元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同，則4000元作為勞務報酬所得應納稅額=(4000-800)×20%=640元。但後來經過諮詢，假如他與該公司建立僱傭關係，則4000元作為工資薪金收入應納稅額=(4000-2000)×10%-25=175元，與之前相比每月節稅465元。

9、高工資那個月部分劃分到後面的低收入月份

某公司業務員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業務旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分攤到6個月，每月拿12000元，最後一個月10000元，這樣合計納稅總額為6470元;如果正常納稅應該是30000元納5620，加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。

收入很不穩定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。

10、提高三險一金的額度

如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標準提高到最高限度，當然公司所繳額度也相應提高了，這個可以和公司協商。社保交多了以後退休工資自然會高，住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶，各地還有取現機制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。

作為一名財務人員，能否得到老闆重視，能否升職加薪，很重要的一件事情就是看你能否幫企業省錢，降低成本。如何合理避稅，肯定也是大家所關注的內容。於是，谷川聯行從實用角度出發，整理出國內避稅的十二種方法。

注意避稅，在法律允許的情況下，以合法的手段和方式來達到納稅人減少繳納稅款的經濟行為；是合法手段，是聰明才智的體現。

1.換成「洋」企業。

我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。

2.註冊到「避稅綠洲」。

凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。

3.進入「特殊行業」。

比如：對服務業的免稅規定：託兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅。醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業稅。安置「四殘人員」占企業生產人員35%以上的民政福利企業，其經營屬於營業稅「服務業」稅目範圍內（廣告業除外）的業務，免繳營業稅。殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

4.做「管理費用「的文章。

企業可提高壞賬準備的提取比率，壞賬準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。

企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，採用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。

5.用而不「費」。

中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。

當今的企業界，這一項被頻繁運用。他們將自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學的費用都列支在公司經營項目。這樣處理並不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業界並不鮮見，但誠信互通在此並不提倡。

6.合理提高職工福利。

中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的範疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。企業能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益。

說到這，谷川聯行樓宇經濟事業部充分了解當地各區縣稅收及企業入駐扶持政策，專業的諮詢人員將準確的信息傳遞給意向入駐企業，並針對企業納稅額對進行項目評級，為企業註冊提供優選地，同時為各區縣引進高質量樓宇經濟項目，促進企業註冊並實現納稅。

7．做足「銷售結算「的文章。

選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，儘可能延遲收入確認的時間。延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅的效果。

常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計演算法、融資法和租賃法。

8.用足稅收優惠政策。

新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院，避免了減免稅過多過亂的現象。同時，稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策，如：高新技術開發區的高新技術企業減按15%的稅率徵收所得稅；新辦的高新技術企業從投產年度起免徵所得稅2年；利用「三廢」作為主要原料的企業可在5年內減征或免徵所得稅；企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的諮詢、服務、培訓等，年凈收入在30萬元以下的暫免徵所得稅等等。

企業應該加強這方面優惠政策的研究，力爭經過收入調整使企業享受各種稅收優惠政策，最大限度避稅，壯大企業實力。同時，現在全國各地經濟開發區如雨後春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若干年的企業所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您的企業是高新技術產業或受鼓勵產業，如此優惠的條件當然成為企業規避稅收的優先考慮因素之一。

9.定價轉移。

轉移定價法是企業避稅的基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行產品定價的方法。採用這種定價方法產品的轉讓價格可以高於或低於市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。

轉移定價的避稅原則，一般適用於稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價，使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業，最終減少兩家企業的納稅總額。

10.分攤費用。

企業生產經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時儘可能地最大攤入，從而實現最大限度的避稅。

常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規則攤銷等。只要仔細分析一下折舊計演算法，我們就可總結出普遍的規律：無論採用哪一種分攤，只要讓費用儘早地攤入成本，使早期攤入成本的費用越大，那麼就越能夠最大限度地達到避稅的目的。至於哪一種分攤方法最能夠幫助企業實現最大限度地避稅目的，需要根據預期費用發生的時間及數額進行計算、分析和比較並最後確定。

11.籌資避稅。

這一原則就是利用一定的籌資技術，使得企業達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來，企業生產經營所需資金主要有三個渠道：1、自我積累：2、借貸(金融機構貸款或發行債券)；3、發行股票。自我積累的獎金是企業稅後分配的利潤，而股票發行應該支付的股利也是作為稅後利潤分配的一種方式，二者都不能抵減當期應交納的所得稅，因而達不到避稅的目的。

借貸的利息支出從稅前利潤中扣減，可以沖減利潤而最終避稅。

12.資產租賃。

租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規定的期限內，將資產租借給承租人使用的一種經濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險，由於租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到避稅。

個稅高已經是目前國內的普遍性問題了。員工收入不高，個稅到繳納了不少。

假設一位月收入￥6萬的高管，報銷費5000，其所需要繳納的月度個稅稅率為35%，稅金約為12695，凈收入為47305元左右。

稅務籌劃方案建議：適當的調整商業模式，化「僱傭」為「外包」，從而合理籌劃個稅。

高管與公司經過雙方協商約定，把￥6萬的收入分成2部分，約定30000元每月按照勞動合同的約束支付給高管；為更好的激發這位高管的潛力，公司通過和高管自己的企業（例如：上海XX商務諮詢工作室/事務所）達成合作意向，剩餘30000元按照服務費形式支付給高管的企業。

籌劃後高管月收入約為工資薪金收入為24380，企業收入為29712，凈收入為54092左右，月收入提高6787元左右！

如有興趣可加QQ/微信：378698957，探討

首先分清可以規避哪些稅，這需要專業的人員來指導，不同公司不同類型所涉及的稅務也是不同的，需要一對一量身定做方案，可以找ibanker國際銀行家，公司啊，個人的財富規劃相關問題都可以找ibanker，私人財富管家式服務。

可以拿發票去公司進行報銷，報銷費用在利潤裡面扣除，