消費稅是什麼？

01-16

剛才看節目，日本上漲了消費稅，由5%到8%，中國有消費稅的說法嗎？還是另有其名，稅率是多少

「消費稅」在不同的語境下，含義是不同的。

1.在現行的中國大陸稅法中，「消費稅」（官方英譯為Consumption Tax）是針對一些「奢侈品」的消費行為徵收的一種稅。

這些「奢侈品」包括煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、成品油、汽車輪胎、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子和實木地板。外國也有類似的稅種，但翻譯成中文時一般根據課稅對象命名，如酒稅、煙稅、燃油稅、奢侈品稅。

2.在新加坡用漢字書寫的「消費稅」，新加坡國內稅務局網站寫作GST（Goods and Services Tax），就是「商品及服務稅」。其本質和中國的增值稅是一致的。

3.在日本用漢字書寫的「消費稅」，日本國稅廳網站的英譯為Consumption Taxes。其本質和中國的增值稅是一致的。

4.加拿大、澳大利亞、紐西蘭等國的Goods and Services Tax經常被翻譯為「消費稅」，但應翻譯為「商品及服務稅」，其本質和中國的增值稅是一致的。

5.美國的Sales taxes也常常被翻譯為消費稅，但更準確的翻譯應該是銷售稅，與中國的營業稅類似。美國的excise taxes也被翻譯為消費稅。與中國的消費稅類似，對煙酒等徵收。

6.在稅收理論上，「消費稅」就是指政府對於消費者的消費行為進行課稅。理論上講，中國徵收的增值稅、營業稅、消費稅、車輛購置稅等均屬於消費稅的範圍。在稅收理論上，根據課稅對象的不同，稅可分為「流轉稅」、「消費稅」、」行為稅「、」財產稅「、」所得稅「等。也有說法認為「消費稅」應包含在「流轉稅」或「行為稅」之中。

PS：

增值稅（Value Added Tax "VAT") ）也叫加值型營業稅，是一種消費稅，屬累退稅，是基於商品或服務的增值而徵稅的一種間接稅，
增值稅是由法國經濟學家Maurice Lauré於1954年所發明，目前法國政府有45%的收入來自增值稅。

增值稅在各國叫法不同（見上），但本質都是一樣的。

計算方法為：稅額=銷售額×銷售稅率－成本額×成本稅率

美國是少數幾個沒有增值稅的工業國之一。

在開徵增值稅的62個國家和地區中，中國增值稅以17%的稅率排名37。

以上信息總結自，維基百科中文版、英文版、日文版以及State Administration Of Taxation、National Tax Agency Japan、IRAS: Home。

我想通過煙的消費稅讓你了解啥時消費稅

當然可能比較難懂。先上圖，在大白話。

消費稅消費稅是以特定消費品為課稅對象所徵收的一種稅,屬於流轉稅的範疇是政府向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收，是典型的間接稅。

納稅人 我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人

在我國境內生產、委託加工、零售和進口應稅消費品的國有企業、集體企業、私有企業、股份制企業、其他企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經營者及其他個人。

徵稅範圍

分五大類型

繳納環節

實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅。

消費稅稅收負擔轉嫁性最終都轉嫁到消費者身上。也就是說最終是由消費者埋單的。

稅目

徵稅方式

消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量複合計征三種方法徵稅；1、實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額X適用稅率2、實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量X單位稅額3、實行從價從量複合計稅的應納稅額＝銷售額x比例稅率+銷售數量x定額稅率

（銷售額）為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括向購買方收取的增值稅款。

舉個栗子

某商品不含稅單價10元/件,本月共計銷售100件,增值稅率:17%,消費稅率:10%,請計算相關稅金

增值稅=（10x100）x17%=170

消費稅=（10x100）x10%=100

借：應收賬款 1170

貸：主營業務收入 1000

應交稅費-應交增值稅(銷項) 170

借：營業稅金及附加 10

貸：應交稅費-應交消費稅 10

消費稅是價內稅,增值稅是價外稅

價外費用是指價外收取的基金費啦、返利啦~、補貼費啦、違約費啦、手續費啦、包裝費啦、儲備費啦、運輸裝卸費、代收款項等各種雜七雜八的費用~

關於出口

有出口經營權的外貿企業出口免稅並退稅；有出口經營權的生產性企業自營出口或委託外貿企業代理出口，出口免稅但不退稅；其它商貿企業出口應稅消費品不免稅也不退稅

會計是門語言，我們要做的是把它準確、有效的表達出來。

中國政府設有「消費稅」這個稅種，官方聲稱是為了抑制奢侈品等某些特定商品的消費，把稅額加在售價裡面，造成商品價格上漲，讓你買不起，就是這麼個意思。比如煙、香水等等，他們不屬於生活必需品，征消費稅的意思就是說政府不鼓勵，甚至抑制消費這些東西，但是實際上，我懷疑是為了獲取財政收入，畢竟消費這些東西的人群都比較有錢。

消費稅是一種在生產環節徵收的稅，當然煙草在批發環節要加征一道稅。消費稅是流轉稅的一種，徵稅的主要有十四種東西，這些徵稅的物品基本都是相對富的人才會消費的東西，對調節收入是有幫助的。樓繼偉在十八大後稅制改革的文章中說，要擴大增值稅徵收對象，就是為了體現稅收公平。

同時消費稅又是價內稅，也就是包含在商品的價格中，最終稅負會轉嫁到消費者身上。消費稅有從量，從價，從量從價一起三種徵收方式，具體是哪些就不說了。

限制你的高水平愛好的稅

如趙欣所答，中國的消費稅跟題主所說日本消費稅不同，中國的消費稅是針對特定產品在生產環節對廠家進行課稅，有經濟調節與引導之用，如一次性木筷，高排量小轎車；但更多的是為了募集財政資金，如捲煙，啤酒，白酒，香水，化妝品，高檔手錶，高爾夫球具。

日本的消費稅是涵蓋絕大數商品，並在銷售環節進行課稅，更純粹的是為了募集財政資金，中國與之相對的稅種是增值稅。

每當看到購物發票上有17%的增值稅，都會有淡淡憂桑

價內稅，最終由消費者承擔。消費稅計算公式=商品售價/（1+對應的消費稅稅率）*消費稅稅率