財政存量資金是如何形成的？

01-15

最近幾天，李克強在國務院常務會議上提出激活各級財政存量資金，但是又有新聞報道出來，基層沒有存量只有債務，沒有資金。那麼，財政存量資金究竟是怎麼形成的，目前是否有一個比較確切的估算規模？會有哪些想得出來的手段激活存量財政資金？非常感謝

財政存量資金的產生，主要就是財政支出的賬面數和資金支付數不同步。先談幾個其他問題，財政主要有兩大業務，一是收，一是支，收的方面不談，在支出這一塊，可以說財政支出的數量、增幅，體現了當地政府的工作，是政府工作在量上面的充分表現，不要以個人的習慣來感覺政府支出，對政府來說，在財力允許前提下，支出越多，說明乾的事情越多，支出增長越快，說明政府效率越高。

第二要說明的，是政府財務的核算體制，目前是收付實現制，也就是資金支出多少，賬面反映科目支出多少，和企業不同，政府沒有權責發生制，沒有計提預付這個概念。

第三就是大部分的項目，對單位來說就是錢，是單位開展業務的必須資金，是專款專用的，其他項目不能隨便擠占這個項目的資金。

現在回答問題，年度預算安排了一批項目，根據進度撥付資金，很可能年底時候很多項目一半都沒幹完，甚至沒開工，這樣支出進度就很慢，領導會很捉急，於是地方一般用兩個辦法解決，一是把預算安排的項目的錢支出到財政專戶去，就是所謂已撥作支，一是採取列支轉暫存，這個其實是權責發生制的一個手段，財政部也下文同意的，就是在賬面上列支出，貸方做暫存款，錢存在金庫沒有支出去，但賬面上當做當年的財政支出反映了，下一年度使用的時候不做當年支出，只衝減暫存款。

於是可以看到，財政存量資金就發生了，財政存量資金髮生的同時，支出也形成過了，這些錢或許在金庫，或許在專戶，又是專款專用，其實資金效率是比較低的，不像企業，可以四處挪用，拆東牆補西牆。

對存量資金的使用，有幾個難點，一是預算安排的問題，單位要做事情，要搞政績，好容易搞了一個項目，財政也同意了，安排進了預算，執行了慢點，你要盤活資金，把預算收回，這單位就犯難了，這項目還要搞，錢卻沒了，下一年要重新安排，他們肯定會百般阻撓，對財政來說，小項目也就算了，大項目收回了，財政支出也跟著沒了，支出增幅上不去，比例下降，領導很不爽；二是資金使用的問題，假如對存量資金進行挪用，發揮槓桿作用，哪裡缺錢哪裡上，那很容易把錢引入融資平台，用於支持基礎建設等資金缺口大，融資困難的方面，但既有項目也在繼續，可能導致地方盲目擴大基礎建設，發生資金鏈斷開的危險。

盤活存量資金，很可能還是從預算管理的角度入手，著重安排民生、科教文衛等老百姓密切關心的項目，對沒執行完的收回重新安排，挪用資金拆借對地方來說，在保障資金支付需要的前提下，調劑資金使用也是現實可行的，不過這樣要加大對資金支付計劃的科學預測和安排，這樣確實可以降低債務需求，降低融資成本，另外一方面，地方可以通過定期存款之類的行為加大資金的保值增值，不能老放在專戶吃活期利息，但必須保證資金安全，拿老百姓的血汗錢去買理財爭取資金收益，風險極大，國家也是明確禁止的。

補充一點，每年年底時候新聞經常報道地方突擊花錢，甚至說哪裡哪裡到處吃喝，其實是種吸引眼球的話題，地方再突擊，上萬億的資金也不能在一個月支出去，很多就採取了撥付到專戶，或者賬面列支的做法，把支出進度衝上去，資金肯定不會離開財政範圍，至於靠吃飯趕進度更是可笑，你能想像一個城市一個月政府吃了幾個億么？

要開始這方面的審計了

哎在國內這筆錢指的其實是計生委和各級政府的罰款這筆錢的管理和運用一直是秘而不宣無法公開也不能公開的希望幫助到你。

對於這個問題不是很清楚，僅提供一點線索以供參考：

前幾天的時候看新聞披露國家財政批複的一些項目資金已經劃撥，但項目遲遲沒有執行。這就會導致這些財政資金趴在賬上，形成所謂的「存量資金」。