你是怎麼做稅收政策整理和更新的？

01-07

想請教一下大家，平常是怎麼收集和整理稅收政策的，資料來源有哪些？（哪些網站，論壇？），政策的分類和歸檔又是怎麼操作的？
今天遇到一個問題：企業為員工租房的會計及稅務該怎麼處理？搜了一下資料，發現有網友提到國稅【2009】3號文、穗地稅發【2009】148號文等，為問題的解答提供了參考！很佩服這位網友能隨口道來各種稅收政策，希望自己也能做到像他一樣。所以想請教一下大家，面對複雜的各類政策，該怎麼下手，你們在平常又是怎麼做的？謝謝！

關於資料來源，威科先行財稅信息庫+稅屋，前者優勢在於快捷方便，可以按欄位查詢，就收集某一類別的財稅政策很有好處；後者是政策文件後收集了一些解讀文章，從總局官方到學者解讀都有，自己寫的文章也被拿去用過。缺點是廣告較多，閱讀感受不好。配合使用。

關於搜集整理，自己將文件按稅種分類，同時，也會針對某項業務做政策整理。如資本稅收，會從股權創設、股權轉讓、重組到清算程序各稅種涉及的文件進行整理。用到某個領域時候，查看便好。這需要建立自己的PKM體系。我平時涉及的所有文檔，都進行了歸類，那麼再做到以前做過的工作時候，隨時可以方便調閱。

例如，非貨幣資產對外投資涉及的企業所得稅政策，按時間進行排序涉及：

《中華人民共和國企業所得稅法》：第六條規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）：第25條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）：明確企業處置資產的所得稅處理問題，判定依據為資產所有權屬是否改變。權屬發生改變的視同銷售確認收入，權屬未發生改變的不視同銷售確認收入。

《國家稅務總局關於印發&<房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法&>的通知》(國稅發〔2009〕31號，條款失效)：第七條規定，企業將開發產品用於捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業單位和個人的非貨幣性資產等行為，應視同銷售，於開發產品所有權或使用權轉移，或於實際取得利益權利時確認收入（或利潤）的實現。

《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）：第二條規定企業接收股東劃入資產，凡合同、協議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業的收入總額，企業應按公允價值確定該項資產的計稅基礎；凡作為收入處理的，應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業所得稅，同時按公允價值確定該項資產的計稅基礎。

《關於中國（上海）自由貿易試驗區內企業以非貨幣性資產對外投資等資產重組行為有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2013〕91號）：註冊在試驗區內的企業，因非貨幣性資產對外投資等資產重組行為產生資產評估增值，據此確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

《財政部國家稅務總局關於非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）：將財稅〔2013〕91號文政策擴大至全國，規定居民企業（以下簡稱企業）以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

《國家稅務總局關於非貨幣性資產投資企業所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第33號）：財稅〔2014〕116號文配套征管文件，符合財稅〔2014〕116號文件規定的企業非貨幣性資產投資行為，同時又符合財稅〔2009〕59號文與財稅〔2014〕109號文等文件規定的特殊性稅務處理條件的，可由企業選擇其中一項政策執行，且一經選擇，不得改變。

我會將政策羅列，並在政策後註明要點。

最好的方法，在於博聞強識。很多問題，記住了就不是問題。如晚上剛剛看到有師友討論海關滯報金的性質究竟屬於費用性質還是處罰性質（涉及企業所得稅能否稅前扣除），突然記起《財政部關於公布行政事業性收費和政府性基金目錄清單的公告》（財稅部2014年80號公告），滯報金就列入了行政事業性收費目錄，問題就解決了。工作中也碰到過很多文件隨口而來的師友，既在於細心整理，經常翻閱記憶，也在於反覆適用。

這一切的前提，在於有一個完整的知識體系。所有這些內容，看上去，只是體系內的一個分支罷了，若沒有體系以及稅法基礎，連查詢何類文件以及閱讀文件，都會是困難而晦澀的。

我曾經被一個納稅人問過同樣的問題哎，但當時沒反應過來，我對她說，我們都有培訓的。。。捂臉，簡直廢話。

我們系統自帶知識庫，跟百度似的可以直接關鍵字搜索文件。知識庫的優勢在於只有法規文件，每一個字都有依據。

當然稅法書也很重要，對每一個稅種能有非常整體的框架式感知，對於小稅種來說基本就內容全部囊括了。

還有就是自己要做的事，我是列印了各稅種的稅法和條例細則，最好左右對照列印，比如左面是企業所得稅法右面是對應的實施條例。然後把一些細節的規定往裡填，比如稅法說職工教育經費按工資2.5%扣除，但是某些條件下的高新技術企業可以扣8%，這樣把文件和簡要說明寫在一邊就可以啦。特別重要的文件也列印出來附在後面，沒法三言兩語說清嘛。這樣的缺點是，紙就是紙啊，俺企業所得稅法那本都密密麻麻的而且翻爛了都。我相信技術手段可以解決這問題！生活在遠古時代的在下堅信。。。

最後，還是熟能生巧吧，剛乾這行時候覺得師傅牛逼死了，征管法第62條，財稅2012 39神馬的張嘴就來，當我閃著星星眼表達我的崇拜的時候師傅愣了一下，然後說，這些成天用，你回頭也會。嗯，事實證明是的，天天解釋這些，怎麼也記住了。。。

首先得有一個體系基礎，如前面大俠提到的，注會和注稅考試的基礎會給你一個全面的體系。

其次進行兩個方面的積累，一方面隨時關注最近法規的更新；另一方面，就某一方面的專題進行專題歸類研究。還可以將兩者結合起來，比如出了個新法規，相關的法規發展歷史是怎樣的。

還有，就是喜歡記文號，將文號和內容掛鉤。雖然我不能將所有文號記得那麼准，但一定是盡量地記文號。

我就是喜歡，被客戶和小夥伴們諮詢時，我說文號的爽快感，和被崇拜的感覺。嘻嘻。

來說說我的吧，基層稅務局。

外網專門收藏了財政部，總局，省局，市局網站，直鏈最新文件，一個月內看兩到三次。挑重要的看，比如說，地稅的我就忽略了。

單位內網有公文系統，每天關注一到兩次（也是工作需要）。

注稅教材中稅法1稅法2書一本，一旦政策變動，就手動修正書中內容（去年成品消費稅調整直接一布上畫滿）。有條件的應該買新書，有調整再改。

筆記。三本，一本是征管法等法規修訂沿革，只記主要內容，寫得很粗，但自己知道具體什麼改了。增值稅一本。企業所得稅一本。

另外，關注財經新聞，裡面關於國務院會議里提到什麼對稅總影吃還是很大的，如李總幾年內連續調高小微企業減半徵收企業所得稅的標準，取消稅總行政權力的。

以上只是形成一個框架。

要真弄清楚，其實要花很多精力。不過我是在綜合科室，所以對政策的掌握要求比業務科室相對較低。寫各類材料時候知道這是怎麼回事就行。

另外吐個槽。嗯，稅總網站最新文件的更新速度不如財政部快。

國稅總局法規庫

我們省有大師開發了政策法規庫，包含了全國性的財稅類文件和全省國稅系統的文件。不過缺點是更新不那麼及時，可能是由於2015年的政策太多了更新比較緩慢…我現在在用的版本還是截止2014年12月31日的。

另外對於cpa和cta的教材以及知識系統，我覺得有好處也有局限。好處是非常系統，相當於已經把內容按照種類歸集好了，局限則包括時限性以及無法找到相關政策內容的文件出處，同時由於這倆考試都是分稅種的，查找起來會沒有那麼方便橫向對比。

當然了，在現實工作中，以上兩種方式、總局政策法規庫、稅屋以及百度我都會用到，但最最主要的還是我自己整理歸集的一個文件夾。由於我的工作內容主要是優惠政策部分，於是我按照不同的內容進行了簡單的分類，然後拿著省局大牛編的文件彙編，通過以上各種方式找到對應文件、放到對應文件夾，就形成了自己的法規庫了。這樣雖然最初的工作量非常大，但是效果非常好！整理文件的過程其實就是吸收的過程，在腦海里一邊形成框架、一邊往裡面注入內容。

捂臉，落後的少女。

工作業務涉及的稅種少，才能保持如此原始落後的工作方法么。

兩大本文件夾裡面夾著文件，按照自己思路邏輯分類的，但是不科學。

學習一個師兄進化了以後，用excel分類整理，超鏈文件。

想自己做個app，把要用的東西都能塞到手機里！

（每次想到這個宏大的願望，就覺得該找個it男友。看到答案里好像又不錯的軟體，感覺可以放棄這個願望了～）

工具1
《中國稅法查詢軟體》中稅答疑稅法送萬家【2017.6更新：貌似已停止下載，見首頁說明中稅答疑】

軟體介紹
　　《中國稅法查詢軟體》是中稅答疑係列產品之一，該軟體「法規庫政策權威、內容全面、更新及時、解釋嚴謹、法規效力範圍明確，使用操作簡單、查詢方便，其自動導航功能從根本上解決了我國稅收政策內容多、變化快、查詢難的問題」。2010年2月9日國家稅務總局組織「中稅答疑研發座談會」，參加部門有財政部和國家稅務總局十三個司局單位。
　　一、效果：
准----- 自動導航查詢稅務政策，答案精確鎖定稅法依據。
二、特色：
(1) 多全國最大、最全的財稅法規庫。 (2) 快最新政策24小時內自動更新。
(3) 好自動導航查詢稅收政策。 (4) 省準確運用政策降低納稅風險。
　　三、功能：
　　(1)可查
可按關鍵詞、文號、發文時間、發文單位、效力範圍、標題、稅制要素、行業、優惠、項目、企業性質、產品、經營行為等十三種方式檢索稅收政策。
　　(2)可學
把複雜的稅收政策按稅種、稅制要素和征管環節進行要素分類，使用者一目了然，迅速通曉稅收原理，在最短的時間內，輕鬆成為涉稅專業人員。
　　(3)可用

企業根據行業不同、企業性質不同、經營產品不同、經營行為不同，系統自動提供稅收政策和政策解讀。

工具2 印象筆記

按筆記本、標籤等手段分類各種文章、筆記、法規

電子版便於搜索，可編輯

網頁版、單機版、手機版都可以訪問。

工具3 微信

看到有用文章想保存？直接分享到印象筆記

PS:哥們我收集了N多筆記，就是看不過來啊。。。。

2017.6更新-----------------------------------------------------------------

再推薦一個工具，幕布。見下面一個例子。 https://mubu.com/doc/7CWy4pNEG

作為一位職業招商人員，手頭上必然是存在一定資源的，稅收政策的整理，其實根本上就是化零為整，每個省份或者地區，地方給予的稅收優惠政策是具有一定規律的，例如浙江作為商貿大省，該地區的政策對於貿易行業來說就非常具有吸引力，浙江的寧波最高能給予傳統增值稅36%（40%*90%）作為企業的扶持資金，相比較於其他地區，有著得天獨厚的優勢；再例如天津武清，目前重點發展科技型服務類企業，該地區的營改增最高也能給予36%（40%*90%）的政策；把這些規律與當地的情況實際結合，政策的來源和意義就被掌握清楚了。

其實政策的整理只是花時間去查找資料和吸收的過程，根本上來說並沒有很大的難度，把細節和重點把控好，在對接企業的時候，自然能夠做到對答自如。

政策的更新相對而言，難度就要稍微大一點了，這一部分的工作對於我們的人脈資源和政治敏感度的要求都比較高，比如今年國家出台的政策，明確未來房地產稅徵收管理，推進房地產稅立法和實施。湖北和天津的反應速度就很快，部分園區雖然具體的政策還沒落地，但已經有初步的政策口風了，對於一些在非湖北、天津地區的房屋租賃類企業，調研到這些政策就委實不是一個簡單的事情了；除了國家的政策指引，地方的高層領導的更新換代，也是政策更新的一個重要指標，每位領導都有自己的風格，有的偏於保守，門檻可能定的不高政策比例也給的低，總愛強調見見面；有的雷厲風行，門檻定的高，動不動來個對賭協議；所以說政策更新裡面的門道，條條例例，數不勝數。有同是從事招商行業的人員歡迎來交流一下經驗~~

總局網站更新新政策很快，一般每個新政策後面還都有政策解讀，對於理解新政策很有用；各省局網站更新新政策有快有慢，一般不抱有太大希望。另外遇拿不準的政策可以致電12366，各省都有開通，查詢相關政策有很強大的政策查詢系統，輸入關鍵字後大概相關的政策都可以查到，很方便。

北大法寶、稅屋。

問問各位大牛怎麼能文號都記那麼清楚？

稅法送萬家

稅屋

內網系統有專門的12366知識庫，檢索功能很好很強大。另外聽借調過12366的同事說他們的系統比我們不知高到哪裡去了。

百度可以嗎

害怕淪為執法的機器。

整理稅收政策、執行操作，而沒有創造性，厭惡的生活。