請問在什麼情況下凈利潤會大於利潤總額呢？

01-05

利潤總額196萬，但是凈利潤卻有459萬，為什麼會出現這種狀況呢？

包括但不限於：

確認了以前未確認的遞延所得稅資產；

所得稅稅率變動導致遞延所得稅資產變多/負債變少；

以前年度多確認的所得稅退回（非會計差錯）；

加計扣除導致應稅利潤為負數。

…

凈利潤大於利潤總額，可能說明企業的所得稅費用為負，例如樂視的報表摘要：

數據來源：樂視網（300104）財務報表摘要_股票F10_網易財經一般情況下，企業利潤為負的情況下，也就是說企業發生虧損，並且預期企業未來有足夠的應納稅所得額可以彌補虧損，經過稅局認定的情況下，企業可以計提遞延所得稅資產，會計分錄為：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

此筆分錄減少了所得稅費用，因此所得稅費用為負數，

凈利潤=利潤總額-所得稅費用，自然凈利潤大於利潤總額。

所得稅=當期所得稅+遞延所得稅費用

其中，遞延所得稅費用=遞延所得稅負債增加額+遞延所得稅資產減少額

遞延所得稅轉出入的關係吧。

我個人的猜想，是否高新企業，所以有很多加計扣除？還是有很多負債和減值稅法不認？

工作不涉及，根據記憶回復的，如有錯誤，請指正和海涵。

比較被大眾認可的凈利潤和總利潤關係的公式是:

凈利潤=總利潤-所得稅費用

那麼顯而易見，只有在所得稅費用為負數的情況下，才會導致凈利潤＞總利潤。

進一步分析所得稅費用的構成這個其實是非常複雜的，是高級財務會計涉及的內容。我忘得有點多了... 直覺是和遞延那塊有關係

過兩天翻下注會會計這本書所得稅這塊再補充...