關於遼寧忠旺通過開具超額銀行承兌匯票進行票據融資具體是如何操作的？

01-04

根據網上報道：「……其二，利用自身信用，開具超額銀行承兌匯票，進行票據融資。
忠旺除了充分利用上下游的資源，佔用供應鏈上的資金外，還通過利用自身的銀行授信資源，開具超額銀行承兌匯票，進行票據融資，進一步達到降低財務成本的目的。
忠旺進行超額票據融資是這麼操作的？例如，忠旺進行某一次的實際採購金額是10億元，卻向供應商開出了20億元的銀行承兌匯票，供應商收到20億元的銀行承兌匯票之後立刻到銀行進行貼現，並將多收取的10億元貨款，通過忠旺的關聯公司歸還給忠旺。於是，忠旺便通過這種變相的方式，獲得10億元的融資。

由於銀行承兌匯票的貼現率往往低於銀行貸款利率，也就是說忠旺通過超額票據融資所支付的利息，要低於普通銀行貸款所支付的利息。」（揭秘實業資本玩家九大手法：如何在套現中避稅）
但是，銀行承兌匯票開具的條件需要滿足：
（1）在承兌銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織；
（2）與承兌銀行具有真實的委託付款關係；

（3）能提供具有法律效力的購銷合同及其增值稅發票；
（4）有足夠的支付能力，良好的結算記錄和結算信譽；
（5）與銀行信貸關係良好，無貸款逾期記錄；
（6）能提供相應的擔保，或按要求存入一定比例的保證金；
（7）出票人有良好的信用保證。

根據以上，我理解，忠旺要開具超額的承兌匯票，需要在購銷的金額中做文章，忠旺先向銀行提交一份高於實際金額的購銷合同，然後再與供應商進行其他安排，將超額部分通過關聯公司的渠道再回到忠旺，我的疑問如下：
（1）銀行是否會接受提交的高於實際金額的合同？
（2）超額部分的資金如何通過供應商轉到關聯公司在轉到忠旺的？

不如先回答兩個問題啦～

1、什麼是高於實際金額的合同？公允價值？人家可以提高數量的嘛……既然放款了，紙面上的合規是肯定的。

2、超額部分資金外面走一圈就行了啊，供應商-供應商二大爺-忠旺老姑父-忠旺表妹-忠旺股東-忠旺。對了，供應商很可能是忠旺他七姑媽Mary～～

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根據去年對兩家大型銀行進行票據現場檢查的結果發現，票據違規主要存在下面幾個問題：一是非專項授信超過流動資金測算，二是票據貿易背景不真實，三是貼現資金迴流。

一、超額授信，就是說銀行給企業的流動資金、貿易融資和銀行承兌匯票等項目貸款意外的授信超過了銀監會流動資金測算公式得出的企業流動資金需求。這裡主要有兩個原因，一是銀監會的公式與現在國內企業收支模式存在一定的偏差，部分快速擴張的企業的流動資金需求得不到滿足。二是企業將流動資金挪作他用，投入房地產、固定資產建設或其他關聯企業經營中去（去個澳門包個小娘什麼的，我們就不說了）通過做回報（存款、中收、威脅置換等）的方式說服銀行給予超額授信。我們可以發現，不論是哪種情況，超額授信都是銀行允許的情況下進行的，所以對於銀行來說，在授信時往往是認為風險可控。

二、貿易背景不真實與貼現資金迴流，這兩條肯定是成對出現的。銀承三個要素，銷貨方、承兌行、購貨方，付錢的人和收錢的人都是根據購銷合同定的，如果不是為了資金迴流，豬頭丙才會莫名其妙造假合同或者發票開個銀承給別人。既然是假合同，肯定是為了獲得現金。

偽造貿易背景的動機：1、銀行給予的非專項授信中流動資金太少甚至不給流貸額度，完全將額度控制為貿易融資或銀承，但是企業在日常經營中卻大量涉及現金交易（上游企業避稅，或為非一般納稅人懶得跑稅局）或者從簽訂合同到付款期限很短，來不及開具銀承（在有授信的情況下不是非常普遍），企業只好作假。2、當銀承手續費+利息（半年期基準利率上下）+貼現利息（shibor上下）&<流動資金利息（一年期基準利率上下）+其他費用時，企業仍然會選擇開無真實貿易背景的銀行承兌匯票。總的來說因為可以降低門檻和財務成本（騙貸的情況我們就不說了），企業會選擇偽造貿易開票。如果做貿易融資的假，要造兩份合同，涉及至少三家企業。所以企業更喜歡做銀承的假。

偽造貿易背景的方式：當然是偽造購銷合同和發票啦。偽造購銷合同比較簡單，拉一個可靠的企業，打一份合同，雙方蓋章，結束。偽造發票是件複雜的事情，基本上純假的發票在一個稍有經驗的調查人員稍微認真檢查的情況下就很難矇混過關（但是現在銀行客戶經理的太多了，水平很次的大有人在，而且還存在部分客戶經理幫著作假的情況，所以如果存在貿易背景問題，這裡的可能性就比較大。）所以有的企業想出了打出真票然後沖回的辦法。這也是非常容易識別的，每個稅局都能在網上查到開出增值稅發票的情況，這個時候企業不是在跟銀行一個人戰鬥，國家稅收機器不是這麼好搞定的。所以最後剩下的一部分企業，採取了假合同，真發票的方式造假，寧願繳納17%增值稅。這種情況從紙面上是不可能查出來的，但是採用這種行為的企業肯定是到了最危險的時候，因為它的資金成本已經超過25%，什麼錢都要的企業是最恐怖的企業。企業很恐怖，紙面上又看不出，腫么辦？所以我們要求客戶經理要經常上門拜訪企業！你看看丫到底在幹什麼，買了東西回來堆哪兒，還在生產們，門口大卡車有開來么？

貼現資金迴流：貼現資金迴流對企業來說已經是非常輕車熟路的事情啦，流動資金都要受託支付，最後肯定要迴流啦～～難道個個人付錢都這麼快乜。具體迴流方式見開頭……

三、銀行能否有效防範偽造貿易背景及貼現資金迴流。可以，具體防範方式省略（最好別人也別寫……），就算銀行不防範，銀監局也會防範，就算當地銀監局不妨放，銀監會也會防範。

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前兩天在知乎看到一個關於如何進行信用卡套現的問題。這個問題很容易回答，也有很多人確實在套現，但是我舉報了它。因為它是違法的。隨著知乎用戶的不斷增加，必然會有很多人問出涉及規避銀行調查、風險監測等方面的問題，如果這些問題所問的內容是違法的，我仍然會去舉報。做野，最緊要就系合法遮……日日琳住點去銀行搵錢就唔岩啦～～～自己去老老實實做D野，賺D錢先得吖～～～

答得很不錯，支持