融資租賃的表外融資邏輯？

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融資租賃能夠在一定程度上優化客戶的報表，實現表外融資，這個怎麼理解？以回租賃為例，客戶通過這種方式獲得一筆現金，銀行存款增加同時如果是以機械設備為租賃物件的話，固定資產又會減少，這個怎麼能實現表外融資呢？求高手回答

首先。表外融資表外融資，真正意義的表外融資其實是經營租賃。因為經營租賃對於承租人來說才是表外融資。

因為經營租賃的租賃資產是不體現在客戶的資產負債表上，但是租賃資產使用可以產生收益所以對承租人的資產負債率、收益率起到優化作用。

而融資租賃其實並不是表外融資，是一種表內融資。而對於承租人，固定資產還在其報表上的。

的確不是所有的租賃都能做到表外融資哦。解釋這個問題之前先補充一下企業在售後回租業務上的完整入賬方式：

首先，承租人賣設備給租賃公司。

借：貨幣資金；

貸：固定資產。

第二步，承租人向租賃公司租回設備。

借：固定資產；

貸：其它應付款（一年期以內）；

長期應付款（一年期以上）。

可見，整個業務下來，企業的資產負債是同步增加的，資產端增加了貨幣資金，負債端則增加了等額的應付項目。直租也是一樣的入賬，只是省了兩步走而已。

融資租賃是不能實現資產負債出表的哦，經營性租賃才是出表神器，親。

按照會計準則，融資租賃是指實質上轉移與資產所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃，融資租賃須符合以下一項或多項標準：

（一）在租賃期屆滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人。

（二）承租人有購買租賃資產的選擇權，所訂立的購買價款預計將遠低於行使選擇權時租賃資產的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權。

（三）即使資產的所有權不轉移，但租賃期占租賃資產使用壽命的大部分。

（四）承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現值，幾乎相當於租賃開始日租賃資產公允價值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現值，幾乎相當於租賃開始日租賃資產公允價值。

（五）租賃資產性質特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。

除此之外的其它租賃都是經營性租賃。經營性租賃的標的物的所有權屬於出租人，而不是承租人，故不入承租人的固定資產，相應的承租人的應付租賃是在實際發生時當作費用處理的（而不是像融資租賃那樣在業務開始就當作負債）。雖然經營性租賃一樣可以讓承租人在一段合理的期限內取得設備使用權，客觀上取得了融資的效果，並且租賃期間承租人的租金是剛性支出，也具備了負債的特點，但在承租人的資產負債表上卻沒有反應出來，故稱之為表外融資。

但是樓上的同學請注意，雖然融資租賃不能實現表外融資，但一樣可以優化承租人的財務報表哦。

1，從兩個方面有助於改善負債結構，一是拓寬融資渠道，減少對單一銀行融資的依賴，二是增加長期負債比例，改善負債的期限結構。

2、融資租賃可以提供稅收福利，營改增後，大部分出租人可以就租金的利息部分提供增值稅發票，可以直接做進項稅抵扣的哦。

問題有點模糊，對承租人採用租賃融資不存在表外一說，肯定是確認為固定資產；對於租賃公司而言表外融資就是純租賃應收賬款的無追索轉讓，無論是理論上的表外還是實際操作都比較難！租賃應收賬款的買斷可以視為表外融資，但也僅限於部分場景。

表外融資=融資在表外，也就是不計入負債，和固定資產計入方式無關吧

分兩個層次，一：平常和銀行交流時所說的表外融資其實指的是不在銀行表內，不同於普通的信貸業務。二：企業所說的表外融資，需要通過經營租賃實現。經營租賃項下，資產端來說固定資產不在承租人表內，負債端來看也不計長期應付款，每期租金全部計入承租人利潤表。融資租賃項下，固定資產仍在承租人表內，具體來說是在固定資產-融資租賃租入資產中，負債端計長期應付款，與銀行借款效果一致。

針對承租人而言，能實現表外融資的是經營性租賃，融資租賃能實現的是延遲納稅。

對於經營性租賃來說，租賃資產不計入企業資產，同樣租金列入企業費用，不列入負債。

就用該死的工程機械來說吧，在銀行貸款，叫做工程機械貸款，實質是抵押貸款，在資產負債表中是要體現的；對於融資租賃，不享有設備的所有權和處置權，只有使用權，那麼就不會體現在資產負債表內了。