美國的商業稅是如何徵收的?稅率是怎樣的?有什麼邏輯可以遵循?
我想了解的就是公司都同時面對的聯邦稅、州稅、和地方稅。不知道有什麼材料可以參考。
謝邀。這話題龐大,簡單來講:(1) 按層級,任何人或公司都總的來說同時面對聯邦稅、州稅、和地方稅;(2) 按稅種類,有所得稅(income tax)、人頭稅(payroll tax,由僱主支付)、消費稅(sales tax)、地產稅(property tax)、關稅(customs duties)、遺產稅(estate tax)、和執照/專業資質稅(licenses and occupational tax)。
詳情看萬能的 Wikipedia 吧:http://en.wikipedia.org/wiki/Taxation_in_the_United_States
值得指出的是,雖然美國看上去是萬稅萬萬稅,而且其國內對極為複雜的稅法多有詬病,美國的稅在發達國家裡並不算高,特別是考慮到山姆大叔還負責地球村的治安。
相對其他OECD成員國(即34個相對發達國家http://en.wikipedia.org/wiki/Oecd)稅收在GDP當中的佔比(可以理解為綜合稅率)美國是24%,瑞典是46%,丹麥48%,法國42%,英國34%。OECD 的平均是40%。http://en.wikipedia.org/wiki/List_of_countries_by_tax_revenue_as_percentage_of_GDP簡單來說是的。每個公司(除非盈利機構)都面臨這三重稅。(請注意:這裡的公司對應的是美國C Corporation。因為美國還有其他種類的企業,例如limited liability company, partnership, S Corporation等,他們的成立條件以及稅都會有很大不同。)
通常公司都是向州政府申請成立,然後再向聯邦申請稅號。聯邦情況基本相同,主要區別在州。所以通常談到一個公司需要先了解清楚它是在哪個州成立,並且在哪些州有經營活動或辦公場所。比如,許多大公司在delaware(DE)成立,如果這個公司本身不在DE經營,那每年僅需要向DE支付一個franchise tax即可,但是在有經營活動的州同樣需要報稅繳納州稅。
稅率要根據稅種來說,並且區分聯邦和州稅。如果你關心的是income tax,那麼美國大公司的聯邦稅一般是35%。之所以說是大公司,是因為這個稅率開始也是遞進上升,請見Corporate tax in the United States。州與州之間差別會很大,比如Texas沒有州稅,加州州稅高達8.84%,許多州是6%左右。
參考資料感覺這個問題可以寫一本書啦~美國聯邦稅務局叫IRS,裡面有很多指引。例如這個鏈接:Business Taxes。對應的每個州也會有稅務局,比如加州叫FTB,裡面也會有州內企業的詳細指引,從設立公司、每期繳納各種稅款直到關公司的各種清單。
最簡單的邏輯就是避免二次徵稅
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