小規模納稅人與一般納稅人的界限是什麼？
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拋磚引玉，有錯輕拍。以下舉例，均為虛擬案例，僅用於介紹有關概念。
小規模納稅人和一般納稅人的界限，現在來說，很模糊。
首先，通常來說，一家公司或個體戶登記開業，從事生產經營活動。它就被默認成為了小規模納稅人。
從小規模納稅人變成一般納稅人有兩種途徑。
- 一是自願申請，只要滿足有固定場所和依法建賬這兩個前提條件，就可以自願申請認定為一般納稅人。
- 二是被動申請，如果納稅人在連續的12個月內的銷售收入達到一定的標準（不同行業有所不同，幾十萬到數百萬不等），就必需去申請認定為一般納稅人。
從一般納稅人變成小規模納稅人有什麼辦法呢？
答案是不允許，沒有辦法。那麼作為小規模納稅人和一般納稅人的體驗有什麼區別呢？
- 一、繳稅方面：
- 小規模納稅人以收入全額（不含增值稅）為計稅依據，徵收率3%。
- 例1：某小規模納稅人1月收入100萬(不含稅)，成本70萬。
- 應繳增值稅100萬×3%＝3萬。
- 一般納稅人通常以增值額為計稅依據，稅率6%~17%不等，實務中，應該繳納進項稅與銷項稅之差。
- 例2：某商業一般納稅人本期不含稅收入300萬，取得可以抵扣增值稅專用發票200萬，進項稅34萬。
- 理論演算法：(300－200)×17%＝17萬
- 實務演算法：300×17%－200×17%＝17萬
- 二、開出發票方面：
- 小規模納稅人可以開具增值稅普通發票和其他的普通發票，對方可以入賬，但不能抵扣。
- 當付款方為一般納稅人時，小規模納稅人可以申請代開增值稅專用發票，稅率為3%，對方可以抵扣，只能抵扣3%。
- 一般納稅人可以向一般納稅人開具增值稅專用發票，對方可以抵扣票面上的稅款。
- 一般納稅人也可以開具增值稅普通發票和其他的普通發票，對方可以入賬，但不能抵扣。
- 三、取得發票方面：
- 小規模納稅人在採購進貨等情況下，取得普通發票等均可入賬，不存在需要抵扣的情況。
- 一般納稅人在採購進貨等情況下，取得普通發票等均可入賬，但是不能抵扣稅款，只有取得增值稅專用發票時，才能抵扣。
小和一般是增值稅概念。
界限是適用計稅辦法不同。小規模納稅人適用簡易計稅辦法。
應納稅額=銷售額＊徵收率。徵收率一般是3%，個別如不動產類是5%。一般納稅人適用一般計稅辦法。
應納稅額=銷項稅額-進項稅額。適用稅率有6，11，13 ，17 %個別行業可以採用簡易計稅辦法，如公交，動漫，電影，文化體育。此時不可抵扣進項。小規模納稅人可以申請成為一般納稅人。
一般納稅人不可以轉為小規模。
一般納稅人出口可以退稅。
小規模只免不退。小規模納稅人，老闆勤快點可以自己報稅，不用會計。
一般納稅人還是算了，500塊代理記賬吧。簡單說來，就到這裡。詳細說就要去看條例和36號文了。企業/個體初始狀態都是小規模納稅人，連續12個月的不含增值稅銷售額超過一定標準就變為一般納稅人。這個標準分行業制定，工業50萬，商業80萬，服務業500萬。這種變化不可逆。
有個問題百思不得解，我去商場買個杯子，商場算是一般納稅人了，他給我開的增值稅普通發票稅率是17%；如果我去小規模納稅人的店鋪買個這個杯子，他也能開普票，稅率卻是3%？
那這麼著誰還去商場買啊？難道就是為了大商場買起來可靠就要多付14%的稅費？
小規模納稅人與一般納稅人的界限就是：
年應稅銷售額≥50萬元，一般納稅人
&<50萬元，小規模納稅人
稅務局對營改增納稅人有個500萬營業額的限制.大企業不必說，肯定得一般納稅人.營改增後的小企業，購買方為了能抵扣稅款，要正常稅率的專用發票，沒辦法，也只能登記為一般納稅人.下一步，小規模納稅人會很少很少.
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