開一個普通公司，實際總稅率超過50%？

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最近在思考開一個小公司，所以需要了解下稅務問題。之前了解很少，大部分是現查的資料，發現實際稅率極高，超過50%，不知道是我的演算法理解錯誤，還是中國的稅率就是這樣？
對於服務業（也就是我可能要開的公司），有限責任公司，假設各種成本50萬，總收入150萬，稅前利潤為100萬。那麼需要繳納的稅是：
一、增值稅6%
沒有進項抵扣，產品是原創的智力活動（教育諮詢），成本全部為其他成本，所以交稅150x6%=9萬。
二、所得稅25%

好像已經繳納的增值稅還不能抵扣？（不知道能不能抵扣）所以（150-50）x25%=25萬
三、城建稅7%，教育附加稅3%，地方教育附加稅1%，
9萬x（7%+3%+1%）=0.99萬
其他雜七雜八的印花稅都懶得算了，到此已經交稅35萬，稅率35%
下面還要計算個人分紅利稅
四、股息分紅20%（假設所有分紅為我個人所得，實際情況也與此類似）
（100-35）x20%=13萬
稅費總額13+35=48萬, 總稅率接近50%！
請問上述計算是否有錯？也就是說所有稅率加起來接近50%？

另外問一個額外的，如果是生產加工型企業，增值稅按照17%算，那麼算出來，從稅前利潤到個人股東實際收入，總稅率接近60%？
網上關於增值稅的解釋我也不能真正明白，我認為增值稅和所得稅是百分之百惡性重複徵稅，17%增值稅+25%所得稅與42%所得稅基本沒有區別。
所謂營業稅是間接稅，可以通過商品價格轉嫁出去的解釋，我覺得是完全扯淡！商品價格增加，基本上必然影響產品銷售，這種轉嫁基本不成立。如果上述所謂轉嫁出去的解釋成立的話，我也可以說公司所得稅，可以通過商品價格增加25%完全轉嫁出去。
希望內行人士解釋一下吧，我的理解哪裡有問題？
ps：感覺開公司的想法瞬間被撲滅了。。歡迎各種「合法合理」避稅方法，諸如自己買車、機票、吃飯時候記在公司成本扣除項上的方法，感覺完全不夠用啊！

想了幾次又放棄了，樓上具體答覆計算和稅率的，有計算錯誤也有東拉西扯不沾邊的。

一會兒按150/1.06算增值稅，一會兒150又做收入，不知道是馬虎算錯了？還是壓根沒明白到底怎麼算收入？題主明確50萬成本您咋知道沒考慮人家的工資？

還有說教育就能免稅的，能不能不拿特例當普遍適用來理解，敢把免稅條件都寫全么？

題主的思路沒有大問題，但有些政策可能沒適用對，但那我覺得也沒樓上說的那麼離譜。應納稅所得額30萬算小型微利也是有時間限制的，誰知道以後還會不會給政策？會不會收緊口徑？

這個問題雖然沒有標準答案，但題主自己的演算法也不能被直接否定，更何況你們的演算法也是漏洞百出呢

補充一下：說我坐下來談的那部分稅收籌劃屬於偷稅漏稅的也是夠了……

我就隨便說一個最簡單的籌劃：

你一個小規模公司季度開15萬發票，導致要交四五千的增值稅

那很簡單嘛，你去開兩個公司嘛，每個公司每個季度開7萬5，那就一分錢增值稅都不用交了。

如果你這也要認定為偷稅漏稅，怪我咯？

至於沒那麼簡單的籌劃……當面溝通，真的會合適一點，並不是因為違法。

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以下為原文：

我做財稅行業的，從業12年。（滿足題主要求內行人士……）實際情況要具體情況具體分析，但是可以依照你的假設說一下。

完全不考慮增值稅優惠。

年收入150萬，營業成本50萬。

坐標廣州，就按你所說的按一般納稅人開增值稅專用發票來算，增值稅=（150/1.06）*0.06=8.5萬

地稅附征=8.5*12%=1.02萬

印花稅就也不算了

個人分紅沒有人會像你這麼操作，實際上首先要用個人工資的形式享受3500一個月的免稅工資，那就是一個人42000一年，你請5個人就是21萬免徵個稅的支出

社保就不算了，就當你不交好了

到這裡，你150萬的收入在稅務的利潤為：

150-8.5-1.02-21-50=69.48

計算式沒錯，增值稅是會以不含稅銷售額的形式從收入額里扣除的

69.48萬的凈利潤，超過了小微企業30萬優惠，確實是要按25%交企業所得稅，17.37萬

最終結餘可分配利潤為52.11萬，這部分如果直接分配給股東就是20%的紅利所得，一共10.42萬

那麼到現在最終交的稅一共是10.42+17.37+8.5+1.02=37.31

占收入約為21%

然後你這一年通過經營拿到手的錢一共是41.69+4.2=45.89

嗯，這就是以你假設的基礎下最終結果了

21%的稅負遠沒達到你以為的50%嘛

當然實際上，沒有哪個企業會真的這麼操作的

按你150萬年收入情況下，企業所得稅一般……嗯……一般為0，或者幾乎為0

於是這裡可以省下17.37萬的企業所得稅和10.42萬的個人所得稅，減去這兩個所得稅以後你交的稅一共就是9.52萬，占收入比為6.35%，這樣一看是不是瞬間覺得幸福感滿滿了？

至於究竟如何做到6.35%甚至更低的稅呢？

這個屬於稅收籌劃的範疇，得當面坐下來一邊喝茶一邊聊才能說的清楚。

以上。

首先，你得稅率和稅額計算（考慮到你不懂價內稅和價外稅的區別，但150萬算兩者相差不大），所以基本無誤。

其次，公司不一定盈利，但有很多辦法可以享受利益。。有的風險高，有的風險低，有的是合法的，有的是非法的。。有些老闆是試錯事試出來的，有些老闆是找了一個經驗豐富的會計，有些老闆是進行諮詢。。

題主對我國稅法誤會很深，

所以我總說科普，尤其是稅法科普的道路任重道遠。

（某次蹲坑的時候想到，題主可以合理避稅，拿到6%左右的綜合稅負，而且完全合法，所以我下面的和其他答主答的，沒錯，也不是扯淡，但看看就好，覺得還湊合就點個贊，方案已私信題主，題主已在評論區表示肯定）

我一條條的答

1，增值稅，教育諮詢，說的太粗，學歷教育全免，幼兒園等全免，非學歷教育可以適用簡易徵收3%徵收率。而且你這個默認是小規模納稅人，直接3%。

2，所得稅，小微企業，有優惠。20%稅率，符合規定所得額免一半。（具體以條文為準，所得稅這塊很煩人，經常一年一個文件，規定優惠日期）。而且如果你是特殊教育，也免。或者申請核定交納，稅負3%以下。

就算任何優惠全無，所得稅避稅太容易了。

3，小稅及附加。教育費附加、地方教育附加、水利建設基金月營業額不足10萬，免。

4，個人所得稅，怎麼說呢，你這種，其實沒人管（地稅的同學別打我）。

( "ω" )

總之，郭嘉對於小型創業企業，優惠大大滴呦。

至於題主懷疑的重複徵稅，可以看我的一個稅法科普：

從本質上說企業的增值稅和所得稅是不是重複的？ - 麥托什的回答 - 知乎

如果喜歡看乾貨，可以點我資料，讀讀我的稅收類的科普回答（都是乾貨），其他類的，是段子。

最後，

話說，某個國家稅收，實行的是以票控稅，就是開了發票才交稅，你懂嗎？

當然，在我國，你可不能這樣！

（一本正經臉），依法誠信納稅，共建和諧社會。

???

題外話，一般工業企業增值稅稅率17%，但稅負2% 3%就很高了，一般1多點。

中國稅其實並不高，題主這個企業如果完全照章納稅，在美帝的話，更重，重到開飛機撞大樓。

撞大樓的帖子在這裡。哪些真實的故事離奇得讓人無法相信？ - 麥托什的回答 - 知乎

關於避稅，下面有鏈接。

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乾貨滿滿的稅務科普系列：

推薦看帖子後的評論，有評論比原文更精彩。

中國的稅真的很高嗎？在世界上排第幾名？ - 麥托什的回答 - 知乎

對普通消費者而言，中國的稅負相對其他國家如何？ - 麥托什的回答 - 知乎

像肖申克中安迪為獄卒避稅的例子在國內是否也有類似？能舉一兩例嗎，運用的方法是？ - 麥托什的回答 - 知乎

為什麼很多中小企業家都說「在中國不「偷稅」基本都賺不到錢」？ - 麥托什的回答 - 知乎

如何看待曹德旺說中國增值稅過高，是企業最大負擔，建議改成所得稅？ - 麥托什的回答 - 知乎

發票的作用是什麼，為什麼會用那麼多類發票，它們的區別是什麼？ - 麥托什的回答 - 知乎

所謂的「虛開發票」是怎麼回事？ - 麥托什的回答 - 知乎

代開發票是靠什麼牟利的？ - 麥托什的回答 - 知乎

從本質上說企業的增值稅和所得稅是不是重複的？ - 麥托什的回答 - 知乎

大哥，你啥行業成本利潤率200%？？就按你算的，特別正直一點都不避稅，連給自己開工資都不幹，就卯著交，當年你就資產翻番了啊？？？

作為參加稅務工作十幾年的人，我只想說，經常吐槽中國稅收怎麼怎麼高的人，絕大部分都是信口雌黃，請憑良心說話

指出幾點小瑕疵：

1、城建稅、教育費附加、地方教育附加可以稅前扣除，你忘扣了。

2、企業稅負和個人稅負不能混為一談。13萬是股東個人交的稅款，不是企業交的稅款。

48萬是企業和股東的稅負，而不僅是企業的稅負。

如果要算綜合稅負，收入應該是：企業的收入150萬+股東的收入65萬稅費是48萬稅負率48÷(150+65)=22.3%。

企業本身的稅負為35÷150=23.3%。

看回答有不少自稱財務專業人士的，你們這樣把潛規則當規則的，真的好嗎？坐標帝都，16年下半年社保和地稅聯網，那些打算拿身份證發工資避稅的，你再試試，看能不能把你篩出來。那些營業額過百萬，還做成虧損的，被系統曬出來，到專管員那兒，你的費用票真經得起查嗎？一個個從稅務局賺錢的漏洞給你堵上，稅率還覺得不高嗎？還是那句話，別拿潛規則當規則，懶得查不代表不查，出來混要做好還的準備呦

稅收征管方式分查賬徵收和核定徵收，你這種叫查賬徵收，所以要根據利潤算所得稅，而且所得稅率享受完優惠政策，依然很高，還要請個會做賬的會計。

可以找人問問你們當地能不能辦到核定徵收，如果能辦下來，能省很多所得稅，我代賬的一個公司，享受完小規模企業的所得稅優惠，核定所得稅率只有1%！就是你開103萬發票，企業所得稅只要交1萬，而且核定徵收一旦辦下來，你只要把該交的稅都交了，連財務賬都不用做～（但是要確保別被人去稅務舉報，不然稅務來查賬，還是會倒霉的……）

不過現在新辦企業不走關係都不太可能辦到核定徵收了，我通過關係辦了一個個人獨資企業，核定了3%的個人所得稅，跟我代賬的那個1%相比，貴了200%！！想想就恐怖……

能不能不要在周末時間邀請我做業務上的題啊？看得寶寶強迫症又犯了，不謝邀。。。

第一條：增值稅6%，無進項，收入150萬，為啥不申請小規模納稅人簡易徵收要當這個一般納稅人呢？小規模納稅人3%簡易徵收喔親～

第二條：減項沒計算完，詳見下一條，另外小微企業所得稅貌似是有優惠的，原諒我太久沒看書了，自己查企業所得稅法去，再說了，根據公司形式的不同，這企業所得稅不一定要交；

第三條：你所列示的稅金及附加、印花稅全部都是進利潤表的，因此你在算企業所得稅的時候，這些稅金及附加是可以扣除的；

第四條：你自己要在這個公司拿錢，公司形式可以考慮設立為個人獨資企業或者合夥企業，交個人所得稅，不交企業所得稅，你在這個公司拿工資，頂多計算個稅的時候納稅調增，也不會去交這個分紅的稅啊。。。

建議題主去請個會計。。。

你們總以為稅務局是傻子，其實你們也夠傻子。

稅務局讓你們忽悠，不是他們白痴，是他們懶，費勁巴拉的搞你一群小企業，幾百萬幾千萬，還不如大企業上市公司一個龍頭，人家大企業還懂配合，還不亂叫喚，同樣的人力物力，效益最大化人家也懂。

當然還因為他們精。

每年稅收都要增，每年都要，哪怕那一年沿海倒閉破產死一片，總局還是要增，不增不行，哪我為啥要應收盡收？收完了第二年你pia倒閉了任務完不成我找誰去？應收盡收我被你們罵死我自己累死除了上邊表揚一句我能落著what？第二年你倒閉了沒關係稅你教不了了我輕則給個記過扣點錢重則背個瀆職飯碗都砸了。

我沒事兒了就這麼跟自己過不去？

你的專管員再白痴，不代表稅務局白痴，稅務局真想作死你，查賬都查得你蹲牆角哭，只不過稅務局沒那閑工夫。

別把人家打盹，當成了人家智障。都是江湖上的人，前ceo有個詞兒，和諧。

一百個企業裡面，至少有九十九個實際繳納的稅款，遠低於應繳納的稅款。

不了解稅法，但是我憑常識說話：社會上辦企業、開店的人這麼多。如果稅負超過50%，我只能說中國經商收益率太高了，堪比販毒

按我們領導說我的話回答你「按你這麼算我不用幹了」

就算開個小公司，會計也是有存在的必要的。

計提成本和各種費總還有人員工資，收入150萬真心不多呀，企業都是內在兩本賬，沒有一家企業敢拍胸脯說自己是乾淨的，but，稅收籌劃很重要，咱不干犯法的事就行

沒這麼高，你作為老闆要看你的利潤是以工資的形式還是分紅的形式拿出來。

假如100塊錢的毛利，扣除20塊工資，剩下80塊，先交25%的企業所得，再交剩下的80塊的75%的20%作為個人所得稅，餘下的才是你兜里的，這是分紅的方式。

好了，假如100塊毛利都當工資發了呢？

那麼你這100塊里的約27%（這是我公司的2016年的總體情況）交了社保以及個稅，哦對了，你還可以上公積金，這個不上稅的，而且都是你自己的，哪天你移民了還可以都拿出來。

還有退稅，退回來的稅是不應徵企業所得稅的。

還有你供應商開的票，很多都可以要求提前開票用以抵扣。

返聘！把你退休的爹媽都返聘回去，算成本，不用上社保的。

等等等等……

都是學問。

你看，這樣一來差別就出現了，同樣一筆錢，怎麼報稅有很大差別。

這裡面的學問在於把握稅務規則的臨界點，看看怎麼樣合算怎麼樣不合算。

這裡面我省略了不少話，專業的或者干公司的自然看得懂。

報稅這事兒得找專業人士幫你解決，老闆有老闆自己的事情。

我的事務所剛和我談了談今年的情況，又要有變動了……

霍爾果斯五免五減半政策

納稅總額最高可享50%返還根據經營情況或未來預計經營情況制定政策獎勵方案
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註冊公司：霍爾果斯天惠眾利財務管理有限公司

電話：18290960225

題主這樣算，很流氓啊。

1、增值稅，服務業500萬一般納稅人，年銷售收入150萬，無進項。妥妥的小規模納稅人。3%簡易徵收。計稅收入500/（1+3%），徵收率3%。14.56萬。部分行業有免稅政策，部分技術轉讓收入免稅。

2、附加稅，這是計入利潤表的，可以稅前扣除。

3、所得稅。所得稅很複雜，題主應稅利潤100萬，現在是不符合小微的條件的，這一塊優惠不能享受。但究竟是什麼行業呢？涉不涉及技術類的，有沒有研發，能不能加計扣除？適不適用優惠稅率？一般來說這個利潤率，應該涉及新興行業。76號文滿滿一本優惠政策，有些行業（比如軟體和集成電路）優惠到過分。

4、工資的處理。很顯然題主一人獨資，為什麼不在稅法允許的範圍內進行財務操作？個稅累進，將紅利部分以工資形式發放，包括五險一金。

事實上，小企業是沒有像題主那麼操作的。甭管對不對，家裡三姑六婆都是公司員工。稅務機關毫無辦法。甚至包括購車和其他個人消費……不過提醒下，房子就別這麼幹了，企業銷售不動產沒有滿兩年免增值稅一說。

另外還有很多稅前列支項目，比如業務招待費你懂的，比如教育經費工會經費福利費等等。你這個利潤率要是弄到虧損是太惹眼了，但餘地是有的。寫到這裡決定匿了

5、題主弄錯了企業和股東是不同的個體，股東分紅應納個所稅並不是企業承擔。稅負不能這麼算。

你這種演算法是沒什麼錯，只是股東分紅的話，我覺得是不需要再交個人所得稅的。不過，從稅法規定來操作，你企業的利潤高，多交稅是正常的。但是從避稅的角度說，你還是有可能為自己減稅的。具體方法很多的。