一般納稅人和小規模納稅人一般有什麼區別？一般納稅人跟小規模納稅人之間的界限是多少？

12-31

年銷售在300W左右是選一般納稅人好還是小規模納稅人好？他們之間界限是多少？

小規模：

稅點低，做賬簡單；
不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；

一般納稅人：

稅點高，但可以做進項稅抵扣；
可以開增值稅專票和普票；
做賬比較繁瑣；
如果是軟體企業，可以做增值稅即征即退；

從增值稅本身角度講，一般納稅人的稅率為6 11 13 17不等，可以自己開專票並進行進項稅抵扣，所以如果有大量進項，可以考慮申請成為一般納稅人。

小規模徵收率為3，自己不能開專票，只能請稅局代開。不能抵扣進項。所以如果收入沒到界限，進項不多或者收入基本免稅，則可以考慮暫時不申請。

從會計企業所得稅角度講，由於可以抵扣進項，取得可抵扣專票的有形動產採購和費用列支的入賬數字均為不含稅金額。而小規模由於不能抵扣進項，有形動產採購和費用列支都是含稅金額，所以同樣的採購和列支總價下，稅前可抵扣金額不同。

另外，從商業角度講，由於國家對專票的管控嚴格程度堪比現金，所以對一般納稅人的內控和財務人員系統資料保存質量有更高要求，所以招標企業一般會要求投標企業是一般納稅人，以證明公司的合規經營。

其實收入界限只是強制必須申請成為一般納稅人之用，不到也可以申請。

供參考。

小規模納稅人是按銷售額的4%徵收率繳增值稅，一般納稅人是按17%稅率繳納

按照您的情況，根據公司平均毛利，我認為有兩種可能

1、（銷售價-採購價）*0.17大於銷售價*0.04，選小規模納稅人，少繳增值稅

2、（銷售價-採購價）*0.17小於銷售價*0.04，選一般納稅人，比較合適

如果您銷售的貨物適用其他增值稅稅率貨徵收率，把上面的0.17替換成相應的數字

當然，作為小規模納稅人還有其他的不利方面，比如不能自己開據專用發票，只能到稅務部門代開等等。

以上僅為個人觀點，利弊權衡全在您自己的把握！

是否申請一般納稅人，還是做小規模公司，有幾點要考慮：

1、年銷售300萬以上，開票呢？需要開票嗎？

2、你的供貨商一般都是一般納稅人還是小規模，開票一般是開幾個點的，專票還是普票。能不能滿足你的要求，開專票，而且你的供貨商大部分都是一般納稅人？

3、如果你的客戶開票金額數目多，你的供貨商也能給你開專票，那建議申請一般納稅人。畢竟可以抵扣稅金，是否比小規模教的稅少，我不敢肯定，但是你這樣做生意，一般納稅人是願意和你打交道的。生意也會越做越大。

深圳公司，前海公司註冊，申請一般納稅人，無需租賃合同，有真實地址就行（住宅也可以用來註冊公司）；
協助申請一般納稅人的認定、轉正；
海外，香港公司註冊、外資公司及代表處；
協助稅務局查帳及所得稅彙算清繳、審計報告；
辦理進出口權,代理進出口退稅業務；
年審、年檢、註銷,工商變更地址法人股權經營範圍名稱；
增減資金、出具驗資報告、評估報告、審計報告；
所有的所有與財務、稅務、工商相關的服務；

一圖以蔽之

點擊可以看大圖

一般納稅人和小規模納稅人的標準劃分主要有客觀標準和主觀標準。

客觀標準就是銷售額標準

小規模與一般納稅人的區別：

1.一般納稅人與小規模公司稅收上不一樣：一般納稅人是17% 小規模是3%

2、一般納稅人稅點比較高、可以做進項抵扣、做賬比較麻煩，一般納稅規定要自己買設備開票（設備錢可以抵扣掉）

3.小規模做賬比較簡單、稅點比較低、（可以開增值稅發票）

小規模公司可直接申請一般納稅人、沒有什麼強制要求

（一）.一般納稅人：

1.一般納稅人可以合理控制稅負率及實繳稅額。如果公司收到進項專用發票，進項稅額可以認證抵扣；

2.一般納稅人稅種多樣化。只要是營業範圍內有的項目，都可以去稅務局添加稅種，按照不同稅率計征；

3.一般納稅人可以自己開具增值稅普通發票和專用發票，而小規模納稅人只能去稅務局代開專票；

4.一般納稅人財務制度比較健全、規模比較大、跟政府或正規大型公司合作，一般納稅人更佔優勢，客戶更認可資質健全、規模較大的公司；

5.一般納稅人年收入沒有上限，而小規模有上限（工業企業50萬、商貿企業80萬、服務行業500萬），一旦連續12個月的收入超過就強制變為一般納稅人；

6.符合小型微利企業可享受企業所得稅優惠政策（工業企業：年資產總額&<3000萬，職工人數&<100人，年應納稅額&<50萬；其他企業：年資產總額&<1000萬，職工人數&<80人，年應納稅額&<50萬），按10%繳納企業所得稅。

（二）.小規模納稅人：

1.徵收率比較低，按照3%計征增值稅；

2.月不含稅收入低於3萬元或季度不含稅收入低於9萬元，免徵增值稅及其附加稅；

3.如果小規模納稅人是季度申報，申報次數比一般納稅人少；

4.符合小型微利企業可享受企業所得稅優惠政策（工業企業：年資產總額&<3000萬，職工人數&<100人，年應納稅額&<50萬；其他企業：年資產總額&<1000萬，職工人數&<80人，年應納稅額&<50萬），按10%繳納企業所得稅。

由知專欄乎魔都創業百曉生曹老師整理提供。未經允許轉載必究。更多工商稅務資訊，點擊關注知乎專欄

一般納稅人公司與小規模公司的不同？

作者：小禾家

鏈接：知乎專欄

來源：知乎

著作權歸作者所有。商業轉載請聯繫作者獲得授權，非商業轉載請註明出處。

增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別就在於：

一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發票，購進貨物可以取得增值稅專用發票，在繳納增值稅時按照銷項稅額與進項稅額的差進行納稅；而小規模納稅人在銷售貨物時不可以開具增值稅專用發票，在購進貨物時不可以取得增值稅專用發票，在繳納增值稅時按照銷售收入乘以6%（工業企業）或4%（商業企業）的簡易稅率計算納稅。

小規模納稅人同一般納稅人相比，有以下兩個方面的局限性。一是繳納增值稅時，按照銷售收入乘以6%（工業企業）或4%（商業企業）的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項減進項的方法計算納稅後，應交增值稅占銷售收入的比例一般要低於6%或4%，有很多企業遠遠低於這個比率。第二個局限是：小規模納稅人在銷售貨物時不可以開具增值稅專用發票，這樣它的購貨方就減少了很多，有很多增值稅一般納稅人由於不能從小規模納稅人那裡取得增值稅專用發票用於抵扣稅款，取消了與小規模納稅人的業務往來，使小規模納稅人的生產經營減少了市場。因此，從企業的發展遠景看，要想實現更大的發展，拓展更大的市場，還是一般納稅人有利一些。

區別歸納:

①使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發票也能收增值稅專用發票，二者收取增值稅專用發票後帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項後的餘額交稅.小規模納稅人按銷售收入除於（1+適用稅率）後的金額再乘稅率計算應交稅金，工業6％，商業4％。

③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人，商業企業按4%；工業企業按6% ，（免稅的除外）。

如有疑問。歡迎諮詢，想要創業，可以上禾獲仁看看禾獲仁企業一生的合伙人 - 首頁

一般納稅人和小規模這兩者的區別

一、稅收計算方式上的區別

1、一般納稅人

一般納稅人在銷售貨物或者提供應稅勞務時可以開具增值稅專用發票（明細為銷項稅），購買原材料和進貨、享受應稅勞務時可以得到增值稅專用發票（明細為進項稅）；計稅方法為銷項稅額減去進項稅額。

2、小規模納稅人

小規模納稅人只能對外開具普通發票，不能開具增值稅專用發票，及時購買原材料和貨物、享受應稅勞務時候得到增值稅專用發票也不能用於抵扣，只能使用固定稅率繳稅；計稅方法是銷售額乘以稅率。

二、徵稅稅率上的區別

1、一般納稅人

一般納稅人賣出商品對外開具的增值稅發票的基本稅率是百分之十七，稅法上還有五類商品適用百分之十三的稅率，甚至有業務按照簡易徵收法來徵收，還有零稅率應稅勞務和貨物等，根據商品的不同而變化。

2、小規模納稅人

小規模的增值稅一般稅率為百分之三，各行業間也有所不同，比如服務行業小規模為百分之六。

了解小規模納稅人和一般納稅人區別，對照公司業務做出核稅選擇，可適當減少公司賦稅。更多財務問題可諮詢贏昶財務諮詢：http://www.yingchangy.com/或撥打我們的諮詢熱線：15921656254

各有各的好，需要結合題主實際情況。

硬性標準：工業企業年銷售額50萬以上、商業企業年銷售額80萬以上、服務業年銷售額500萬以上，達到標準要申請成為一般納稅人

如果不達以上標準，但會計制度健全，能夠準確提供稅務資料也可申請成為一般納稅人

認定條件不同
　　1、主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模;
　　2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納稅人;反之，為一般納稅人。

稅率與徵收率不同
　　1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
　　2、小規模納稅人：商業小規模按4%徵收率;商業以為小規模按6%，(免稅的除外)。