美國普通人捐款給公益或慈善組織是可以抵稅嗎？

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簡單回答：是可以嗒。

比如我去捐了一些舊衣服給Salvation Army之類的地方，他們會給你開一張單子，說明數量和價值大概是多少，然後你把單子上傳或者寄給IRS，這部分錢就會抵你的收入。比如，你可徵稅年收入今年是50，000，捐了大概500塊的衣服，那麼你的可徵稅收入就變成49，500啦，大概的計算原則是這樣。

或者捐一輛很破的二手車，能抵的收入就更多了。對於掙扎在徵稅線上的收入人群來說，這個功能很有用的，比如我記得我小時候父親工資正好是十萬，在聯邦稅和很多州，十萬是一道坎，如果你能捐點錢，抵消到95，000之類的，能省不少稅，哈哈。

對稅務法理解有限，如有謬誤請指出，謝謝！

美國個人所得稅中的慈善捐贈抵免必須通過合格的非盈利組織，並在1040表附件中列報。捐贈上限為調整後總收入50%，同時對於不同資產（如非現金資產，資本增值資產）以及不同列表中的非盈利組織（50%抵免資格的組織，其他組織）有30%/20%的特別限額，具體可參考IRS的Publication 526。

中國的個人所得稅的話，捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

中國企業的話上面有同學解釋了，是不超過年度利潤總額12%的部分。

美國是慈善捐款大國，而且個人捐款額遠遠超過企業捐款額，在捐款這方面，美國人可說是世界上最慷慨的人之一。據「全國慈善信託基金」（national philanthropic trust）的統計，2013年美國人慈善捐款總數高達3351.7億美元，平均每個家庭捐款2974美元。在2013年的慈善捐款中，個人捐款佔72%、基金會捐款佔15％、遺贈捐款佔8％、企業捐款佔5％。

無論是個人捐款、基金會捐款或企業捐款，根據國稅局的規定，都可以得到稅務上的優惠，因此，慈善捐款可以抵稅是毫無疑問的，這是政府的政策導向，鼓勵民眾與企業將錢捐給有需要的機構。由於美國稅法規定條文繁多，對於個人、企業、團體有不同的規定，因此，慈善捐款如何抵稅，就不是短短一篇文章能夠講得清的，這裡只能介紹一個大概。

首先是慈善捐款的認定。根據國稅局的規定，只有將錢捐給國稅局認定的非營利機構、組織、團體，才可以得到抵稅的優惠。也就是說，某個機構、組織或團體如果希望獲得捐款者的青睞，必須向國稅局申請非營利資格，得到國稅局批准後，捐款者向其捐的錢才可以抵稅。舉例來說，大華府地區有許多校友會之類的組織，這些組織的活動經費主要靠校友捐款，如果沒有得到國稅局的認可，校友捐的錢就不能抵稅，因此，不少校友會成立後，當務之急就是填交申請表，申請成為非營利組織，得到批准後，就比較容易募捐，據筆者所知，目前華東師範大學大華府校友會已經得到國稅局的認可，成為非營利組織。

大致說來，國稅局認可的非營利機構、組織、團體包括宗教機構、科學、文學團體、社會福利機構、勞工組織、社交俱樂部、聯誼社團、僱員福利協會、退伍軍人組織、政黨及其競選委員會等。由於這些機構、組織、團體中的大部分在申請國稅局認可時，填寫的是501（c）表格，因此這些機構、組織、團體在募款時，只要宣稱自己具有501（c）資格，就比較容易吸引捐款者。

美國國會在1917年通過一項鼓勵人們捐贈的憲法修正案，規定捐款或實物捐助可以用來抵稅。所得稅可抵稅部分最高可達15%。1935年，政府提高了個人所得稅和企業稅，但同時允許公司用捐款來抵稅。到1952年，收入最高可抵稅比例增加到20%。

目前，美國個人所得稅的可抵稅比例維持在50%，公司企業的標準則是10%。但也會根據特殊情況進行調整。現在，就是說你個人收入為10000dollars，但你同一年向真正的慈善組織捐過5000dollars，那你只需按5000dollars的收入向政府交所得稅，公司的類推。

我國企業所得稅法實施條例第五十三條也規定，企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。但要比如民政部門開具相關收據（不是發票）後才可以扣除。就是說某公司某年利潤10000元，捐給紅十字會1200元，那就只徵收8800元利潤的稅，稅率是25%，就交2200元。

這個應該是大部分西方國家的慣例吧。

本人在綿羊國，此村的法例是捐給公益或慈善組織的金額的1/3如果不超過本財政年度所繳納稅款的總額，則可在下一財政年度返還。

例子：某人2013財政年度納稅2000元，捐給慈善組織3000元，只要向稅局體提交捐款收據則可在2014財政年內獲得1000元返還。

關於捐款抵稅問題，屬於Charitable Contribution.

IRS （Internal Revenue Service) Publication 526 有詳細的規定。如果有詳細的疑問，可以去查看此條款（http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf）

」A charitable contribution is a donation or gift to, or for the use of, a qualified organization. It is voluntary and is made without getting, or ex-pecting to get, anything of equal value.「

這個問題細述會比較複雜，因為有很多例外的情形。但基本的大原則就是以下三點。

第一：該捐款或物是用於在IRS註冊過的慈善機構。一般指501 C （3）的nonprofit組織。

第二：由該組織出具一封證明收到你捐獻的陳述信。如果是現金，直接列明數額，如果是物品，需要列明相應的市場價值。這封證明信非常重要。

第三：可抵扣的總額不超於全年總收入的50%。（特殊情況下限制到20%-30%）

符合上述三個條件，即可填寫IRS1024表格要求抵稅。

舉例說明，你稅前年收入100，000刀，捐了2000刀給某501C（3）的homeless shelter.並收到了該組織寄來的聲明信，那麼你的繳稅基數即為98,000刀。

以下是不可抵扣的contribution

1. A contribution to a specific individual,

2. A contribution to a nonqualified organiza-

tion,

3. The part of a contribution from which you

receive or expect to receive a benefit,

4. The value of your time or services,

5. Your personal expenses,

6. A qualified charitable distribution from an

individual retirement arrangement (IRA),

7. Appraisal fees,

捐給單獨的個人；

捐給不符合規定的機構（非501C3）；

部分捐獻獲得了相應的好處；

貢獻時間及服務（做志願者和免費提供諮詢等人工服務是不可抵稅的）

個人的花費（包括交給學校的學費等）

養老基金賬戶獲得的收益分配；

評估費；