支付平台的賬戶體系結構是怎麼設計的？

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第三方支付平台比如易寶、快錢甚至支付寶等，用戶可以查看餘額，這個餘額在真實的銀行賬戶體系里是怎麼呈現的？
甚至一些P2P網站，比如人人貸、好易貸等網站，投資人註冊後可以充值，充的值去到銀行的哪裡去了？是不是子賬戶概念，請銀行和做支付的朋友詳解。謝謝。

這個話題比較大，簡單來說：

1、支付平台有自己的一套客戶/賬戶/賬務體系，用於記錄各個客戶/商戶的基本信息、賬戶信息、賬務信息。

基本信息包括實名認證信息、聯繫方式等等信息。

賬戶信息比較重要的屬性是賬戶資金/餘額，此處的賬戶資金實際上只是虛擬賬戶的資金信息，並非實際的資金，實際的資金存放在支付平台在銀行設立的銀行賬戶上。

關於賬戶/賬戶體系，一般有單式記帳法、複式記賬法，關於賬戶/賬務系統的設計具體原理可以找一本《會計學原理》好好學習一下，琢磨清楚科目設置、賬戶、流水分錄、賬簿、複式記賬法之類概念，再結合交易訂單處理，基本上就可以做出一個簡單的賬戶/賬務系統。

當然一般所說的賬戶/賬務體系，實際上還涉及客戶/商戶模型，以滿足「客戶為中心」而非「賬戶為中心」的管理需求。

簡單說來，支付平台的賬戶體系實際上用於記錄每一個客戶/商戶的賬戶資金等虛擬信息。

2、支付平台會在銀行設立一個或多個賬戶，用于歸集客戶或商戶的備付金（粗俗地可以理解為，客戶/商戶充值、支付、交易等待結算的資金）。

以普通用戶在第三方支付平台給自己虛擬賬戶在線充值為例（懶得畫圖了）：

1）、用戶在第三方支付平台執行充值操作，跳轉到銀行網關進行支付。

2）、用戶支付成功後，銀行會實時從用戶銀行賬戶上執行扣款操作。

3）、銀行網關通知支付平台用戶支付成功（成功扣款）。

4）、支付平台在自己賬戶體系中給對應用戶虛擬賬戶增加對應資金。

5）、銀行和支付平台然後按照約定的結算周期（例如T+1）進行對賬、清結算等操作後，將用戶充值的資金結算給支付平台在銀行設立的賬戶。

備註：

1）、一般情況下支付平台不會在自己在銀行設立的賬戶為每一個用戶都設立一個對應的賬戶，只會有一個總的賬戶用于歸集所有客戶或商戶的資金。而哪一個用戶賬戶餘額有多少錢，需要結算多少錢給某個商戶，在支付平台的虛擬賬戶/結算系統中做標識。

2）、在銀行備付金管理辦法頒布前相對靈活，可以毫無限制地根據需要設立多個賬戶。例如在中國工商銀行不同省份的支行設立不同的賬號。

備付金管理辦法頒布後，有所謂的匯繳戶、收付戶、存管戶等限制，具體參考《支付機構客戶備付金存管辦法》

P2P平台自己賬戶體系的設立基本類似，並無過多複雜的地方，當然一般只需要採用單式記賬法就夠了。

只不過如果是P2P平台在第三方支付平台做資金託管，那麼第三方支付的賬戶託管在賬戶設置上一般會有兩種模式：

1、資金池模式：每一個P2P客戶在支付平台的託管賬戶沒有獨立的虛擬賬戶，或者在項目級有對應每一個項目的總虛擬賬戶，或者只有一個總的虛擬賬戶（此種情況一般稱為網關模式）。

2、虛擬賬戶模式：每一個P2P的客戶在支付平台的託管賬戶都有一個獨立的虛擬賬戶。

我沒抖機靈哦。

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看看我比較多贊同的支付相關答案，再看看我的知乎專欄。

基本上七七八八都有了。

題主的這個問題很大，這裡分幾個部分進行回答:

一、第三方支付的概念

所謂第三方支付，是一些和產品所在國家以及各大銀行簽約、並具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構提供的交易支持平台。在通過第三方支付平台的交易中，買方使用第三方平台提供的賬戶進行貨款支付，由第三方通知賣方貨款到達，進行發貨；買房檢驗物品後，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項結算給賣方。

二、賬戶的概念

學過財務的朋友知道，賬戶是根據會計科目設置的，具有一定格式和結構，用於分類反饋會計要素增加變動情況及其結果的載體。同會計客戶分類對應，賬戶分為總賬賬戶和明細賬戶。內容又分為資產類賬戶、負債類賬戶、所有者權益賬戶、成本費用賬戶、損益類賬戶。

會計6要素：資產、負債、所有者權益、利潤、費用、收入。

在賬戶設計中，一個合理的賬戶應該能夠記錄賬戶變動的過程，借貸兩個方向均需記錄。賬戶包含賬戶流水和賬戶餘額。

會計專業教學的基礎，就是T字賬。借方、貸方、發生額、借方餘額、貸方餘額和賬戶餘額等。

賬戶內部對賬就是：在一個指定的核算周期內，保證餘額和流水的一致性。

賬戶的外部對賬就是：保證賬戶操作的流水和外部系統相關依賴流水的一致性。

（在互聯網環境中複式記賬法無疑在對賬方面相對單邊記賬法有巨大優勢，但國內實現的第三方支付並不多）

三、第三方支付賬戶體系

一般來說第三方支付賬戶體系包括：

1、用戶在各銀行開的賬戶

2、第三方支付公司在各銀行開的賬戶

即第三方支付的銀行賬戶，比如支付寶在招商銀行設置的收款賬戶。

我們舉一個例子：小明用支付寶在某商城A買了一件衣服100元，用自己的銀行卡進行網上支付，假如小明的銀行卡是招商銀行的，並且支付寶和招商銀行有合作關係，當發生支付的時候，其實支付寶只做了兩個事情：

在用戶授權下，調用銀行介面把錢從用戶的銀行卡轉移到支付寶在招商銀行設置的賬戶上（該賬戶是支付寶專門接受用戶的付款資金的）---由於這步是只發生在銀行系統之家的，是真實的資金流。

第1步成功後，支付寶會對商戶A記入一筆入賬：100元（商戶A會在支付寶申請一個商戶賬戶，類似支付寶在銀行申請一個賬戶一樣）從會計學的角度分析，支付寶在招商銀行設置的賬戶對支付寶這個會計主體來說，是一筆資產（或者說是銀行欠支付寶的錢），該銀行賬戶是資產類賬戶，而另外一個方面，商戶A在支付寶設置的商戶賬戶對支付寶來說是一個負債類賬戶（因為這是欠商戶的錢，後續需要結算給到商戶），那麼上面的支付流程，會計記賬如下：借：支付寶招行銀行賬戶 100元（資產類賬戶，資產增加，記為借）貸：商戶A支付寶賬戶 100元（負債類賬戶，負債增加，記為貸）

第三方支付自有賬戶體系這個比較複雜，類似銀行賬戶有對公賬戶和對私賬戶，第三方支付公司也有針對商戶的B賬戶和針對個人的C賬戶。請注意，第三方支付自有賬戶體系是獨立第三方支付在銀行申請的賬戶的，是自有的賬戶體系，完成資金在第三方支付體系的閉環和結算等，比如財付通用戶餘額，支付寶餘額，微信支付餘額等都是第三方支付賬戶to client的賬戶。個人賬戶，我們稱為c賬戶比較簡單，而商戶賬戶由於涉及到結算和提現等操作，按照不同的資金類別設置不同賬戶的設計原則，商戶賬戶一個商戶號其實對應兩個賬戶：b賬戶和c賬戶，b賬戶是商戶結算賬戶，用於交易的收款等，商戶本身無法直接操作，是第三方支付進行結算的賬戶，而商戶c賬戶則是商戶可以直接進行操作的賬戶，如可以進行提現，充值和支付等等。

3、各銀行在第三方支付公司設置的賬戶（不記錄餘額，只記錄流水，用於對賬）

這個問題涉及面較大，下面以簡單的充轉提例子來回答一下提問的問題

以下以支付寶個人銀行卡充值為例，為簡化流程，均以最理想情況進行說明，若有不妥之處請指正

用戶首先需要在支付寶進行註冊認證，先以充值為例簡單看一下資金流程圖

1.用戶發起充值指令，以銀行卡充值為例；

2.用戶選擇或填寫銀行卡信息，支付寶發起充值指令，暫假定用戶銀行卡同支付寶備付金銀行；

3.銀行收到支付寶用戶充值請求後，扣劃用戶銀行卡相應充值金額，以扣劃成功為例；

4.銀行將扣劃結果返回支付寶；

5.支付寶收到銀行結果後，對用戶支付寶賬戶進行充值處理；

6.返回用戶充值結果，至此簡單充值流程結束，用戶可以看到支付寶賬戶上的餘額和充值記錄等信息；

以上只是簡化的充值流程，其中在第三步一般銀行只扣劃用戶款項，待到日終才會將款項劃轉到支付寶備付金賬戶，第五步一般也不會增加支付寶備付金賬戶，而是先通過中間賬戶，如充值待清算賬戶，等到日終銀行頭寸和對賬文件下發時，通過對賬邏輯進行處理，若涉及到異常流程，會更複雜些，不在此列舉。

不過從簡化的流程圖裡還是可以看出支付寶只處理虛擬資金，實資金仍在銀行體系內。

從賬戶關係也可以看出，實資金變動從個人銀行卡劃轉到了支付寶銀行賬戶，虛資金是支付寶為每個註冊用戶建立的虛擬賬戶，與用戶的銀行卡直接可以說沒有直接關係；說的再直白些，用戶充值的款項都劃轉到支付寶在銀行開立的大賬戶，業務主體為支付寶，然後支付寶在系統內為每個用戶建立台賬；當然話又說回來，基於備付金管理辦法和支付寶自身的信譽，我們不用懷疑，但對於實力較弱的第三方就不敢保證了。

提現流程和充值流程基本類似，但一般會有凍結解凍、定時處理等邏輯；

若是支付寶體系內部轉賬，就只涉及相關用戶支付寶賬戶，與銀行無關；若是複雜的銀行卡轉賬到銀行卡，可以簡單理解為充值提現組合，不在詳談；

p2p的類似備付金管理需要專題討論，一般不做第三方支付的，不會太關心不做詳述。

付錢拉是國內領先的支付接入服務商，平台聚合了多家主流的支付通道，囊括了第三方支付如微信、支付寶、ApplePay等主流渠道及銀行支付，同時提供交易數據管理及分析功能，通過「付錢拉」可以快速接入主流支付通道，建立完整的管理體系。

可以訪問官網了解更多付錢拉_首頁 | 創業者的支付之道

第三方支付機構與p2p平台對接有兩種方式，一種是網關模式，這種模式你可以把平台當成淘寶商家。投資人充值後資金立即進入平台賬戶，平台可以提現、轉賬、消費，這就是通常所說的資金池。投資人在這樣的平台賬戶中的資金只是一個虛擬的數字，能否提現取決於平台賬戶中真實存款。如果餘額不足會造成無法提現。

目前相對正規的平台都選擇了第三方支付機構賬戶託管，即在全部投資資金的基礎上設計了很多的子賬戶，這些子賬戶有獨立的登錄密碼和支付密碼，如果未經子賬戶有權人（投資人）密碼授權，平台無法動用子賬戶中的資金。第二種模式下，投資人能根據自身意願投資、提現，賬戶顯示的資金不會出現無法提現的情況。

安宜投選擇匯付天下作為第三方支付賬戶託管方，平台與投資人資金真正隔離。

希望我的回答能夠幫助你。

上面大神回答很全面，我就簡單說一下了

第三方支付架構設計之—帳戶體系

一，什麼是第三方支付？

什麼是第三方支付？相信很多人對這個名字很熟悉，不管是從各種媒體等都經常聽到，可以說是耳熟能熟。但，如果非得給這個名詞總結出一個概念，卻發現很難準確和全面的表述清楚。不過關係不大，我們無法給出一個很準確的概念的時候，我們就列舉一下實際生活中我們經常使用第三方支付的例子：支付寶，財付通，微信支付等等，這些就是我們國內目前在第三方支付市場中比較有影響力的第三方支付了。

搜索一下百度，所謂第三方支付，就是一些和產品所在國家以及國外各大銀行簽約、並具備一定實力和信譽保障的第三方獨立機構提供的交易支持平台。

在通過第三方支付平台的交易中，買方選購商品後，使用第三方平台提供的賬戶進行貨款支付，由第三方通知賣家貨款到達、進行發貨；買方檢驗物品後，就可以通知付款給賣家，第三方再將款項轉至賣家賬戶。

從這個概念中，有幾個關鍵點：

1，需要跟各個銀行簽約，那麼問題是第三方支付跟銀行的關係是什麼？

2，用戶通過第三方支付平台進行支付，那麼資金是如何進入第三方支付平台的？

3，商戶通過接入第三方支付平台進行收款，那麼資金最終又是如何結算給到商戶的？

因此，我們要充分理解第三方支付平台，得從用戶，支付平台，商戶，當然還有背後的銀行和監管機構等進行全面分析，只有充分理解這些關係，才能對第三方支付的賬戶體系有充分的理解和掌握，從而充分理解支付中的資金流。

我們知道，隨著電子商務在中國的迅速崛起，電子商務必須要解決幾個非常關鍵的問題，那就是：信息流，資金流和物流，信息流一般是通過電子商務平台進行解決，包括用戶信息，商品，商戶和訂單等，而資金流，即支付和結算等相關方面一般是通過第三方支付平台進行解決，第三方支付植入到電商平台中，幫助電商平台解決資金在用戶和商戶之間的流轉，甚至在c2c交易中，第三方支付還起到了中介擔保賬戶的作用；而物流，是解決物品如何送到用戶手中的問題，各種物流公司或者電商自建物流網路等都是解決物流相關的解決方案，對信息流和物流，我們這裡不進行展開，本章重點側重資金流的流轉。

二，什麼是賬戶？

從會計學上來看，賬戶是根據會計科目設置的，具有一定格式和結構，用於分類反饋會計要素增加變動情況及其結果的載體。設置賬戶是會計核算的重要方法之一。

同會計科目分類相對應，賬戶按其提供的信息詳細程度和統馭關係不同分為總賬賬戶和明細賬戶，請注意，在設計IT賬戶系統中，總賬戶和明細賬戶是非常重要的概念，後面會重點分析。

而按照賬戶反映的經濟內容不同可分為資產類賬戶，負債類賬戶，所有者權益類賬戶，成本費用類賬戶，損益類賬戶。

那麼什麼是會計要素？主要有6個方面：資產，負債，所有者權益，利潤，費用，收入。

賬戶是有結構和內容的，賬戶分為左方，右方兩個方向，一個登記增加，另外一方登記減少。賬戶的內容包括了賬戶的名稱，記錄經濟業務的日期，所依據記賬憑證的編號，經濟業務摘要，借貸金額和餘額等。

那麼如何設計一個賬戶呢？從賬戶的結構和內容分析，一個賬戶需要記錄賬戶變動的過程等，即借貸方向均需要進行記錄，這裡一般是通過賬戶流水來實現，即出入流水，同時，賬戶是記錄會計要素變動結果的，因此需要根據變動的最終結果進行記錄，即賬戶的餘額。

賬戶 = 賬戶流水 + 賬戶餘額

在具體實現中，系統對賬戶流水的操作和餘額的操作必須是一個事務，即入流水必然導致賬戶餘額的增加，出流水必然導致餘額的減少。

那麼有一個問題：借貸方向和賬戶流水的進出有什麼關係？很多人很容易，把賬戶流入，即增加部分記為借，而把賬戶流產，即減少部分記為貸，但其實是不嚴謹的，或者是錯誤的（下面將重點介紹）。

三，賬戶的基本內容和結構

在賬戶的核算中，賬戶一般簡化為「T」字賬的形式，即包括賬戶名稱，借方，貸方，發生額，借貸方餘額和賬戶餘額等

賬戶的內部對賬是：在一個指定的核算周期內，保證餘額和流水的一致性。

（如果具體實現是通過db的事務機制，則DB本身就可以保證兩者的一致性，如果不是，比如即流水，非同步落地餘額的情況，則需要按每天根據流水對餘額進行調整或者糾正）

賬戶的外部對賬是：保證賬戶操作的流水跟外部系統相關依賴流水的一致性。

四，借貸複試記賬法

所謂複試記賬法就是針對發生的每項經濟業務都要以相等金額在相互聯繫的兩個或者兩個以上有關賬戶中進行同時登記的記賬方法。而借貸記賬法是複試記賬法的一種，它是以「資產=負債+所有者權益」為依據，以「借「和」貸」為記賬符號，以「有借必有貸，借貸必須相等」為記賬規則的一種複試記賬方法。

借貸記賬法的記賬符號就是「借」和「貸」，用來反映經濟業務增減變化的方向而已，本身沒有特別的意義，在實際的操作中，我們把賬戶的左方規定記為借方，右方規範記為貸方，在任何一筆經濟業務中，都必須同時登記相關賬戶的借方和貸方。

我們知道，每個賬戶都有借方和貸方，用來記錄其對應經濟業務的增減變化情況，那麼哪一方登記增減，哪一方登記減少，則是要根據對應賬戶的經濟性質決定的，即賬戶相對會計主體來說，是屬於什麼類型的賬戶。

1，資產類賬戶

資產類賬戶，資產的增加登記賬戶的借方，資產的減少登記在賬戶的貸方，期末有餘額，一般出現在借方。在一個會計期間，所有借方金額的累加為「借方本期發生額」，所有貸方金額的累加為「貸方本期發生額」。而資產賬戶的餘額=借方期初餘額+借方本期發生額-貸方本期發生額。

如，本人在招商銀行賬戶A存入1000元，那麼該如何記賬呢？首先，我們要分析本人在招行的這個賬戶的性質，由於這是本人存儲在招行的一筆資產，所以該賬戶對應我這個會計主體來說，是一個資產類賬戶，因此記賬的借貸方向需要按照資產類賬戶的要求來進行，即增加記為借，減少記為貸。根據分析，本人存入1000到賬戶A，記賬如下：

借：銀行存款 1000元（資產類賬戶，銀行賬戶增加了1000元）

貸：庫存現金 1000元。（資產類賬戶，手中現金減少了1000元）

2，負債類賬戶

負債類賬戶的記賬規則跟資產類相反，負債增加記為貸，負債減少記為借，期末如有餘額，一般在貸方，表明期末有債務實有額，負債類賬戶的餘額計算：

貸方期末餘額=貸方期初餘額+貸方本期發生額-借方本期發生額。

3，所有者權益類賬戶

所有者權益類賬戶的記賬規則跟負債類賬戶一致：所有者權益增加記為貸，減少記為借。

4，費用成本類賬戶

企業在日常經營活動中會發生各種各樣的耗費，這些耗費在會計學上稱為成本費用，它們是收入的抵減項目，在抵銷收入之前，可以視為一種資產，因此成本費用類賬戶的記賬規則跟資產類一樣：增加記為借，減少或者轉銷記為貸，一般借方記錄的增加額都要通過貸方轉出，所有此類賬戶在期末轉銷後無餘額，如有餘額，出現在借方。

5，收入類賬戶

企業取得的收入最終會使得所有者權益增加，因此收入類賬戶的記賬方法跟所有者權益一致：增加記為貸，減少或者轉銷記為借，通常該賬戶期末無餘額（因為期末收入都會轉為所有者權益，如未分配利潤等）

至此，一個賬戶的增加或者減少記為借還是記為貸，是跟該賬戶反映的經濟內容有關係，而不是簡單的增加就一定是借，減少就一定是貸，在實際的記賬處理中，我們首先需要根據會計主體對記賬的賬戶的經濟性質進行分析，然後按照不同賬戶的記賬規則進行處理即可。

五，第三方支付賬戶體系介紹

前面我們從會計學的角度分析了賬戶的概念，結構和借貸記賬法等內容，而這些基礎知識對我們第三方支付來說是否非常重要的，它是指導我們如何更好的設計第三方支付中非常重要的---賬戶體系。

第三方支付機構涉及的賬戶類型是否非常多的，筆者根據主要的場景做了分類，主要有如下幾類賬戶：

1, 用戶在各個銀行開通的賬戶。

這個概念非常好理解，我們每個人在相關銀行開通的儲蓄卡，存摺，信用卡等等都是我們在銀行開通的賬戶，在實際的支付中，用戶銀行賬戶是資金的輸出方，通過銀行系統，在用戶授權的情況下把資金從用戶的銀行卡轉移到第三方支付在銀行開通的收款賬戶（見下面說明）

2, 第三方支付公司在各個銀行開通的賬戶。

即第三方支付的銀行賬戶，比如支付寶在招商銀行設置的收款賬戶。那麼第三方支付公司為啥需要在各個合作銀行設置賬戶呢？其實道理非常簡單，第三方支付公司本身畢竟不是銀行，本身是無法直接接觸和管理資金的，真正的資金流是通過銀行系統進行的，用戶通過網銀或者快捷支付等支付後，用戶的資金是少了，那麼肯定有一個地方是多的，我們舉一個例子：小明用支付寶在某商城A買了一件衣服100元，用自己的銀行卡進行網上支付，假如小明的銀行卡是招商銀行的，並且支付寶和招商銀行有合作關係，當發生支付的時候，其實支付寶只做了兩個事情：

l 在用戶授權下，調用銀行介面把錢從用戶的銀行卡轉移到支付寶在招商銀行設置的賬戶上（該賬戶是支付寶專門接受用戶的付款資金的）---由於這步是只發生在銀行系統之家的，是真實的資金流。

l 第1步成功後，支付寶會對商戶A記入一筆入賬：100元（商戶A會在支付寶申請一個商戶賬戶，類似支付寶在銀行申請一個賬戶一樣）

從會計學的角度分析，支付寶在招商銀行設置的賬戶對支付寶這個會計主體來說，是一筆資產（或者說是銀行欠支付寶的錢），該銀行賬戶是資產類賬戶，而另外一個方面，商戶A在支付寶設置的商戶賬戶對支付寶來說是一個負債類賬戶（因為這是欠商戶的錢，後續需要結算給到商戶），那麼上面的支付流程，會計記賬如下：

借：支付寶招行銀行賬戶 100元（資產類賬戶，資產增加，記為借）

貸：商戶A支付寶賬戶 100元（負債類賬戶，負債增加，記為貸）

2，第三方支付自有賬戶體系

這個比較複雜，類似銀行賬戶有對公賬戶和對私賬戶，第三方支付公司也有針對商戶的B賬戶和針對個人的C賬戶。請注意，第三方支付自有賬戶體系是獨立第三方支付在銀行申請的賬戶的，是自有的賬戶體系，完成資金在第三方支付體系的閉環和結算等，比如財付通用戶餘額，支付寶餘額，微信支付餘額等都是第三方支付賬戶to client的賬戶。

個人賬戶，我們稱為c賬戶比較簡單，而商戶賬戶由於涉及到結算和提現等操作，按照不同的資金類別設置不同賬戶的設計原則，商戶賬戶一個商戶號其實對應兩個賬戶：b賬戶和c賬戶，b賬戶是商戶結算賬戶，用於交易的收款等，商戶本身無法直接操作，是第三方支付進行結算的賬戶，而商戶c賬戶則是商戶可以直接進行操作的賬戶，如可以進行提現，充值和支付等等。

3, 各個銀行在第三方支付公司設置的賬戶

這個賬戶是一個總賬賬戶，一般用於記錄資金進入第三方賬戶體系或者資金逃出第三方賬戶體系的，它一般不記錄餘額，而只是記錄流水，方便跟各個銀行進行對賬。

六，各種操作的資金流和記賬規則

1，用戶通過銀行卡快捷支付進行充值100元。

資金流：資金從用戶銀行卡進入第三方支付在對應銀行的銀行賬戶，同時對對應的第三方c賬戶記入一筆充值入賬。

借：第三方支付在銀行的賬戶 100元（資產類賬戶）

貸：某用戶在第三方支付的c賬戶 100元（負債類賬戶）

這個需要重點分析，其實這步操作後，資金進入了第三方支付的自有賬戶體系中，使得自有賬戶體系的資金盤子增加了100元，在實際的設計中，為了能夠高效跟銀行進行對賬，每個銀行會在第三方支付設置一個對應的賬戶，我們成為銀行的第三方支付賬戶，比如招行在支付寶的賬戶，用戶通過招行卡支付充值後，除了銀行系統本身的記賬外，第三方支付會在該賬戶同步記錄一筆流水，使得所有通過招行進入自有賬戶體系的資金流都可以通過這個流水看到，我們理解為這個賬戶是一個總賬賬戶，各個用戶的c賬戶是一個分賬賬戶。

2，用戶通過銀行卡快捷支付給商戶A支付100元

資金流：資金從用戶的銀行卡進入第三方支付在對應銀行的銀行賬戶，同時對對應的商戶A的B賬戶記入一筆支付入賬。

借：第三方支付在銀行的賬戶 100元（資產類賬戶）

貸：某商戶A的B賬戶 100元（負債類賬戶）

3，用戶通過第三方支付餘額賬戶提現100到自己的招行卡

資金流：第三方支付首先把該用戶餘額的100元先凍結，然後調用銀行介面，從自己在銀行的賬戶中轉賬100元到用戶的招行卡上，成功後，對該用戶的餘額凍結的100元進行解凍扣款。

借：某用戶在第三方支付的c賬戶 100元（負債類賬戶）

貸：第三方支付在銀行的賬戶 100元（資產類賬戶）

可以看出，該步驟的記賬給第一部分的充值時相反的。

4，自有賬戶體系的c2c轉賬

由於沒有涉及到用戶銀行卡的操作，該部分操作沒有涉及到真正的資金流變動，只是賬務在第三方支付公司自有賬戶體系的轉移而已，即從一個用戶的c賬戶轉移到另外一個c賬戶，由於c賬戶對第三方支付公司來說，都是負債類賬戶，因此記賬如下：

借：轉出的c賬戶 100元（負債類賬戶，轉出表示負債減少，記為借）

貸：收款的c賬戶 100元 (負債類賬戶，轉入表示負債增加，記為貸)

5，自有賬戶體系的b2c支付

跟4一樣，沒有涉及到銀行介面的調用，因此沒有發生真正的資金流的流動，賬戶只是在第三方支付公司的自有賬戶體系轉移而已，即從一個用戶的c賬戶轉移到另外一個商戶的B賬戶。

記賬如下：

借：支付的c賬戶 100元

貸：收款的商戶B賬戶 100元。

綜上，第三方支付的賬戶體系還是相當比較簡單，一般是資產類賬戶和負債類賬戶比較多，會計處理上也比較簡單。

外行小補充，賬戶體系設計需要思考的幾個維度：

（1）賬戶背後對應的是什麼？

是一家企業，還是一個人，還是法人？

（2）對應關係：1對1，1對多，多對多？

例如：人----支付寶賬戶：1對多關係，一個人可以有多個支付寶賬戶

（3）賬戶的分層和各層之間遷移

認證屬性分層：普通賬戶，實名賬戶，高級實名賬戶

階層屬性分層：普通會員，付費會員，VIP會員

（4）賬戶背後有哪些欄位信息

如何認證？如何維護？如何和客戶平台連接？

簡單說下支付系統中的賬戶體系設計~

賬戶按照所有權可以區分為個人賬戶、企業賬戶、內部賬戶。個人賬戶是面向個人用戶開設的電子賬戶，如餘額戶記錄用戶在支付平台的餘額，企業賬戶是面向商戶開設的賬戶，如待清算戶，基本戶。內部賬戶是支付公司為自身業務開展的需求而為自己設立的賬戶，如備付金賬戶、長款戶、短款戶。除此之外，支付系統還可以根據業務需要設置各種不同的賬戶類型。

1 所有的賬戶都記錄著兩方面的信息

（1）賬戶的基本信息

賬戶號

賬戶類型

餘額

幣種

賬戶狀態

開戶時間

除此之外還可以設置對賬戶的許可權進行控制，如：

是否允許充值

是否允許提現

是否允許餘額為負

（2）賬戶的流水信息

包括開戶以來的所有賬戶變動變動信息，何時存入資金，何時取出資金，何時發生賬戶金額凍結等。

2 賬務流水

賬務流水包括一個賬戶所有狀態變化的過程信息。賬戶管理系統對外提供了開戶，記賬、賬戶信息變更、賬戶信息查詢等一系列介面服務。

如下表：

3. 賬戶用例（僅記錄商戶側）

（1）開戶

商戶A是一家電商平台，接入支付系統快捷支付，支持借記卡和貸記卡；對於手續費徵收，經協商，採取收支兩線，並預存手續費10000元，交易手續費費率為1%；同時因為該商戶資質較好，交易時採取D0實時結算。

商戶開戶，根據商戶交易特點，需開通以下賬戶：

待結算戶：用戶在商戶交易完成後，資金進入該賬戶。

基本戶：商戶的餘額戶，可體現，交易結算後，資金進入該賬戶。

手續費戶：專門用來存放手續費的賬戶。

開戶後各賬戶餘額如下：

（2）收單交易

某用戶上午9點在A電商平台上使用快捷支付購買1000元的手機，交易完成後，A商戶待結算戶增加1000元

手續費按照1%標準徵收，由商戶支出，故該筆交易手續費為：1000*1%=10元，計入手續費戶，手續費剩9990元。

支付公司設置D0結算時間節點為每天下午4點。下午4點後，待結算戶資金結轉至基本戶。

賬戶變動如下：

（3）提現

A商戶在下午4：30時，發起提現600元，商戶提現手續費按筆徵收，每筆2元。

商戶提現600後，基本戶剩400元，同時每筆需付出手續費2元，手續費戶剩餘9988元。

賬戶變動如下：

4. 業務流程

（1）總體交易流程

業務系統

交易網關：處理個人或者企業用戶的充轉提業務

資金調撥等系統：進行資金調撥時，調用賬戶記賬；長短款的處理。

其他系統：其他業務系統的賬戶記賬請求

賬戶系統

記錄每筆交易的交易收付記錄

會計系統

按照企業會計分錄流水記賬，記賬採用複式記賬法。

清結算系統

交易清分，算出給每個賬戶打多少錢，同時從每個賬戶收多少錢；

交易結算出款：調用銀行/通道代付介面，自動出款。

對賬：核算通道與支付系統的應收應付。註：對賬業務流程最好不要跟清算、結算勾連在一起，跟上游通道對賬與給商戶付多少錢最好不要業務先後關係。

愛貝雲計費是國內最早最大的聚合支付平台，成立於2010年，平台聚合了多家主流的支付通道，在碎片化的支付場景實現從多到一的支付超越，享用更安全、高效的系統保障。

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支付平台都有一套賬戶體系，主要是為了方便清算和對賬，這些賬戶是虛擬資金賬戶，只是記一筆帳，也就是我們說的信息流。而真實的資金都是放在支付平台在銀行開立的備付金賬戶。用戶可以通過開立在支付平台的賬戶記錄預付交易資金餘額、發起支付指令、反映交易明細信息。

例如用戶通過銀行卡向支付平台賬戶充值100元，本質就是用戶的銀行卡向支付平台的備付金轉賬100元，而支付平台做的僅僅是記賬：

借平台活期存款-網銀 100

貸用戶普通存款 100

表示欠用戶100元。

看很多回答忽略了題主的小問題，補充下：

Q：第三方支付平台比如易寶、快錢甚至支付寶等，用戶可以查看餘額，這個餘額在真實的銀行賬戶體系里是怎麼呈現的？

A：這個餘額是記在第三方支付公司自建賬戶體系內（跟銀行賬戶體系獨立）的一個數字，其在銀行賬戶體系中的直接體現就是你的銀行賬戶給第三方支付公司的某銀行賬戶轉了一筆錢--這筆交易記錄

Q：甚至一些P2P網站，比如人人貸、好易貸等網站，投資人註冊後可以充值，充的值去到銀行的哪裡去了？是不是子賬戶概念，請銀行和做支付的朋友詳解。謝謝。

A：其實上一個答案基本回答了這個問題。再稍微細說一下

你當日（常稱作T日）在XX貸平台充值XX元，準備用來投資，我們看看這個過程發生了什麼
XX貸首先告訴3rdp支付公司，我有個叫狗蛋的用戶要充值了

如果這是狗蛋的處女充，將會有一系列的認證、校驗身份和銀行卡信息，主要是大概率確認是銀行卡的卡主本人在操作（當然控制了狗蛋所有信息的狗蛋老婆是防不住的）
驗證通過後，第三方支付公司將會在自建賬戶體系內的XX貸平台商戶賬戶體系下給狗蛋開設第三方支付子賬戶（3rdp支付公司的賬戶體系基本有多層，狗蛋的子賬戶有時候在商戶名下，有的在個人實名主賬戶下，看3rdp支付公司買的誰家系統了……）

下一步，3rdp支付公司拿著你的銀行卡信息去找銀行或者某些中間通道（中間通道最終還是找銀行）說：狗蛋讓你給我轉XX元
銀行拿著一堆信息，驗完後覺得，信息沒毛病啊。老鐵，那我馬上給你轉。就從狗蛋的銀行賬戶扣了XX元，給3rdp支付公司的銀行賬戶增加了XX元。
3rdp支付公司看收到錢了（實際上要等銀行清算結束後，T+1日銀行才會給它結算資金，錢才算真正收到了），立即在自己的賬戶體系內，給狗蛋的子賬戶增加了XX元。
狗蛋用這些「餘額」投資時，資金（其實是3rdp支付賬戶體系內的一個數字）會轉到XX貸的某個受託管的中間賬戶上
等到這個項目成了（或者什麼其他條件），資金會轉到某個賬戶上，這個賬戶再提現……賺到錢再回來還款，3rdp支付公司再給狗蛋結算本金、收益……也是類似的操作，就不細說了

這個簡化投資過程就結束了。但是實際資金流和信息流遠比這個複雜，主要是因為：

資金、信息鏈路一般遠比上面的複雜，可能是多家銀行倒來倒去，多家3rdp支付公司倒，3rdp支付公司內部賬戶倒……
資金、信息鏈路的各個環節包含各種手續費，扣多少、誰出、什麼時候扣、還要給誰分點……
各種清結算的時間差與不穩定性，有時候凌晨2、3點還沒算完，資金沒到賬捉急，有時候某友商或銀行TM地又算錯了、漏了或多了，系統故障了……

我有點個人看法，請大家指正，充的錢是到p2p網站在銀行開設的賬戶里了，這個賬戶是以p2p公司名義開的，個人在p2p網站里能看到自己的餘額，這餘額只是一個數字而已，是虛擬的。

可以介紹一下待結算賬戶和跨境支付要用的外幣賬戶？