建築公司300萬的收入,沒有進項,人工佔七成,稅務如何處理?


單就增值稅來說,有一般計稅辦法和簡易計稅辦法。在沒有進項稅額的情況下這樣就算:

一般計稅辦法:繳納增值稅300/(1+11%)*11%=29.7萬元。

簡易計稅辦法:繳納增值稅300/(1+3%)*3%=8.74萬元。

所以,從稅務籌劃的角度來說,應當儘可能選擇簡易計稅方法。

建築服務簡易計稅方法有以下類型:

1.建築工程老項目

2.甲供工程

3.清包工形式提供服務

企業可以參照執行,如果沒搞明白可以看我發的文章或問答,裡面有詳細解釋。


接樓主問:建築企業開票300w,按11%繳納增值稅29.7萬,附加稅忽略不討論,人工成本210w,材料成本多數無票或普票,賬面企業變盈利60w,需繳納企業所得稅15w,餘45w,而實際現金採購材料支出未體現,實際可能收支平衡。計算稅負率達到15%,企業怎樣合理避稅達到實際盈利。


建築公司300萬收入,可以作下面稅務處理:

①建築業的老項目、甲供、清包,可以選擇3%增值稅。

②一般納稅人勞務派遣企業,可以選擇全額計稅,稅率6%,可以開專票。


簡易徵收三個點的的票,勞務外包出去。找小規模的外包公司開票,企業所得稅按核定徵收最好,不查賬2%。

別光看增值稅,勞務款的個稅也是很高的,目前普工月工資7000到9000,個稅,工會經費,殘保下來,差不多就有7%,如果算上社保的話,呵呵。。。目前各個地區對建築行業的個稅要求不同,異地施工核定徵收大概1-2個點,但屬於非全員全額申報,不能抵扣總包個稅,且可能不被註冊地地稅認可[好好談可能抵差額部分]。

而且建安企業發工資是不按時,而是按照進度,每月個稅申報很麻煩,根本不適合全員全額申報。所以勞務外包最好。

增值稅把絕大多數稅費的壓力都加在底層。地稅稅收壓力增大,配合金稅系統來增收個稅和企稅將是地稅主流。


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