集團各公司系統內往來劃賬會有什麼漏洞？怎樣控制？

12-08

集團各公司系統內往來劃賬會有什麼漏洞？怎樣控制？
謝謝回答，有真實的漏洞列子更好，說說應給怎樣控制？
集團下面子公司太多了，內部往來亂七八糟，內部控制容易出現啥問題啊？應給怎樣規範？

之前就職於大型集團財務部總部。子公司分公司多達100多家。內部往來基本沒亂過，至於漏洞的後果沒機會體驗。不過作為想利用內部往來漏洞做文章的，只要你有想像力。可以做的東西很多啊。嘿嘿！
說說如何操作：
由於之前的集團公司是各個分子公司會計人員集中辦公。所以對賬極其方便。我們基本上一個季度核結賬後專門核對一次內部賬款。我們有單獨掛往來的科目，具體到公司名稱。每個季度結賬後，每家會計人員（統一表格）專門做好表格。然後一家一家的去找對方會計核對，簽名。這個辦法看上去很笨，但是也是最具成效的辦法。會計核對完成，主管複核。由於一個季度核對，所以錯誤的地方很容易找出。然後調整。
後期，由於我們IT人員超級強大。變成系統自動核對。我們只需要列印列印表格就好了。公司規定月底結賬前必須內部往來正確，否則不能結賬。

我和有在不集中辦公的地方呆過，大家各家財務部都分散在當地。基本就是打電話，郵件往來。然後月底填報內部報表。

作為財務你不能減少業務發生，比如說減少內部拆解。這樣我個人覺得是財務的工作不到位。你沒辦法做好而禁止這項動作。

最主要的就是你有內部往來核算制度嗎？你有獎懲機制嗎？說白了就是做賬和對賬。

我們公司禁止內部底下項目部橫向劃賬，如果要劃賬，需要上報審批。資金上交下劃由機關負責的。另外我們進行內部交易，需要對面確認，如果不確認，月底審核無法通過。這邊做應付內部單位款，對面確認後自動借方是應收內部單位款，金額也無法更改的。

小小拙見，簡單想到有三點

1. 合併報表上對集團資產和收入的披露的準確性。有好的往來劃賬記錄可以使的製作合併報表時抵消掉集團內部進行交易產生的利潤，進而使報表使用者得到更加準確的消息。

p.s這是從報表使用者來說的，要是公司要這麼干來令到數字好看咱們也沒辦法。當年安然就是這麼乾的～和SPE的交易那是一盤看不懂的數。

2. 就是定價轉移的問題。系統內劃賬的明目之後的思考很可能就是要轉移利潤去其他部分。個人覺得這裡的目的有兩個，第一個就是被轉移的部分是公司比較重要的part，或者是公眾視野聚焦的地方，需要好的表現來維持公眾信心。第二個就是避稅，從高稅率的地區轉到低稅率的地區。

3.那就是擔心公司系統劃賬行為底下應藏著運營資本短缺的問題，拆東牆補西牆。不過為了應付大額交易或者大規模投資計劃而進行內部劃賬也很正常啦。

總部統一資金調撥，完全內部撥款制度及審批流程，節點各分子公司與總部核對內部往來。會計科目設置上設置內部往來科目，或者細化二級明細。這些都是控制的點，問題是如果任由分子公司頻繁往來掛賬的話就會形成很多內部往來核對不上，尤其是大型國企，我見過真實案例，大型國企IPO時，清理內部往來款，各分子公司會計忙了小一個月，也沒對明白。

一、每月月底出具報表前涉及單位需要往來核對一致，集團總賬會計在做集團層面的合併報表時會通報如往來不一致單位。二、通過信息系統的設置如sap中通過夥伴利潤中心，oa中的費用劃轉流程結束後自動生成往來等三、通過確定業務認定標準，與關聯方無法掛往來的，通過暫估及待查科目，下月及時清理