為什麼美國報稅這麼麻煩？

11-17

美國的報稅系統和每年的四月十五 Tax Day 簡直是臭名昭著，人人喊打，而且似乎大多數其他國家的報稅程序都簡單很多。為什麼美國比較特殊呢？為什麼美國不進行相關改革呢？

網上隨便看了兩眼，看到幾種理論，不知是否靠譜：
1. 是由於報稅軟體等既得利益集團的遊說阻撓，
2. 是由於意識形態上對「大政府」的警惕，
3. 是由於現在這個低效的報稅體系能夠激起普通民眾對交稅的厭噁心理（即使他們其實交稅較少），導致政府沒有提高稅率的群眾基礎，高收入和超高收入人群從而獲益。

Why doing your taxes is much harder than it ought to be

在稅法制定所遵從的原則中，公平性和效率性是相互矛盾的，在追求公平性的時候有時必須要放棄效率性。每個國家制定稅法的時候都會根據本國的國情來進行考慮。

例如美國有很麻煩的個稅申報制度，但是家裡有小孩，買車，買房等等有一系列的扣除項目保證了稅收的公平性，使得同樣收入負擔重的家庭可以少納稅。收入低於一定水平的還可以退稅（退的是交過的稅不是補貼白給的）。其重視公平性而降低了效率性。

我國的個人所得稅簡單粗暴，基本上都是源頭代扣代繳，自行申報的個體戶和合夥企業也都是日常就納入稅收管理體系的。但是不考慮家庭支出和撫養兒童等社會責任之類問題，重視了效率性而忽略了公平性。

但是我覺得這是依據國情的，美國的個人所得稅全民申報，是國家財政收入的第一來源，必須保證其公平性否則如何服眾。我國的個人所得稅繳納人數不到3000萬，占財政收入的6％，如果全民申報會使原本不用申報的絕大多數人反而增加了成本，再加上我國對現金監管乏力根本沒有能力去追蹤每個公民的消費情況，即便想退稅沒有依據也無從下手。

但是美國稅收也不是什麼都將公平性其也有重視效率性的一面。

例如美國稅收申報完全依靠收費軟體和中介機構，稅務局在網站貼出通知信息公開就已經履行完義務了，不按期申報或者申報錯誤就等法院傳票吧。所以請稅務局人均徵收稅款極高，工作效率也顯得極高。但是把申報的負擔全部轉嫁給納稅人有些有失公平。

我國稅務局完全是保姆式服務，納稅人在申報期臨近結束時未申報專管員必然會通知督促，以至於很多納稅人不按時申報的理由是專管員沒有通知。除了固定資產非正常損失等極個別需要專業知識的項目，稅務局不會主動要求企業必須通過中介來完成，同時會給企業為完成該業務進行大量輔導。將本來應該由納稅人自己負責的申報，繳款等行為量化為申報率，入庫率對稅務機關來考核，過於強調公平而忽視效率。

此外，有的事情是在追求公平還是效率是無法確定的。

美國公民如果財產超過收入負有舉證責任，必須說明財產的來源否則就是偷稅。而刑法的基本原則是誰主張誰舉證，這種做法好像是為了效率而放棄了公平。

而我國稅務機關必須要能夠證明你的收入未申報才能適用逃稅罪。哪怕你年收入一萬住別墅開跑車，在解釋收入來源時也可以說：我就不告訴你。因為他沒有舉證責任。但是這種制度對於社會貧富分化日益加大的我國來說就真的具有公平性嗎？

總之世上沒有兩全法，享受公平就會失去效率，追求效率就會有失公平，一部法律不可能讓所有人滿意。而具體到稅法不論追求公平性還是效率性，其結果必然是讓所有人都不滿意，這個才是永恆的真理(^_^)。
ps: 關於公民個人財產來源不明的舉證責任請查看 @肥肥貓和 @Zhu Roger在
巨額財產來源不明是不是同時也構成了偷稅罪？有這樣審判的案例嗎？ - 知乎用戶的回答中的回答和評論，特別是評論，極為詳細。

有人想改革，方法也很簡單：大部分情況下，政府是知道你的財務情況的，政府可以幫你把納稅申報表填好，然後寄給你，你檢查一下，認為沒問題就簽字寄回去，如果有問題就提出來。

但是因為有人反對，改革的進展很緩慢，反對來著於：

1.報稅服務行業。原因很明顯，改革了他們的業務就少了，賺的錢就少了。

2.共和黨議員。表面理由是反對大政府，改革剝奪了用戶的自由，實際原因是他們被報稅服務公司收買了。

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約翰·奧利弗上周今夜秀第二季第九期中說到了這個問題。

每年報稅都很難，但是今年特別難，現場排長隊，電話也打不進去。

原因有，

稅法經常變，僅2010年一年內，稅法就有579次改動，IRS工作人員說的。

自2010年共和黨控制議會到現在，IRS的預算被削減了將近20%，彭博社說的。

自2010年至2014年，IRS的工作人員減少了超過13000人，IRS的老大說的。

IRS的技術落後，在他們的所有稅務數據中，有一半是存儲在磁帶系統上的，這是1960年代的技術。

關於效率和公平前面已經分析的很好了，在吐槽美國個稅複雜的時候，不要忽略一個事實：

美國個稅占其稅收收入的比重達60%，我國個稅占稅收收入比重僅6%！

所以不要簡單的只比較個稅，作為美國第一大稅種，人家當然十分重視，每年這麼麻煩的搞一次也無可厚非。這麼麻煩當然不是為了給窮人退稅，更重要的把該收的稅都收上來。

我國個稅倒是簡單，還不是被罵的狗血噴頭，並且改革的方向還是向複雜靠攏。

我國以間接稅為主，可是全部間接稅加一起比重也不到50%，我們搞的不麻煩嗎，每月（每季）都要申報，發票相關問題、報稅系統每年耗費的納稅人的人力物力絕不比美國人民少。就說現在的一個增值稅系統升級吧，都宣傳的鋪天蓋地，好像發生什麼大事一樣，更奇葩的是要求納稅人都抱著電腦主機去稅局安裝升級，一個個大熱天的抱著個大主機在稅局門前排隊，那場面也是醉了……

用e-file報稅其實還挺快的吧，跟著報稅軟體的引導一步步填過來，大概半小時的樣子。如果說麻煩的話，個人覺得有三個原因。
1. 報稅覺得麻煩是因為自己要明白自己要報多少稅，而並不是政府在你做每個行為的過程中強制徵稅。報稅個人要做那些本來指望政府做的計算。
2. 政府各個部門太過於獨立了，尤其是在信息共享上面。比如說IRS根本不知道你在社保（SSA）方面的情況，你要說明你的社保情況得親自填表格向IRS報告。
3. 聯邦，州，地方，三個稅分別交。

There are many things I love about the United States… its tax code is not among them.

The US has one of the most complicated, confusing, unwieldy tax systems in the world. The average American may pay any of the following 97 types of taxes in any given year:

#1 Air Transportation Taxes (just look at how much you were charged the last time you flew)

#2 Biodiesel Fuel Taxes

#3 Building Permit Taxes

#4 Business Registration Fees

#5 Capital Gains Taxes

#6 Cigarette Taxes

#7 Court Fines (indirect taxes)

#8 Disposal Fees

#9 Dog License Taxes

#10 Drivers License Fees (another form of taxation)

#11 Employer Health Insurance Mandate Tax

#12 Employer Medicare Taxes

#13 Employer Social Security Taxes

#14 Environmental Fees

#15 Estate Taxes

#16 Excise Taxes On Comprehensive Health Insurance Plans

#17 Federal Corporate Taxes

#18 Federal Income Taxes

#19 Federal Unemployment Taxes

#20 Fishing License Taxes

#21 Flush Taxes (yes, this actually exists in some areas)

#22 Food And Beverage License Fees

#23 Franchise Business Taxes

#24 Garbage Taxes

#25 Gasoline Taxes

#26 Gift Taxes

#27 Gun Ownership Permits

#28 Hazardous Material Disposal Fees

#29 Highway Access Fees

#30 Hotel Taxes (these are becoming quite large in some areas)

#31 Hunting License Taxes

#32 Import Taxes

#33 Individual Health Insurance Mandate Taxes

#34 Inheritance Taxes

#35 Insect Control Hazardous Materials Licenses

#36 Inspection Fees

#37 Insurance Premium Taxes

#38 Interstate User Diesel Fuel Taxes

#39 Inventory Taxes

#40 IRA Early Withdrawal Taxes

#41 IRS Interest Charges (tax on top of tax)

#42 IRS Penalties (tax on top of tax)

#43 Library Taxes

#44 License Plate Fees

#45 Liquor Taxes

#46 Local Corporate Taxes

#47 Local Income Taxes

#48 Local School Taxes

#49 Local Unemployment Taxes

#50 Luxury Taxes

#51 Marriage License Taxes

#52 Medicare Taxes

#53 Medicare Tax Surcharge On High Earning Americans Under Obamacare

#54 Obamacare Individual Mandate Excise Tax (if you don』t buy 「qualifying」 health insurance under Obamacare you will have to pay an additional tax)

#55 Obamacare Surtax On Investment Income (a new 3.8% surtax on investment income)

#56 Parking Meters

#57 Passport Fees

#58 Professional Licenses And Fees (another form of taxation)

#59 Property Taxes

#60 Real Estate Taxes

#61 Recreational Vehicle Taxes

#62 Registration Fees For New Businesses

#63 Toll Booth Taxes

#64 Sales Taxes

#65 Self-Employment Taxes

#66 Sewer Water Taxes

#67 School Taxes

#68 Septic Permit Taxes

#69 Service Charge Taxes

#70 Social Security Taxes

#71 Special Assessments For Road Repairs Or Construction

#72 Sports Stadium Taxes

#73 State Corporate Taxes

#74 State Income Taxes

#75 State Park Entrance Fees

#76 State Unemployment Taxes (SUTA)

#77 Tanning Taxes (a new Obamacare tax on tanning services)

#78 Telephone 911 Service Taxes

#79 Telephone Federal Excise Taxes

#80 Telephone Federal Universal Service Fee Taxes

#81 Telephone Minimum Usage Surcharge Taxes

#82 Telephone State And Local Taxes

#83 Telephone Universal Access Taxes

#84 The Alternative Minimum Tax

#85 Tire Recycling Fees

#86 Tire Taxes

#87 Tolls (another form of taxation)

#88 Traffic Fines (indirect taxation)

#89 Use Taxes (Out of state purchases, etc.)

#90 Utility Taxes

#91 Vehicle Registration Taxes

#92 Waste Management Taxes

#93 Water Rights Fees

#94 Watercraft Registration Licensing Fees

#95 Well Permit Fees

#96 Workers Compensation Taxes

#97 Zoning Permit Fees

It"s an incredibly stupid system which needs to be re-built from the ground up. I personally believe that the US government spends far more money than it needs to and could (and should) reduce its total tax burden by 80-95%, but that is a minority position.

But regardless of how much the government taxes, we can all agree it should do so differently.

前幾天看過一篇文章，介紹Intuit每年花大量資金遊說白宮，阻止簡明報稅流程的推廣。。。TurboTax 是Intuit的幾個主要產品之一。。。原因么。。。你懂的。。。
這裡附上文章：Would You Let the I.R.S Prepare Your Taxes? (http://www.nytimes.com/2015/04/16/technology/personaltech/turbotax-or-irs-as-tax-preparer-intuit-has-a-favorite.html)

這就跟為什麼屎是臭的一樣。什麼公平效率的，美國稅法就是一群蠢蛋給弄砸了。即沒有效率，也沒有公平性。

雖然我不知道美國怎麼報稅，但是你知道么，我們國家報稅也很麻煩，先讓會計做帳，做完找分局領導簽字，然後領導經常不在啊，你能怎麼辦？然後再去縣局簽字，領導也不在，你能怎麼辦？然後簽字完了下邊的小二哥又各種刁難，你能怎麼辦？報稅系統出問題了，一把給你扔出來：報不了！「為什麼啊」「不知道」「那我應該怎麼處理？」「重新做帳，再來一遍」你能怎麼辦？申報員每個禮拜一和禮拜五是不上班的你知道么？別問為什麼，因為人家任性！剩下三天禮拜二是要開會的，開完以後就沒人啦，就是這麼任性，你能怎麼辦？然後其餘倆天你就趕早去排隊吧、那場面就和登諾亞方舟一個概念，你懂嗎？

否則那些稅務會計就沒飯吃了

其實國內報稅也很麻煩的，主要是因為大家除了工資以外就什麼都沒有了，所以大多數人都不需要激活自己報稅的那些奇怪的程序。

而且國內的人違法簡直是家常便飯，那麼多房東都跟沒有把房子租出去一樣，開了淘寶店從來不告訴國家，etc。所以也就沒機會遇到奇怪的程序了。

1是瞎扯，連洛克希德馬丁和Google這種超級土豪都經常不能遊說成功美國政府，為何能一幫報稅軟體公司能？

3是陰謀論，而且稍微有點邏輯的人都聽的出來不合理。仇富意識怎麼可能靠讓群眾浪費時間在報稅上來解決？完全八竿子打不著啊。再說這要有效你國政府早就採用了。

2有點關係，但是我覺得已經不是意識形態的問題了。
因為就算是一個支持大政府的人，也很難支持一個政府可以【大】到可以替你做報稅且達到目前Tax Return所能做到的Welfare效率級別。報稅中所涉及的很多信息政府是不好直接獲取的【比如家庭總收入和總支出，孩子的數量和狀態，還有海外財產】，政府最多只能查一下你說的是否屬實。除非這個支持大政府的人不是美國民主黨而是你國的比如像智唔和蚣液黨一樣的奇怪的生物，只有這些生物才支持把稜鏡等只用來檢測恐怖分子的工具拿來去監督民眾的普通行為，而且只有能夠對普通民眾的行為監督到足夠細粒度的體制才能達到同樣水平的Welfare效率。

每年報稅的時候，我都會對自己的數學能力和英語閱讀理解能力產生深深的懷疑。（身份原因不適用報稅軟體。）

但還是樂此不疲。

因為左扣右扣減了稅之後會發現：平均下來，這幾個小時的hourly pay比我平時工作的時薪高多了。：（

雖然明知道這些錢本來就應該屬於我，但是這種計劃外的錢財，讓我還是挺喜歡美國這個報稅的系統的……

不麻煩啊

一句話，懶政！！！

而且美國又聲稱是法治國家。

懶政一旦成為法律，就很難更改了。

因為IRS那幫人要吃飯，難道讓他們下崗？
公平性？冗餘程度已經遠遠超過保證公平性的標準了。而且很多細節根本就胡算。

同學們，不用分析來分析去，這就是國家統治的邏輯之一，古代叫做禮，現代叫做流程，越複雜越有儀式感越彰顯統治的威嚴性和神聖性，你不走這一套代表你沒進去民主社會，不是合格的公民，這是馴化人民的手段之一，就像軍隊裡面一定要你疊方塊被子和踢正步一樣，不要問原因照著做就對了。

我個人的稅有在學校的收入，實習收入，還有股票收入，所以直接交給了公司來辦，省時間，而且拿回來的錢也要多一些的樣子。。。

本著CPA職業素養，認真答一波乾貨，希望被收錄。

簡單來講是因為政治二字。

美國報稅有多麻煩呢，麻煩到一些我認識的註冊會計師以及我本人還要很不知羞恥的去找專業的稅務師，通常也是CPA，或者乾脆使用付費升級版TurboTax/HR Block等報稅軟體去申報一年的收入。大學稅務課的白髮老爺爺教授也曾經拍著最新版的稅務法典對我們說：「噢！我的小夥計們，去勇敢的做個稅務師吧。我可以向上帝保證你們永遠不會失業，因為老夫此生沒有見過這本法典變薄過一頁，它只會一年比一年厚，過去如此，未來也一樣，噢，可憐的小傢伙們。」

諷刺的是，美國建國的根本原因之一，就是最大限度的免去苛捐雜稅，要自由，要一個小政府，對聯邦強制性的稅負非常的敏感，幾乎是明文禁止。一個國家需要非戰時外交，需要完整的司法體系以及社會保障。雖然對於相對獨立的美國牛仔們來說，那都不叫事兒。但到了南北戰爭時期，聯邦政府終於揭不開鍋了。強人林肯以戰時動員的姿態開始收取真正意義上的聯邦個人所得稅，來維持戰爭開銷。社會抵觸情緒相當大，戰後迅速的撤銷了這項稅負。

戰後五十年的重建與太平，讓美國人也漸漸開始受用一個管事兒的政府。算計著還是不要讓我們的巡迴上訴法庭坐著馬車到各州審案子了，好蠢，給他們建個法院吧。當然，這期間各州想要做出一番事業的李達康書記們其實早就開始從各州內部徵收稅負。聯邦政府眼紅啊，我們也要錢，這個背景下，國會提議的憲法修正案第十六條通過。

Amendment XVI

The Congress shall have power to lay and collect taxes on incomes, from whatever source derived, without apportionment among the several states, and without regard to any census or enumeration.

這條修正案，正式給予了聯邦政府向各州人民收取個人所得稅的權利，鋪路架橋建軍隊，包括後面完整的社會保障系統直至今日，都是基於這條修正案給予國會的徵稅權。這也意味著現在的我每年要填兩份稅單，一份申報州稅務，一份申報給聯邦。

美國的三權分立中，國會的職責是立法，而國會議員是要被人民選舉上台的。第十六條將稅收提案和這些政客的職業生涯密切的聯繫在一起。政治家謀求連任，必須談稅務，你的稅務計劃決定你的基本盤。右派共和黨主張小政府、給富人減稅、減少社會福利、給大企業自由。左派民主黨主張大政府，提高社會福利，給窮人減稅給富人加稅。

接下來發生什麼邏輯上就很好理解了，

議員A主張給某個群體或者某種行為減稅，可以是大學生、第一次買房者、教師、漁民。

議員B主張給另外某個群體或者某種行為減稅。

議員C主張因為稅法太繁複，他上台要把之前已經通過的幾個減稅條款廢除掉。

議員C被餓死，議員A/B當選，履行競選承諾，打個補丁在稅法大典上，而這個補丁可能是兩天前寫好的，可能沒有任何人研究過它的內容和時效性怎麼同之前幾千個補丁相兼容。但是無所謂，打上再說吧。

雖然宏觀上簡化稅法對社會是有益的，但是因為政治，微觀上落實到每個要上台競選的議員，簡化稅法的動力是0，而更現實，更有效，更討喜的做法是通過新的稅法。

（下圖為稅法典頁數歷年的增長，侵刪）

所以為什麼美國報稅這麼麻煩，它曾經不麻煩，教授說他小時候稅表只是一張明信片，打幾個叉寄出去就好了。而經過漫長的政治洗禮，它變得非常麻煩，因為民主制度，因為大家都在打補丁，這是一個必然的結果。每一種社會制度都有它運行的成本和利弊，美國人作出的選擇是每年以上千億為代價的稅務體系，去進行財富再分配，去雕刻他們心中的社會形態。

再補充一件小事，我在大學的時候有一個茶黨熱門的總統競選人，叫做Herman Cain。他的9-9-9 計劃被媒體報道後在報紙上風頭之盛一時無兩，這個9-9-9計劃是非常激進的稅法簡化方案。它提倡要廢除大部分現行的美國稅法，取而代之的是9%的個人所得稅，9%的企業稅，9%的銷售稅，並且得到了很多普通民眾的支持。教授談到他的時候放聲大笑了半節課，喘上氣了之後說來了一句：「what a joke」。是的，Cain從來沒有得到過美國精英階層的支持，因為大企業每年花費巨額的資金去遊說華盛頓的政客們通過各種減稅的特別條款，這些既得利益者是絕不可能讓Cain的計劃得逞的，上百萬的會計、稅務師也絕對不會喪心病狂的把票投給這個會讓他們失業的人。縱使他意外上台，9-9-9計劃永遠都得不到兩黨的支持，因為政治。

我很想問題主，是被今年新的無收入留學生也必須報稅的政策煩哭了么

負責收稅的irs是個私營機構，為了利潤最大化，已經無所不用其極了。

你看那各種表格的設計，設置的目的就是為了自己方便，把所有的麻煩都留給交稅的人。坦白地說這些表格如果不用保稅的軟體或者找專門的人來幫助你填寫，十有八九是要填錯的。而你用來買報稅軟體或者請人報稅的錢，irs是不會給你負擔一分的。

你在看美國保稅的種類非常之細，除了工資收入，其他任何收入都要單獨報稅，而且要主動保稅，這樣就確保了每一分要交的稅都不會漏掉，而irs只要坐在辦公室裡面等你寄過來稅表就行了。

我一直都覺得，把這樣的事情交給一個私營機構,結果就是完全一切向錢看，在法律允許的前提下，這個機構必定是無所不用其極的利潤最大化的。

要是在中國稅務局敢要求每個人都向美國人這樣報稅，全國人民早他媽把稅務局操上天了。